問答題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產和銷售，2017年6月發(fā)生如下事項： （1）購進生產用鋼材一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款280萬元，委托某運輸企業(yè)（一般納稅人）將該批鋼材運回，取得承運部門開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費10萬元。 （2）進口鋼材一批，支付給國外的購貨款120萬元（人民幣，下同）、到達我國海關以前的運輸裝卸費11萬元、保險費13萬元。海關代征進口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了進口增值稅專用繳款書。 （3）將一批壓縮機銷售給某小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票，取得含稅收入28．o8萬元。 （4）將一批A型電冰箱賒銷給乙公司，雙方在書面合同中約定6月15日付款。6月15日甲企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款為1040萬元；乙公司于6月30日支付貨款，當日還依約支付了5．85萬元的違約金。 （5）將自產的10臺A型電冰箱（總成本為3．5萬元）贈送給當地的敬老院。 （6）將甲企業(yè)新試制的2臺B型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂，每臺成本1萬元，市場上無B型電冰箱的銷售價格。 已知：甲企業(yè)進口鋼材的關稅稅率為7％；A型電冰箱當月平均不含稅售價為每臺0．75萬元；A型電冰箱和B型電冰箱的成本利潤率均為10％；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值稅專用繳款書在當期均已通過認證。計算事項（2）中甲企業(yè)應向海關繳納的增值稅稅額。

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1.問答題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產和銷售，2017年6月發(fā)生如下事項： （1）購進生產用鋼材一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款280萬元，委托某運輸企業(yè)（一般納稅人）將該批鋼材運回，取得承運部門開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費10萬元。 （2）進口鋼材一批，支付給國外的購貨款120萬元（人民幣，下同）、到達我國海關以前的運輸裝卸費11萬元、保險費13萬元。海關代征進口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了進口增值稅專用繳款書。 （3）將一批壓縮機銷售給某小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票，取得含稅收入28．o8萬元。 （4）將一批A型電冰箱賒銷給乙公司，雙方在書面合同中約定6月15日付款。6月15日甲企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款為1040萬元；乙公司于6月30日支付貨款，當日還依約支付了5．85萬元的違約金。 （5）將自產的10臺A型電冰箱（總成本為3．5萬元）贈送給當地的敬老院。 （6）將甲企業(yè)新試制的2臺B型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂，每臺成本1萬元，市場上無B型電冰箱的銷售價格。 已知：甲企業(yè)進口鋼材的關稅稅率為7％；A型電冰箱當月平均不含稅售價為每臺0．75萬元；A型電冰箱和B型電冰箱的成本利潤率均為10％；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值稅專用繳款書在當期均已通過認證。計算事項（1）中甲企業(yè)準予抵扣的進項稅額。
2.問答題某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產白酒和果酒。2017年3月生產經營情況如下：（1）購進業(yè)務：從國內購進生產用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13．60萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3％；從國內購進一臺生產用機器設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1．7萬元：從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0．06萬元。（2）材料領用情況：職工食堂領用以前月份購進的已經抵扣進項稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17％。（3）銷售業(yè)務：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60％貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元。銷售白酒時向運輸單位支付銷貨運費3萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為0．33萬元。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質費3．51萬元。假定本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。該酒廠財務人員當月在申報增值稅時計算過程如下：準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13．6+1．7+0．06=15．36（萬元）當期銷項稅額=（200+15）×17％=36．55（萬元）當期應納增值稅額=36．55-15．36=21．19（萬元）根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該酒廠財務人員當月申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。