多項選擇題

甲乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人,增值稅稅率均為17%。
(1)2017年3月6日,甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂代銷協(xié)議,甲企業(yè)委托乙企業(yè)銷售A商品1000件,每件單位成本為200元。代銷協(xié)議規(guī)定,A商品含稅售價為351元,甲企業(yè)按不含增值稅的售價的10%向乙企業(yè)支付手續(xù)費(fèi)。
(2)4月15日,甲企業(yè)收到乙企業(yè)交來的代銷清單,代銷清單中注明:實際銷售A商品600件,商品售價為180000元,增值稅額為30600元。當(dāng)日甲企業(yè)向乙企業(yè)開具金額相等的增值稅專用發(fā)票。4月16日,甲企業(yè)收到乙企業(yè)支付的已扣除手續(xù)費(fèi)的商品代銷款。

下列關(guān)于乙公司的業(yè)務(wù)處理,正確的是()。

A.收到代銷商品時:借:受托代銷商品 200000,貸:受托代銷商品款 200000
B.收到銷售商品款時:借:應(yīng)付賬款 210600,貸:受托代銷商品 180000,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅(銷項稅額) 30600
C.收到的代銷手續(xù)費(fèi)記入“其他業(yè)務(wù)收入”
D.乙企業(yè)實際并未承擔(dān)銷售貨物的增值稅


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3.多項選擇題

H公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格不含增值稅,在確認(rèn)銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。2017年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù):
(1)3日,向A公司銷售商品1000件,每件商品的標(biāo)價為80元,成本50元。為了鼓勵多購商品,H公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出,貨款已收存銀行。
(2)5日,向B公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為60000元,增值稅稅額為10200元,商品實際成本40000元,已計提跌價準(zhǔn)備5000元。H公司為了及早收回貨款,在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,N/30。
(3)13日,收到B公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項,并存入銀行。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。
(4)15日,向C公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為90000元,增值稅稅額為15300元。貨款尚未收到。
(5)20日,C公司發(fā)現(xiàn)15日所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),要求H公司在價格上給予8%的銷售折讓。H公司經(jīng)查明后,同意給予折讓,開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(6)25日,因部分商品的規(guī)格與合同不符,A公司退回所購商品200件。當(dāng)日H公司按規(guī)定向A公司開具紅字增值稅專用發(fā)票,銷售退回允許抵減當(dāng)期增值稅銷項稅額,退回商品已驗收入庫,通過銀行轉(zhuǎn)賬支付了退貨款。

根據(jù)資料(6),下列賬務(wù)處理正確的是()。

A.借:主營業(yè)務(wù)收入 14400,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2448,貸:銀行存款 16848
B.借:主營業(yè)務(wù)收入 14400,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 2448,貸:銀行存款 16848
C.借:管理費(fèi)用 10000,貸:庫存商品 10000
D.借:庫存商品 10000,貸:主營業(yè)務(wù)成本 10000

4.多項選擇題

H公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格不含增值稅,在確認(rèn)銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。2017年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù):
(1)3日,向A公司銷售商品1000件,每件商品的標(biāo)價為80元,成本50元。為了鼓勵多購商品,H公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出,貨款已收存銀行。
(2)5日,向B公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為60000元,增值稅稅額為10200元,商品實際成本40000元,已計提跌價準(zhǔn)備5000元。H公司為了及早收回貨款,在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,N/30。
(3)13日,收到B公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項,并存入銀行。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。
(4)15日,向C公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為90000元,增值稅稅額為15300元。貨款尚未收到。
(5)20日,C公司發(fā)現(xiàn)15日所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),要求H公司在價格上給予8%的銷售折讓。H公司經(jīng)查明后,同意給予折讓,開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(6)25日,因部分商品的規(guī)格與合同不符,A公司退回所購商品200件。當(dāng)日H公司按規(guī)定向A公司開具紅字增值稅專用發(fā)票,銷售退回允許抵減當(dāng)期增值稅銷項稅額,退回商品已驗收入庫,通過銀行轉(zhuǎn)賬支付了退貨款。

根據(jù)資料(4)至(5),下列處理正確的是()。

A.資料(4)中,H公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收賬款105300元
B.已經(jīng)確認(rèn)收入的銷售商品發(fā)生的銷售折讓應(yīng)該沖減當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)收入
C.H公司收到C公司轉(zhuǎn)來的增值稅專用發(fā)票后應(yīng)沖減1224元的銷項稅額
D.已經(jīng)確認(rèn)收入的銷售商品發(fā)生的銷售折讓應(yīng)計人財務(wù)費(fèi)用

5.單項選擇題

H公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格不含增值稅,在確認(rèn)銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。2017年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù):
(1)3日,向A公司銷售商品1000件,每件商品的標(biāo)價為80元,成本50元。為了鼓勵多購商品,H公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出,貨款已收存銀行。
(2)5日,向B公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為60000元,增值稅稅額為10200元,商品實際成本40000元,已計提跌價準(zhǔn)備5000元。H公司為了及早收回貨款,在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,N/30。
(3)13日,收到B公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項,并存入銀行。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。
(4)15日,向C公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為90000元,增值稅稅額為15300元。貨款尚未收到。
(5)20日,C公司發(fā)現(xiàn)15日所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),要求H公司在價格上給予8%的銷售折讓。H公司經(jīng)查明后,同意給予折讓,開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(6)25日,因部分商品的規(guī)格與合同不符,A公司退回所購商品200件。當(dāng)日H公司按規(guī)定向A公司開具紅字增值稅專用發(fā)票,銷售退回允許抵減當(dāng)期增值稅銷項稅額,退回商品已驗收入庫,通過銀行轉(zhuǎn)賬支付了退貨款。

根據(jù)資料(2)至(3),下列表述不正確的是()。

A.H公司確認(rèn)的收入不考慮現(xiàn)金折扣金額
B.H公司在結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本的同時,應(yīng)將存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)出
C.H公司應(yīng)確認(rèn)財務(wù)費(fèi)用1200元
D.應(yīng)將發(fā)生的現(xiàn)金折扣直接沖減當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)收入