多項(xiàng)選擇題

A公司為增值稅一般納稅人,2017年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)12月5日,與B公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。約定該設(shè)備維修總價(jià)款為200萬(wàn)元(不含增值稅稅額),于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日,該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)B公司驗(yàn)收合格。A公司實(shí)際發(fā)生的維修成本為140萬(wàn)元(假定均為維修人員工資)。12月31日,鑒于B公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難,A公司預(yù)計(jì)很可能收到的含稅維修款為93.6萬(wàn)元,該業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為17%。
(2)12月10日,與C公司簽訂一項(xiàng)為期5個(gè)月的非工業(yè)性勞務(wù)合同,合同總收入為200萬(wàn)元,當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬(wàn)元。12月31日,經(jīng)專業(yè)測(cè)量師對(duì)已提供的勞務(wù)進(jìn)行測(cè)量,確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為30%。至12月31日,實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本40萬(wàn)元(假定均為職工薪酬),估計(jì)為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本90萬(wàn)元(假定均為職工薪酬)。該業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為11%,適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目征收率為2%。
(3)12月15日,與D公司簽訂委托代銷商品協(xié)議。協(xié)議規(guī)定,A公司以支付手續(xù)費(fèi)方式委托D公司代銷W商品100件,D公司對(duì)外銷售價(jià)格為每件3萬(wàn)元,未出售的商品D公司可以退還給A公司;A公司按D公司對(duì)外銷售價(jià)格的1%向D公司支付手續(xù)費(fèi),在收取D公司代銷商品款時(shí)扣除。該W商品單位成本為2萬(wàn)元。
12月31日,A公司收到D公司開(kāi)來(lái)的代銷清單,已對(duì)外銷售W商品60件;A公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明:銷售價(jià)格為180萬(wàn)元,增值稅稅額為30.6萬(wàn)元;同日,A公司收到D公司交來(lái)的代銷商品款并存入銀行,并收到提供代銷服務(wù)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)支付D公司的手續(xù)費(fèi)已扣除。

根據(jù)資料(3),下列處理正確的是()。

A.12月15日不確認(rèn)收入,確認(rèn)委托代銷商品200萬(wàn)元
B.12月31日確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元
C.12月31日確認(rèn)增加銀行存款210.6萬(wàn)元
D.12月31日確認(rèn)增加銷售費(fèi)用1.8萬(wàn)元


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1.多項(xiàng)選擇題

A公司為增值稅一般納稅人,2017年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)12月5日,與B公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。約定該設(shè)備維修總價(jià)款為200萬(wàn)元(不含增值稅稅額),于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日,該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)B公司驗(yàn)收合格。A公司實(shí)際發(fā)生的維修成本為140萬(wàn)元(假定均為維修人員工資)。12月31日,鑒于B公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難,A公司預(yù)計(jì)很可能收到的含稅維修款為93.6萬(wàn)元,該業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為17%。
(2)12月10日,與C公司簽訂一項(xiàng)為期5個(gè)月的非工業(yè)性勞務(wù)合同,合同總收入為200萬(wàn)元,當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬(wàn)元。12月31日,經(jīng)專業(yè)測(cè)量師對(duì)已提供的勞務(wù)進(jìn)行測(cè)量,確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為30%。至12月31日,實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本40萬(wàn)元(假定均為職工薪酬),估計(jì)為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本90萬(wàn)元(假定均為職工薪酬)。該業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為11%,適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目征收率為2%。
(3)12月15日,與D公司簽訂委托代銷商品協(xié)議。協(xié)議規(guī)定,A公司以支付手續(xù)費(fèi)方式委托D公司代銷W商品100件,D公司對(duì)外銷售價(jià)格為每件3萬(wàn)元,未出售的商品D公司可以退還給A公司;A公司按D公司對(duì)外銷售價(jià)格的1%向D公司支付手續(xù)費(fèi),在收取D公司代銷商品款時(shí)扣除。該W商品單位成本為2萬(wàn)元。
12月31日,A公司收到D公司開(kāi)來(lái)的代銷清單,已對(duì)外銷售W商品60件;A公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明:銷售價(jià)格為180萬(wàn)元,增值稅稅額為30.6萬(wàn)元;同日,A公司收到D公司交來(lái)的代銷商品款并存入銀行,并收到提供代銷服務(wù)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)支付D公司的手續(xù)費(fèi)已扣除。

根據(jù)資料(2),下列說(shuō)法不正確的是()。

A.年末應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入60萬(wàn)元
B.由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為21萬(wàn)元
C.由予該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為20萬(wàn)元
D.12月10日預(yù)收的勞務(wù)款應(yīng)該確認(rèn)為收人

2.單項(xiàng)選擇題

A公司為增值稅一般納稅人,2017年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)12月5日,與B公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。約定該設(shè)備維修總價(jià)款為200萬(wàn)元(不含增值稅稅額),于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日,該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)B公司驗(yàn)收合格。A公司實(shí)際發(fā)生的維修成本為140萬(wàn)元(假定均為維修人員工資)。12月31日,鑒于B公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難,A公司預(yù)計(jì)很可能收到的含稅維修款為93.6萬(wàn)元,該業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為17%。
(2)12月10日,與C公司簽訂一項(xiàng)為期5個(gè)月的非工業(yè)性勞務(wù)合同,合同總收入為200萬(wàn)元,當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬(wàn)元。12月31日,經(jīng)專業(yè)測(cè)量師對(duì)已提供的勞務(wù)進(jìn)行測(cè)量,確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為30%。至12月31日,實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本40萬(wàn)元(假定均為職工薪酬),估計(jì)為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本90萬(wàn)元(假定均為職工薪酬)。該業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為11%,適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目征收率為2%。
(3)12月15日,與D公司簽訂委托代銷商品協(xié)議。協(xié)議規(guī)定,A公司以支付手續(xù)費(fèi)方式委托D公司代銷W商品100件,D公司對(duì)外銷售價(jià)格為每件3萬(wàn)元,未出售的商品D公司可以退還給A公司;A公司按D公司對(duì)外銷售價(jià)格的1%向D公司支付手續(xù)費(fèi),在收取D公司代銷商品款時(shí)扣除。該W商品單位成本為2萬(wàn)元。
12月31日,A公司收到D公司開(kāi)來(lái)的代銷清單,已對(duì)外銷售W商品60件;A公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明:銷售價(jià)格為180萬(wàn)元,增值稅稅額為30.6萬(wàn)元;同日,A公司收到D公司交來(lái)的代銷商品款并存入銀行,并收到提供代銷服務(wù)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)支付D公司的手續(xù)費(fèi)已扣除。

根據(jù)資料(1),下列處理正確的是()。

A.應(yīng)確認(rèn)勞務(wù)收入93.6萬(wàn)元
B.應(yīng)確認(rèn)勞務(wù)收入140萬(wàn)元
C.應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本140萬(wàn)元
D.應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本90萬(wàn)元

5.單項(xiàng)選擇題

甲乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人,增值稅稅率均為17%。
(1)2017年3月6日,甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂代銷協(xié)議,甲企業(yè)委托乙企業(yè)銷售A商品1000件,每件單位成本為200元。代銷協(xié)議規(guī)定,A商品含稅售價(jià)為351元,甲企業(yè)按不含增值稅的售價(jià)的10%向乙企業(yè)支付手續(xù)費(fèi)。
(2)4月15日,甲企業(yè)收到乙企業(yè)交來(lái)的代銷清單,代銷清單中注明:實(shí)際銷售A商品600件,商品售價(jià)為180000元,增值稅額為30600元。當(dāng)日甲企業(yè)向乙企業(yè)開(kāi)具金額相等的增值稅專用發(fā)票。4月16日,甲企業(yè)收到乙企業(yè)支付的已扣除手續(xù)費(fèi)的商品代銷款。

下列關(guān)于甲公司的業(yè)務(wù)處理,正確的是()。

A.發(fā)出商品時(shí):借:委托代銷商品 200000,貸:庫(kù)存商品 200000
B.結(jié)算手續(xù)費(fèi)應(yīng)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用” 18000
C.確認(rèn)收入時(shí):借:委托代銷商品 210600,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 180000,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅額) 30600
D.結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 120000,貸:發(fā)出商品 120000

最新試題

對(duì)于一次就能完成的勞務(wù),企業(yè)應(yīng)在提供勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)收入及相關(guān)成本。

題型:判斷題

根據(jù)資料(2),甲公司23日收到丙公司貨款的會(huì)計(jì)處理正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

根據(jù)資料(2),下列說(shuō)法不正確的是()。

題型:多項(xiàng)選擇題

企業(yè)在銷售商品時(shí),雖然收入確認(rèn)的其他條件滿足,但估計(jì)價(jià)款收回可能性不大也不應(yīng)確認(rèn)收入。

題型:判斷題

甲公司實(shí)際收回的貨款為()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

根據(jù)資料(6),下列賬務(wù)處理正確的是()。

題型:多項(xiàng)選擇題

如果銷售商品不符合收入確認(rèn)條件,在商品發(fā)出時(shí)不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。()

題型:判斷題

企業(yè)只要將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方,并且商品已經(jīng)發(fā)出,就可以確認(rèn)收入。

題型:判斷題

讓渡資產(chǎn)使用權(quán)一次性收取手續(xù)費(fèi)且不提供后續(xù)服務(wù)的,應(yīng)分期確認(rèn)收入。

題型:判斷題

已完成銷售手續(xù)、但購(gòu)買方在當(dāng)月尚未提取的產(chǎn)品,不再屬于銷售方的庫(kù)存商品。

題型:判斷題