問答題甲木業(yè)制造有限責任公司（以下簡稱“甲公司”）是增值稅一般納稅人，從事實木地板的生產(chǎn)、銷售，同時從事木制工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營。 （一）相關(guān)資料 2017年12月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務： （1）購進油漆、修理零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元、稅額8．5萬元。 （2）購入原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的買價為200萬元。 （3）將橡木加工成A型實木地板，本月銷售取得含稅銷售額81．9萬元，將部分橡木做成工藝品進行銷售，取得含稅銷售額52．65萬元。 （4）銷售自產(chǎn)B型實木地板4．5萬平方米，不含稅銷售額為每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票；另外收取包裝費11．7萬元，開具普通發(fā)票。 （5）將自產(chǎn)C型實木地板0．1萬平方米用于本公司職工食堂裝修，成本為5．43萬元，C型實木地板沒有同類銷售價格；將自產(chǎn)的D型實木地板O．2萬平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，該批D型實木地板的成本為18萬元，市場銷售價為每平方米160元（不含增值稅額）。 已知：實木地板消費稅稅率和成本利潤率均為5％；相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務機關(guān)認證。 （二）甲公司財務人員計算申報繳納增值稅情況： （1）當期進項稅額=8．5+22=30．5（萬元） （2）當期銷項稅額=81．9÷（1+17％）×17％+52．65÷（1+17％）×17％+4．5×280×17％+11．7÷（1+17％）×17％=235．45（萬元）。計算甲公司當期應納增值稅額。

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2.問答題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售，2017年6月發(fā)生如下事項： （1）購進生產(chǎn)用鋼材一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款280萬元，委托某運輸企業(yè)（一般納稅人）將該批鋼材運回，取得承運部門開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費10萬元。 （2）進口鋼材一批，支付給國外的購貨款120萬元（人民幣，下同）、到達我國海關(guān)以前的運輸裝卸費11萬元、保險費13萬元。海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了進口增值稅專用繳款書。 （3）將一批壓縮機銷售給某小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票，取得含稅收入28．o8萬元。 （4）將一批A型電冰箱賒銷給乙公司，雙方在書面合同中約定6月15日付款。6月15日甲企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款為1040萬元；乙公司于6月30日支付貨款，當日還依約支付了5．85萬元的違約金。 （5）將自產(chǎn)的10臺A型電冰箱（總成本為3．5萬元）贈送給當?shù)氐木蠢显骸? （6）將甲企業(yè)新試制的2臺B型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂，每臺成本1萬元，市場上無B型電冰箱的銷售價格。 已知：甲企業(yè)進口鋼材的關(guān)稅稅率為7％；A型電冰箱當月平均不含稅售價為每臺0．75萬元；A型電冰箱和B型電冰箱的成本利潤率均為10％；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值稅專用繳款書在當期均已通過認證。事項（6）中甲企業(yè)是否需要繳納增值稅？如果需要，說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，說明理由。
3.問答題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售，2017年6月發(fā)生如下事項： （1）購進生產(chǎn)用鋼材一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款280萬元，委托某運輸企業(yè)（一般納稅人）將該批鋼材運回，取得承運部門開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費10萬元。 （2）進口鋼材一批，支付給國外的購貨款120萬元（人民幣，下同）、到達我國海關(guān)以前的運輸裝卸費11萬元、保險費13萬元。海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了進口增值稅專用繳款書。 （3）將一批壓縮機銷售給某小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票，取得含稅收入28．o8萬元。 （4）將一批A型電冰箱賒銷給乙公司，雙方在書面合同中約定6月15日付款。6月15日甲企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款為1040萬元；乙公司于6月30日支付貨款，當日還依約支付了5．85萬元的違約金。 （5）將自產(chǎn)的10臺A型電冰箱（總成本為3．5萬元）贈送給當?shù)氐木蠢显骸? （6）將甲企業(yè)新試制的2臺B型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂，每臺成本1萬元，市場上無B型電冰箱的銷售價格。 已知：甲企業(yè)進口鋼材的關(guān)稅稅率為7％；A型電冰箱當月平均不含稅售價為每臺0．75萬元；A型電冰箱和B型電冰箱的成本利潤率均為10％；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值稅專用繳款書在當期均已通過認證。事項（5）中甲企業(yè)是否需要繳納增值稅？如果需要，說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，說明理由。
4.問答題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售，2017年6月發(fā)生如下事項： （1）購進生產(chǎn)用鋼材一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款280萬元，委托某運輸企業(yè)（一般納稅人）將該批鋼材運回，取得承運部門開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費10萬元。 （2）進口鋼材一批，支付給國外的購貨款120萬元（人民幣，下同）、到達我國海關(guān)以前的運輸裝卸費11萬元、保險費13萬元。海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了進口增值稅專用繳款書。 （3）將一批壓縮機銷售給某小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票，取得含稅收入28．o8萬元。 （4）將一批A型電冰箱賒銷給乙公司，雙方在書面合同中約定6月15日付款。6月15日甲企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款為1040萬元；乙公司于6月30日支付貨款，當日還依約支付了5．85萬元的違約金。 （5）將自產(chǎn)的10臺A型電冰箱（總成本為3．5萬元）贈送給當?shù)氐木蠢显骸? （6）將甲企業(yè)新試制的2臺B型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂，每臺成本1萬元，市場上無B型電冰箱的銷售價格。 已知：甲企業(yè)進口鋼材的關(guān)稅稅率為7％；A型電冰箱當月平均不含稅售價為每臺0．75萬元；A型電冰箱和B型電冰箱的成本利潤率均為10％；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值稅專用繳款書在當期均已通過認證。計算事項（4）中甲企業(yè)的銷項稅額。甲企業(yè)納稅義務發(fā)生的時問為何時？說明理由。
5.問答題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售，2017年6月發(fā)生如下事項： （1）購進生產(chǎn)用鋼材一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款280萬元，委托某運輸企業(yè)（一般納稅人）將該批鋼材運回，取得承運部門開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費10萬元。 （2）進口鋼材一批，支付給國外的購貨款120萬元（人民幣，下同）、到達我國海關(guān)以前的運輸裝卸費11萬元、保險費13萬元。海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了進口增值稅專用繳款書。 （3）將一批壓縮機銷售給某小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票，取得含稅收入28．o8萬元。 （4）將一批A型電冰箱賒銷給乙公司，雙方在書面合同中約定6月15日付款。6月15日甲企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款為1040萬元；乙公司于6月30日支付貨款，當日還依約支付了5．85萬元的違約金。 （5）將自產(chǎn)的10臺A型電冰箱（總成本為3．5萬元）贈送給當?shù)氐木蠢显骸? （6）將甲企業(yè)新試制的2臺B型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂，每臺成本1萬元，市場上無B型電冰箱的銷售價格。 已知：甲企業(yè)進口鋼材的關(guān)稅稅率為7％；A型電冰箱當月平均不含稅售價為每臺0．75萬元；A型電冰箱和B型電冰箱的成本利潤率均為10％；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值稅專用繳款書在當期均已通過認證。計算事項（3）中甲企業(yè)的銷項稅額。

最新試題

甲公司財務人員在申報納稅時存在哪些不合法之處？并說明理由。

題型：問答題

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，進口貨物申報納稅的地點為（）。

題型：單項選擇題

計算業(yè)務（2）應繳納的增值稅額，該增值稅額是否可以抵扣？簡要說明理由。

題型：問答題

某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2017年3月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）購進業(yè)務：從國內(nèi)購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13．60萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3％；從國內(nèi)購進一臺生產(chǎn)用機器設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1．7萬元：從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0．06萬元。（2）材料領(lǐng)用情況：職工食堂領(lǐng)用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17％。（3）銷售業(yè)務：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60％貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元。銷售白酒時向運輸單位支付銷貨運費3萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為0．33萬元。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費3．51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。該酒廠財務人員當月在申報增值稅時計算過程如下：準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13．6+1．7+0．06=15．36（萬元）當期銷項稅額=（200+15）×17％=36．55（萬元）當期應納增值稅額=36．55-15．36=21．19（萬元）根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該酒廠財務人員當月申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

題型：問答題

事項（6）中甲企業(yè)是否需要繳納增值稅？如果需要，說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，說明理由。

題型：問答題

計算甲公司當期應納增值稅額。

題型：問答題

事項（5）中甲企業(yè)是否需要繳納增值稅？如果需要，說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，說明理由。

題型：問答題

計算事項（1）中甲企業(yè)準予抵扣的進項稅額。

題型：問答題

計算業(yè)務（3）的銷項稅額。

題型：問答題

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于出口退（免）稅政策的表述中，正確的有（）。

題型：多項選擇題