問(wèn)答題

甲公司適用的所得稅稅率為25%。相關(guān)資料如下：
資料一：2010年12月31日，甲公司以銀行存款44000萬(wàn)元購(gòu)入一棟達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的寫(xiě)字樓，立即以經(jīng)營(yíng)租賃方式對(duì)外出租，租期為2年，并辦妥相關(guān)手續(xù)。該寫(xiě)字樓的預(yù)計(jì)可使用壽命為22年，取得時(shí)成本和計(jì)稅基礎(chǔ)一致。
資料二：甲公司對(duì)該寫(xiě)字樓采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。所得稅納稅申報(bào)時(shí)，該寫(xiě)字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬(wàn)元。
資料三：2011年12月31日和2012年12月31日，該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值分別45500萬(wàn)元和50000萬(wàn)元。
資料四：2012年12月31日，租期屆滿(mǎn)，甲公司收回該寫(xiě)字樓，并供本公司行政管理部門(mén)使用。甲公司自2013年開(kāi)始對(duì)寫(xiě)字樓按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，所得稅納稅申報(bào)時(shí)，該寫(xiě)字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬(wàn)元。
資料五：2016年12月31日，甲公司以52000萬(wàn)元出售該寫(xiě)字樓，款項(xiàng)收訖并存入銀行。
假定不考慮除所得稅以外的稅費(fèi)及其他因素。

編制2012年12月31日甲公司收回該寫(xiě)字樓的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

你可能感興趣的試題

1.問(wèn)答題

甲公司適用的所得稅稅率為25%。相關(guān)資料如下：
資料一：2010年12月31日，甲公司以銀行存款44000萬(wàn)元購(gòu)入一棟達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的寫(xiě)字樓，立即以經(jīng)營(yíng)租賃方式對(duì)外出租，租期為2年，并辦妥相關(guān)手續(xù)。該寫(xiě)字樓的預(yù)計(jì)可使用壽命為22年，取得時(shí)成本和計(jì)稅基礎(chǔ)一致。
資料二：甲公司對(duì)該寫(xiě)字樓采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。所得稅納稅申報(bào)時(shí)，該寫(xiě)字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬(wàn)元。
資料三：2011年12月31日和2012年12月31日，該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值分別45500萬(wàn)元和50000萬(wàn)元。
資料四：2012年12月31日，租期屆滿(mǎn)，甲公司收回該寫(xiě)字樓，并供本公司行政管理部門(mén)使用。甲公司自2013年開(kāi)始對(duì)寫(xiě)字樓按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，所得稅納稅申報(bào)時(shí)，該寫(xiě)字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬(wàn)元。
資料五：2016年12月31日，甲公司以52000萬(wàn)元出售該寫(xiě)字樓，款項(xiàng)收訖并存入銀行。
假定不考慮除所得稅以外的稅費(fèi)及其他因素。

計(jì)算確定2011年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異（說(shuō)明是可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異）；并計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額。
2.問(wèn)答題

甲公司適用的所得稅稅率為25%。相關(guān)資料如下：
資料一：2010年12月31日，甲公司以銀行存款44000萬(wàn)元購(gòu)入一棟達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的寫(xiě)字樓，立即以經(jīng)營(yíng)租賃方式對(duì)外出租，租期為2年，并辦妥相關(guān)手續(xù)。該寫(xiě)字樓的預(yù)計(jì)可使用壽命為22年，取得時(shí)成本和計(jì)稅基礎(chǔ)一致。
資料二：甲公司對(duì)該寫(xiě)字樓采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。所得稅納稅申報(bào)時(shí)，該寫(xiě)字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬(wàn)元。
資料三：2011年12月31日和2012年12月31日，該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值分別45500萬(wàn)元和50000萬(wàn)元。
資料四：2012年12月31日，租期屆滿(mǎn)，甲公司收回該寫(xiě)字樓，并供本公司行政管理部門(mén)使用。甲公司自2013年開(kāi)始對(duì)寫(xiě)字樓按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，所得稅納稅申報(bào)時(shí)，該寫(xiě)字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬(wàn)元。
資料五：2016年12月31日，甲公司以52000萬(wàn)元出售該寫(xiě)字樓，款項(xiàng)收訖并存入銀行。
假定不考慮除所得稅以外的稅費(fèi)及其他因素。

編制2011年12月31日投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄。
3.問(wèn)答題

甲公司適用的所得稅稅率為25%。相關(guān)資料如下：
資料一：2010年12月31日，甲公司以銀行存款44000萬(wàn)元購(gòu)入一棟達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的寫(xiě)字樓，立即以經(jīng)營(yíng)租賃方式對(duì)外出租，租期為2年，并辦妥相關(guān)手續(xù)。該寫(xiě)字樓的預(yù)計(jì)可使用壽命為22年，取得時(shí)成本和計(jì)稅基礎(chǔ)一致。
資料二：甲公司對(duì)該寫(xiě)字樓采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。所得稅納稅申報(bào)時(shí)，該寫(xiě)字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬(wàn)元。
資料三：2011年12月31日和2012年12月31日，該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值分別45500萬(wàn)元和50000萬(wàn)元。
資料四：2012年12月31日，租期屆滿(mǎn)，甲公司收回該寫(xiě)字樓，并供本公司行政管理部門(mén)使用。甲公司自2013年開(kāi)始對(duì)寫(xiě)字樓按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，所得稅納稅申報(bào)時(shí)，該寫(xiě)字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬(wàn)元。
資料五：2016年12月31日，甲公司以52000萬(wàn)元出售該寫(xiě)字樓，款項(xiàng)收訖并存入銀行。
假定不考慮除所得稅以外的稅費(fèi)及其他因素。

甲公司2010年12月31日購(gòu)入并立即出租該寫(xiě)字樓的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
4.問(wèn)答題

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”）2017年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與所得稅處理存在差異的包括以下幾項(xiàng)：
（1）1月1日，甲公司以3800萬(wàn)元取得乙公司20%股權(quán)，并于取得當(dāng)日向乙公司董事會(huì)派出一名代表，能夠?qū)σ夜镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策施加重大影響。取得股權(quán)時(shí)，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同，均為16000萬(wàn)元。
乙公司2017年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，當(dāng)年取得的作為可供出售金融資產(chǎn)核算的股票投資2017年年末市價(jià)相對(duì)于取得成本上升200萬(wàn)元。甲公司與乙公司2017年度未發(fā)生內(nèi)部交易。
甲公司計(jì)劃于2018年出售對(duì)乙公司的股權(quán)投資，稅法規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的居民企業(yè)股息、紅利免稅。
（2）甲公司2017年發(fā)生研發(fā)支出2000萬(wàn)元，其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的金額為800萬(wàn)元，資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的金額為1200萬(wàn)元，該研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)于2017年7月1日達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計(jì)可使用5年，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)，無(wú)殘值。稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成資產(chǎn)的，未來(lái)期間按照無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額的150％予以稅前扣除，該無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法，攤銷(xiāo)年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相同。
（3）甲公司2017年利潤(rùn)總額為5560萬(wàn)元。
其他有關(guān)資料：
本題中有關(guān)公司均為我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)，適用的所得稅稅率均為25%，預(yù)計(jì)甲公司未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
甲公司2017年年初遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債的余額均為零，且不存在未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的暫時(shí)性差異。

計(jì)算甲公司2017年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，編制甲公司2017年與應(yīng)交所得稅和遞延所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
5.問(wèn)答題

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”）2017年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與所得稅處理存在差異的包括以下幾項(xiàng)：
（1）1月1日，甲公司以3800萬(wàn)元取得乙公司20%股權(quán)，并于取得當(dāng)日向乙公司董事會(huì)派出一名代表，能夠?qū)σ夜镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策施加重大影響。取得股權(quán)時(shí)，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同，均為16000萬(wàn)元。
乙公司2017年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，當(dāng)年取得的作為可供出售金融資產(chǎn)核算的股票投資2017年年末市價(jià)相對(duì)于取得成本上升200萬(wàn)元。甲公司與乙公司2017年度未發(fā)生內(nèi)部交易。
甲公司計(jì)劃于2018年出售對(duì)乙公司的股權(quán)投資，稅法規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的居民企業(yè)股息、紅利免稅。
（2）甲公司2017年發(fā)生研發(fā)支出2000萬(wàn)元，其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的金額為800萬(wàn)元，資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的金額為1200萬(wàn)元，該研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)于2017年7月1日達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計(jì)可使用5年，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)，無(wú)殘值。稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成資產(chǎn)的，未來(lái)期間按照無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額的150％予以稅前扣除，該無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法，攤銷(xiāo)年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相同。
（3）甲公司2017年利潤(rùn)總額為5560萬(wàn)元。
其他有關(guān)資料：
本題中有關(guān)公司均為我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)，適用的所得稅稅率均為25%，預(yù)計(jì)甲公司未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
甲公司2017年年初遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債的余額均為零，且不存在未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的暫時(shí)性差異。

根據(jù)資料（1）、資料（2），分別確認(rèn)各交易或事項(xiàng)截至2017年12月31日所形成資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，并說(shuō)明是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其理由。

最新試題

編制出售固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。

題型：?jiǎn)柎痤}

計(jì)算該企業(yè)2017年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并判斷是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

題型：?jiǎn)柎痤}

分別計(jì)算甲公司2014年12月31日該設(shè)備的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異（需指出是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異），以及相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額。

題型：?jiǎn)柎痤}

分別計(jì)算甲公司2017年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅以及所得稅費(fèi)用（或收益）的金額。

題型：?jiǎn)柎痤}

編制甲公司與確認(rèn)應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

題型：?jiǎn)柎痤}

分別計(jì)算甲公司2014年年末資產(chǎn)負(fù)債表“遞延所得稅資產(chǎn)”、“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目“期末余額”欄應(yīng)列示的金額。

題型：?jiǎn)柎痤}

分別計(jì)算甲公司2014年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的金額。

題型：?jiǎn)柎痤}

計(jì)算甲公司2015年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

甲公司2010年12月31日購(gòu)入并立即出租該寫(xiě)字樓的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

題型：?jiǎn)柎痤}

根據(jù)資料（1）、資料（2），分別確認(rèn)各交易或事項(xiàng)截至2017年12月31日所形成資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，并說(shuō)明是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其理由。

題型：?jiǎn)柎痤}