A.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
B.自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的研究階段支出
C.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法上不允許扣除部分
D.確認(rèn)國(guó)債利息收入
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A.所得稅用應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示
B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間適用的所得稅稅率計(jì)量
C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
D.某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債應(yīng)作為遞延所得稅費(fèi)用（或收益）列示于利潤(rùn)表中
A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)代表的是資產(chǎn)在未來(lái)期間可予稅前扣除的總金額
B.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)代表的是賬面價(jià)值在扣除稅法規(guī)定未來(lái)期間允許稅前扣除的金額之后的差額
C.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
D.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)調(diào)整當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
A.應(yīng)付職工薪酬——工資薪金部分產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異800萬(wàn)元
B.應(yīng)付職工薪酬——工資薪金部分不產(chǎn)生暫時(shí)性差異
C.職工教育經(jīng)費(fèi)本期稅前可扣除金額為100萬(wàn)元
D.應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回期初職工教育經(jīng)費(fèi)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元
A.預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用
B.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
C.企業(yè)發(fā)生超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
D.企業(yè)發(fā)生超額虧損
A.甲公司2×13年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損2000萬(wàn)元，甲公司預(yù)計(jì)在未來(lái)5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)500萬(wàn)元
B.乙公司2×13年年初購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，在會(huì)計(jì)處理時(shí)按照年限平均法計(jì)提折舊，該設(shè)備符合稅收優(yōu)惠條件允許加速計(jì)提折舊，當(dāng)年計(jì)稅時(shí)按年數(shù)總和法計(jì)提折舊金額比年限平均法多計(jì)提1500萬(wàn)元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)375萬(wàn)元
C.丙公司2×13年年初以2000萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，2×13年年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬(wàn)元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元
D.丁公司2×13年年初以4000萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，對(duì)其采用公允價(jià)值模式計(jì)量，2×13年年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為3600萬(wàn)元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬(wàn)元
最新試題
甲公司2×16年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為330萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬(wàn)元。假設(shè)甲公司未來(lái)期間會(huì)產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2×16年當(dāng)期另發(fā)生下列暫時(shí)性差異：（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬(wàn)元；（2）預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)80萬(wàn)元；（3）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)120萬(wàn)元，該以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)未計(jì)提相關(guān)減值。已知該公司截至當(dāng)期所得稅稅率始終為15％，從2×17年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅率將調(diào)整為25％，假定2×16年年初的遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)均與2×16年當(dāng)期發(fā)生的事項(xiàng)相關(guān)，不考慮其他因素，甲公司2×16年的遞延所得稅費(fèi)用發(fā)生額為（）萬(wàn)元。
甲公司適用的所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2×13年12月31日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元，2×14年度，甲公司計(jì)提工資薪金4800萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放4000萬(wàn)元。發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元。稅法規(guī)定，工資按實(shí)際發(fā)放金額在稅前列支，超過(guò)部分應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)進(jìn)行稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)實(shí)際工資薪金總額2．5％的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司下列表述中正確的有（）。
下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是（）。
對(duì)于資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅，可能對(duì)應(yīng)的科目有（）。
下列各項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅不對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用科目的是（）。
企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25％，假定不存在其他的納稅調(diào)整事項(xiàng)，下列關(guān)于遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理正確的有（）。
編制2×15年6月30日自用房產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。
下列關(guān)于所得稅的表述中，正確的有（）。
編制2×15年12月31日確認(rèn)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)和相關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
甲公司2×15年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元，當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15％，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25％，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升10萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，則甲公司2×15年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。