A股份有限公司2015年未分配利潤年初貸方余額100萬元，每年按10％提取法定盈余公積，所得稅稅率為25％，2015年至2017年的有關資料如下：
（1）2015年實現(xiàn)凈利潤200萬元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元；
（2）2016年發(fā)生虧損500萬元；
（3）2017年實現(xiàn)利潤總額600萬元。（假設2017年盈余公積在2018年初計提，2017年末未計提，也未發(fā)放現(xiàn)金股利）
A.2016年，應當將虧損金額500萬元轉入“利潤分配—未分配利潤”科目借方
B.2017年應交所得稅金額為25萬元
C.2017年應交所得稅金額為150萬元
D.2017年“利潤分配—未分配利潤”科目的余額為205萬元
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A股份有限公司2015年未分配利潤年初貸方余額100萬元，每年按10％提取法定盈余公積，所得稅稅率為25％，2015年至2017年的有關資料如下：
（1）2015年實現(xiàn)凈利潤200萬元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元；
（2）2016年發(fā)生虧損500萬元；
（3）2017年實現(xiàn)利潤總額600萬元。（假設2017年盈余公積在2018年初計提，2017年末未計提，也未發(fā)放現(xiàn)金股利）
A.借：本年利潤 200，貸：利潤分配—未分配利潤 200
B.借：利潤分配—提取法定盈余公積 20，貸：盈余公積—法定盈余公積 20
C.借：利潤分配—應付現(xiàn)金股利 150，貸：應付股利 150
D.借：利潤分配—未分配利潤 170，貸：利潤分配—提取法定盈余公積 20，應付現(xiàn)金股利 150
甲公司為增值稅一般納稅人，銷售存貨適用的增值稅稅率為17％，庫存商品、原材料售價中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2017年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項：
（1）1日，與乙公司簽訂為期6個月的勞務合同，合同總價款為210萬元，待完工時一次性收取。至12月31日，實際發(fā)生勞務成本50萬元（均為職工薪酬），估計為完成該合同還將發(fā)生勞務成本100萬元。假定該項勞務交易的結果能夠可靠估計，甲公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務完工進度。
（2）5日，經(jīng)甲公司管理處研究決定，向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該福利已于當日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實際成本為16萬元，市場銷售價格為20萬元。
（3）8日，向丙公司轉讓一項專利的使用權，一次性收取使用費，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元，增值稅額1.8萬元，且不再提供后續(xù)服務。該專利本月應攤銷15萬元。
（4）10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為40萬元，款項已收到并存入銀行。該批材料的實際成本為30萬元。
（5）20日，甲公司完成了政府下達的技能培訓任務，收到財政補助資金10萬元存入銀行。
（6）本月共計發(fā)生管理費用43.4萬元，財務費用5萬元，營業(yè)外支出5萬元。
A.12月8日，向丙公司轉讓專利權的使用權收取使用費：借：銀行存款 30，貸：其他業(yè)務收入 30
B.12月份對專利權進行攤銷：借：其他業(yè)務成本 15，貸：累計攤銷 15
C.12月10日，銷售材料：借：銀行存款 46.8，貸：其他業(yè)務收入 40，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 6.8，借：其他業(yè)務成本 30，貸：原材料 30
D.12月20日，收到財政補助：借：銀行存款 10，貸：其他業(yè)務收入 10
甲公司為增值稅一般納稅人，銷售存貨適用的增值稅稅率為17％，庫存商品、原材料售價中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2017年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項：
（1）1日，與乙公司簽訂為期6個月的勞務合同，合同總價款為210萬元，待完工時一次性收取。至12月31日，實際發(fā)生勞務成本50萬元（均為職工薪酬），估計為完成該合同還將發(fā)生勞務成本100萬元。假定該項勞務交易的結果能夠可靠估計，甲公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務完工進度。
（2）5日，經(jīng)甲公司管理處研究決定，向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該福利已于當日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實際成本為16萬元，市場銷售價格為20萬元。
（3）8日，向丙公司轉讓一項專利的使用權，一次性收取使用費，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元，增值稅額1.8萬元，且不再提供后續(xù)服務。該專利本月應攤銷15萬元。
（4）10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為40萬元，款項已收到并存入銀行。該批材料的實際成本為30萬元。
（5）20日，甲公司完成了政府下達的技能培訓任務，收到財政補助資金10萬元存入銀行。
（6）本月共計發(fā)生管理費用43.4萬元，財務費用5萬元，營業(yè)外支出5萬元。
A.確認應交增值稅銷項稅額3.4萬元
B.確認主營業(yè)務收入20萬元
C.確認主營業(yè)務成本16萬元
D.增加管理費用23.4萬元
最新試題
根據(jù)上述資料，下列說法中正確的是（）。
企業(yè)彌補以前年度的虧損，不需要進行專門的會計處理。
根據(jù)資料（1），下列各項中，關于接受M非專利技術作為資本投入的會計處理表述正確的是（）。
某企業(yè)2017年利潤總額為1000萬元，本年的行政罰款支出為5萬元，國債利息收入為10萬元，超過稅法規(guī)定扣除標準的公益性捐贈支出為100萬元，所得稅稅率是25％，不存在其他納稅調整事項，下列說法正確的有（）。
根據(jù)上述資料，甲公司2017年6月利潤表中“營業(yè)利潤”的金額為（）萬元。
甲公司2017年6月的期間費用為（）萬元。
凡是記入“稅金及附加”科目的稅費，貸方對應的均為“應交稅費”科目，同理，凡是記入“應交稅費”科目，借方也一定對應“稅金及附加”科目。
甲公司2017年度因上述交易或事項而確認的損失為（）萬元。
根據(jù)資料（3）至（6），下列會計處理正確的是（）。
根據(jù)資料（2），下列各項中，甲公司決定并發(fā)放職工福利的會計處理表述正確的是（）。