多項(xiàng)選擇題

甲商業(yè)銀行H支行為增值稅一般納稅人,主要提供相關(guān)金融服務(wù)。乙公司在H支行取得貸款、在該行辦理票據(jù)貼現(xiàn)、資金結(jié)算和賬戶管理等業(yè)務(wù),為甲商業(yè)銀行H支行星級客戶。甲商業(yè)銀行H支行2017年第三季度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入如下:
(1)提供貸款服務(wù),取得含增值稅利息收入9505.6萬元。
(2)提供票據(jù)貼票服務(wù),取得含增值稅利息收入874.5萬元。
(3)提供資金結(jié)算服務(wù),取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬元。
(4)提供賬戶管理服務(wù),取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入20萬元。

乙公司向甲商業(yè)銀行H支行購進(jìn)的下列金融服務(wù)中,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。

A.票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)
B.賬戶管理服務(wù)
C.貸款服務(wù)
D.資金結(jié)算服務(wù)


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2.多項(xiàng)選擇題

甲酒廠系增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營糧食白酒的生產(chǎn)和銷售,2017年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)進(jìn)口一輛小汽車,將其作為固定資產(chǎn)供管理部門業(yè)務(wù)接待使用。海關(guān)確定的關(guān)稅完稅價(jià)格為36萬元,關(guān)稅稅率25%。
(2)向某商場銷售自產(chǎn)白酒80噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入234萬元,另收取包裝物押金58.5萬元。
(3)采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)50萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款于11月10日收取,由于該單位資金緊張,甲酒廠本月實(shí)際取得價(jià)稅合計(jì)金額23.4萬元。
(4)將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款25萬元、增值稅4.25萬元。已知該批白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1.2萬元/噸,最低不含稅銷售價(jià)格為2.2萬元/噸,平均不含稅銷售價(jià)格為2.5萬元/噸,最高不含稅銷售價(jià)格為3萬元/噸。
(5)生產(chǎn)一種新型白酒1噸,將其全部贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè),已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格,生產(chǎn)成本為1.5萬元。其他相關(guān)資料:增值稅稅率為17%,小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%;白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤,成本利潤率為10%。

下列關(guān)于甲酒廠將自產(chǎn)白酒與某企業(yè)換取原材料的稅務(wù)處理表述中,不正確的有()。

A.應(yīng)按照平均不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅
B.應(yīng)按照最高不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅
C.應(yīng)按照平均不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅、最高不含稅銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅
D.應(yīng)按照平均不含稅銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅、最高不含稅銷售價(jià)格計(jì)征增值稅

3.單項(xiàng)選擇題

甲酒廠系增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營糧食白酒的生產(chǎn)和銷售,2017年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)進(jìn)口一輛小汽車,將其作為固定資產(chǎn)供管理部門業(yè)務(wù)接待使用。海關(guān)確定的關(guān)稅完稅價(jià)格為36萬元,關(guān)稅稅率25%。
(2)向某商場銷售自產(chǎn)白酒80噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入234萬元,另收取包裝物押金58.5萬元。
(3)采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)50萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款于11月10日收取,由于該單位資金緊張,甲酒廠本月實(shí)際取得價(jià)稅合計(jì)金額23.4萬元。
(4)將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款25萬元、增值稅4.25萬元。已知該批白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1.2萬元/噸,最低不含稅銷售價(jià)格為2.2萬元/噸,平均不含稅銷售價(jià)格為2.5萬元/噸,最高不含稅銷售價(jià)格為3萬元/噸。
(5)生產(chǎn)一種新型白酒1噸,將其全部贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè),已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格,生產(chǎn)成本為1.5萬元。其他相關(guān)資料:增值稅稅率為17%,小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%;白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤,成本利潤率為10%。

甲酒廠贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。

A.0.51
B.0.44
C.0.54
D.0.41

4.單項(xiàng)選擇題

甲酒廠系增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營糧食白酒的生產(chǎn)和銷售,2017年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)進(jìn)口一輛小汽車,將其作為固定資產(chǎn)供管理部門業(yè)務(wù)接待使用。海關(guān)確定的關(guān)稅完稅價(jià)格為36萬元,關(guān)稅稅率25%。
(2)向某商場銷售自產(chǎn)白酒80噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入234萬元,另收取包裝物押金58.5萬元。
(3)采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)50萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款于11月10日收取,由于該單位資金緊張,甲酒廠本月實(shí)際取得價(jià)稅合計(jì)金額23.4萬元。
(4)將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款25萬元、增值稅4.25萬元。已知該批白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1.2萬元/噸,最低不含稅銷售價(jià)格為2.2萬元/噸,平均不含稅銷售價(jià)格為2.5萬元/噸,最高不含稅銷售價(jià)格為3萬元/噸。
(5)生產(chǎn)一種新型白酒1噸,將其全部贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè),已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格,生產(chǎn)成本為1.5萬元。其他相關(guān)資料:增值稅稅率為17%,小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%;白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤,成本利潤率為10%。

甲酒廠采取分期收款方式銷售白酒本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。

A.6
B.7.2
C.12
D.10

5.多項(xiàng)選擇題

甲酒廠系增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營糧食白酒的生產(chǎn)和銷售,2017年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)進(jìn)口一輛小汽車,將其作為固定資產(chǎn)供管理部門業(yè)務(wù)接待使用。海關(guān)確定的關(guān)稅完稅價(jià)格為36萬元,關(guān)稅稅率25%。
(2)向某商場銷售自產(chǎn)白酒80噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入234萬元,另收取包裝物押金58.5萬元。
(3)采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)50萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款于11月10日收取,由于該單位資金緊張,甲酒廠本月實(shí)際取得價(jià)稅合計(jì)金額23.4萬元。
(4)將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款25萬元、增值稅4.25萬元。已知該批白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1.2萬元/噸,最低不含稅銷售價(jià)格為2.2萬元/噸,平均不含稅銷售價(jià)格為2.5萬元/噸,最高不含稅銷售價(jià)格為3萬元/噸。
(5)生產(chǎn)一種新型白酒1噸,將其全部贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè),已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格,生產(chǎn)成本為1.5萬元。其他相關(guān)資料:增值稅稅率為17%,小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%;白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤,成本利潤率為10%。

甲酒廠進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算正確的有()。

A.應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅=36×(1+25%)÷(1+17%)×9%=3.46(萬元)
B.應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅=36×(1+25%)÷(1-9%)×9%=4.45(萬元)
C.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=36×(1+25%)÷(1+17%)×17%=6.54(萬元)
D.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=36×(1+25%)÷(1-9%)×17%=8.41(萬元)

最新試題

甲酒廠采取分期收款方式銷售白酒本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

甲酒廠贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目中,不可直接作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

關(guān)于酒類產(chǎn)品包裝物收取的押金,符合稅法規(guī)定的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

乙公司向甲商業(yè)銀行H支行購進(jìn)的下列金融服務(wù)中,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目中屬于其他權(quán)益無形資產(chǎn)的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起12個(gè)月內(nèi)不得申請免稅。

題型:判斷題

甲商業(yè)銀行H支行2017年第三季度取得的下列收入中,應(yīng)按照“金融服務(wù)一直接收費(fèi)金融服務(wù)”稅目計(jì)量增值稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于甲酒廠將自產(chǎn)白酒與某企業(yè)換取原材料的稅務(wù)處理表述中,不正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題