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單項選擇題下列項目中，屬于勞務報酬所得的是（）。

A.發(fā)表論文取得的報酬
B.提供著作的版權而取得的報酬
C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬
D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬

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1.問答題 上海市民趙某為國內某企業(yè)高級技術人員，2017年3～12月收入情況如下：
（1）每月取得工薪收入8400元。
（2）3月轉讓2010年度購買的位于市區(qū)的精裝修房屋一套，取得轉讓總價款1200萬元，轉讓過程中支付其他相關費用18萬元。該套房屋的購進原價為700萬元，購房過程中支付的相關稅費為12萬元。所有稅費支出均取得合法憑證，該轉讓房屋按上海當?shù)叵嚓P規(guī)定被認定為非普通住房。
（3）6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經濟案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。
（4）9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30000元。將其中的10000元通過市教育局用于公益性捐贈。
（5）10月將自有的一項非職務專利技術提供給境外某公司使用，一次性取得特許權使用費收入60000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7800元。
計算趙某從境外取得的特許權使用費在我國實際應繳納的個人所得稅。

參考答案：趙某從境外取得的特許權使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額=60000×(1-20％)×20％=9600(元)...

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2.問答題 中國公民李某為某股份公司職員，該公司實行企業(yè)年金制度，2016年12月李某收入情況如下：
（1）當月應發(fā)工資8000元，當月取得季度獎4500元，另取得用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅5000元。
李某所在公司企業(yè)年金繳納辦法為按本單位職工上一年度月平均工資計算，個人繳納6％，單位繳費每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的1／12，均計入李某個人企業(yè)年金賬戶。本公司2015年度職工月平均工資為7200元，李某所在城市2015年度月平均工資為4600元。
（2）當月取得全年一次性年終獎86400元，該企業(yè)為李某定率負擔60％年終獎應納的個人所得稅款。
（3）假定12月1日將擁有的48000股股票期權行權，每股授權價10元（當日市場收盤價14元），該個人取得來源于境內的股票期權時在該公司實際工作期間為6個月。
（4）通過二級市場出售自己持有的該公司限售股，取得轉讓收入12萬元，無法準確計算全部限售股成本原值。
（5）當月將位于市區(qū)的兩處住房中的一處非普通住房轉讓，取得收入120萬元，該房上一年購進價格100萬元，銷售過程中繳納相關費用5000元，并交納了增值稅、城建稅等附加稅。
（6）與某房地產企業(yè)簽訂合同，購買其商業(yè)房，市場價格為250萬元，合同約定成交價格200萬元，但自12月份開始的未來兩年內，商品房無償提供房地產企業(yè)對外出租。
（7）當月取得建筑工程設計費30000元，同時從中拿出9000元通過市民政局捐贈給受災地區(qū)。
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。
計算李某設計費收入應繳納的個人所得稅。

參考答案：設計費收入應納的個人所得稅：
捐贈扣除限額=30000×（1-20％）×30％=24000×30％=7200（...

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3.問答題 上海市民趙某為國內某企業(yè)高級技術人員，2017年3～12月收入情況如下：
（1）每月取得工薪收入8400元。
（2）3月轉讓2010年度購買的位于市區(qū)的精裝修房屋一套，取得轉讓總價款1200萬元，轉讓過程中支付其他相關費用18萬元。該套房屋的購進原價為700萬元，購房過程中支付的相關稅費為12萬元。所有稅費支出均取得合法憑證，該轉讓房屋按上海當?shù)叵嚓P規(guī)定被認定為非普通住房。
（3）6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經濟案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。
（4）9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30000元。將其中的10000元通過市教育局用于公益性捐贈。
（5）10月將自有的一項非職務專利技術提供給境外某公司使用，一次性取得特許權使用費收入60000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7800元。
計算趙某3～12月工薪收入應繳納的個人所得稅。

參考答案：趙某3～12月工薪收入應繳納個人所得稅=[(8400-3500)×20％-555]×10=4250(元)。

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4.問答題 某上市公司高級工程師王先生，2015年度取得個人收入項目如下：
（1）扣除“五險一金”后的每月工資9800元，12月取得年終獎72000元。
（2）從1月1日起出租兩居室住房用于居住，扣除相關稅費后的每月租金所得6000元，全年共計72000元。12月31日出租另一套二居室住房預收2016年上半年租金42000元。
（3）2月8日對2014年1月公司授予的股票期權30000股行權，每股施權價8元，行權當日該股票的收盤價為15元。
（4）10月26日通過拍賣市場拍賣祖?zhèn)髯之嬕环馁u收入56000元。不能提供字畫原值憑據(jù)。
（5）11月因實名舉報某企業(yè)的污染行為獲得當?shù)丨h(huán)保部門獎勵20000元。同時因其參與的一項技術發(fā)明獲得國家科技進步二等獎，分得獎金50000元。
回答王先生11月獲得的獎金應如何繳納個人所得稅并簡要說明理由。

參考答案：王先生11月獲得的兩項獎金免征個人所得稅。因為省級人民政府、國務院部委以上單位頒發(fā)的科學、教育、技術等獎金免征個人所得稅...

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5.問答題 中國公民黃某為某劇團演員，2017年12月份收入情況如下：
（1）當月工薪收入8000元（未扣除個人按規(guī)定標準負擔的“三險一金”1600），當月取得年終獎金36000元。
（2）每周到某歌廳參加演出一次，每次收入1200元，當月收入為4800元。
（3）取得某公司債券到期兌付的利息1000元。該債券黃某持有時間為18個月。
（4）轉讓上海證券市場上市交易的股票獲得轉讓收入30000元。
（5）在A國參加演出一次，取得收入10000元，已按該國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅1000元；在B國雜志發(fā)表文章一部，取得稿酬6000元，已按B國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅600元。
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。
計算12月份工資和年終獎金應繳納的個人所得稅。

參考答案：年終獎適用稅率：稅率=36000÷12=3000元，稅率是10％，速算扣除數(shù)105。
12月份工資和年終獎金應...

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6.問答題 中國公民李某為某文藝團體演員，2017年12月收入情況如下：
（1）取得工薪收入6000元，年終獎金4000元。
（2）自編劇本取得某文工團給予的劇本使用費10000元。
（3）以拍賣方式支付100000元購入A公司“打包債權”150000元．其中甲欠A公司120000元，乙欠A公司30000元。2017年12月李某從甲債務人處追回款項100000元。
（4）錄制個人專輯取得不含稅勞務報酬45000元，與報酬相關的個人所得稅由支付單位代付。
（5）為他人提供貸款擔保獲得報酬5000元。
（6）在某國出版自傳作品一部，取得稿酬160000元，已按該國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅折合人民幣16000元。
計算李某錄制個人專輯公司應代付的個人所得稅。

參考答案：李某錄制個人專輯應納稅所得額=[（45000-2000）×（1-20％）]÷[1-30％×（1-20％）]=45263....

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7.問答題 中國公民李某為某股份公司職員，該公司實行企業(yè)年金制度，2016年12月李某收入情況如下：
（1）當月應發(fā)工資8000元，當月取得季度獎4500元，另取得用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅5000元。
李某所在公司企業(yè)年金繳納辦法為按本單位職工上一年度月平均工資計算，個人繳納6％，單位繳費每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的1／12，均計入李某個人企業(yè)年金賬戶。本公司2015年度職工月平均工資為7200元，李某所在城市2015年度月平均工資為4600元。
（2）當月取得全年一次性年終獎86400元，該企業(yè)為李某定率負擔60％年終獎應納的個人所得稅款。
（3）假定12月1日將擁有的48000股股票期權行權，每股授權價10元（當日市場收盤價14元），該個人取得來源于境內的股票期權時在該公司實際工作期間為6個月。
（4）通過二級市場出售自己持有的該公司限售股，取得轉讓收入12萬元，無法準確計算全部限售股成本原值。
（5）當月將位于市區(qū)的兩處住房中的一處非普通住房轉讓，取得收入120萬元，該房上一年購進價格100萬元，銷售過程中繳納相關費用5000元，并交納了增值稅、城建稅等附加稅。
（6）與某房地產企業(yè)簽訂合同，購買其商業(yè)房，市場價格為250萬元，合同約定成交價格200萬元，但自12月份開始的未來兩年內，商品房無償提供房地產企業(yè)對外出租。
（7）當月取得建筑工程設計費30000元，同時從中拿出9000元通過市民政局捐贈給受災地區(qū)。
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。
計算李某轉讓住房應繳納的增值稅、附加稅和個人所得稅。

參考答案：轉讓住房應納增值稅=1200000÷（1+5％）×5％：57142.86（元）
轉讓住房應納附加稅=57142...

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8.問答題 中國公民陳某是某單位退休職工，2017年收入情況如下：
（1）每月退休工資4000元，同時本年1～6月在A單位兼職每月工資4900元。
（2）翻譯中篇小說一部，取得收入5000元；再出版中篇小說一部，取得收入6000元；該小說出版后在A雜志連載（本年已連載結束），取得收入5000元，同時該小說在B報紙連載（本年未連載結束），取得收入5000元。
（3）銀行定期兩年的儲蓄存款利息收入1500元；國債利息收入1000元；國債轉讓收入5000元，原購入價格3000元。
（4）在A國講學取得收入30000元（人民幣，下同），在B國出版書畫集取得收入70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3600元和8200元。
計算境外所得的在我國應補繳的個人所得稅。

參考答案：A國所得扣除限額=30000×（1-20％）×30％-2000=5200（元）
A國所得應補繳個人所得稅=52...

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9.問答題 中國公民黃某為某劇團演員，2017年12月份收入情況如下：
（1）當月工薪收入8000元（未扣除個人按規(guī)定標準負擔的“三險一金”1600），當月取得年終獎金36000元。
（2）每周到某歌廳參加演出一次，每次收入1200元，當月收入為4800元。
（3）取得某公司債券到期兌付的利息1000元。該債券黃某持有時間為18個月。
（4）轉讓上海證券市場上市交易的股票獲得轉讓收入30000元。
（5）在A國參加演出一次，取得收入10000元，已按該國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅1000元；在B國雜志發(fā)表文章一部，取得稿酬6000元，已按B國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅600元。
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。
計算12月份股票轉讓所得應繳納的個人所得稅。

參考答案：

境內上市股票取得的所得，暫免個人所得稅。所以12月份股票轉讓所得應繳納的個人所得稅為零。

10.問答題 上海市民趙某為國內某企業(yè)高級技術人員，2017年3～12月收入情況如下：
（1）每月取得工薪收入8400元。
（2）3月轉讓2010年度購買的位于市區(qū)的精裝修房屋一套，取得轉讓總價款1200萬元，轉讓過程中支付其他相關費用18萬元。該套房屋的購進原價為700萬元，購房過程中支付的相關稅費為12萬元。所有稅費支出均取得合法憑證，該轉讓房屋按上海當?shù)叵嚓P規(guī)定被認定為非普通住房。
（3）6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經濟案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。
（4）9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30000元。將其中的10000元通過市教育局用于公益性捐贈。
（5）10月將自有的一項非職務專利技術提供給境外某公司使用，一次性取得特許權使用費收入60000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7800元。
計算趙某轉讓房屋應繳納的增值稅和個人所得稅（不考慮其他稅費）。

參考答案：趙某轉讓房屋應繳納增值稅=（全部價款和價外費用-不動產購置原價或者取得不動產時的作價）÷（1+5％）×5％=（1200-...

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