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會計職稱考試

問答題

某在境內無住所的外籍個人2017年度取得以下所得：
（1）從境外A國取得由境外某公司支付的特許權使用費10000元（人民幣，下同），并已在A國繳納特許權使用費個人所得稅1300元。
（2）從境外B國取得由境內某外商投資企業(yè)支付的勞務報酬所得20000元，已在B國繳納勞務報酬個人所得稅3000元。
（3）從境內取得由境外某公司支付的勞務報酬所得8000元。
（4）從境內取得有境內某單位支付的財產轉讓凈所得50000元。
要求：根據上述資料，計算并回答下列問題。

假設該外籍個人已在境內連續(xù)居住滿5個納稅年度，計算該外籍個人在我國應繳納的個人所得稅。

參考答案： 特許權使用費應繳個人所得稅=10000×（1-20％）×20％-1300=300（元）該外商投資企業(yè)支付的勞務報酬所得應...

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1.問答題 中國公民陳某是某單位退休職工，2017年收入情況如下：
（1）每月退休工資4000元，同時本年1～6月在A單位兼職每月工資4900元。
（2）翻譯中篇小說一部，取得收入5000元；再出版中篇小說一部，取得收入6000元；該小說出版后在A雜志連載（本年已連載結束），取得收入5000元，同時該小說在B報紙連載（本年未連載結束），取得收入5000元。
（3）銀行定期兩年的儲蓄存款利息收入1500元；國債利息收入1000元；國債轉讓收入5000元，原購入價格3000元。
（4）在A國講學取得收入30000元（人民幣，下同），在B國出版書畫集取得收入70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3600元和8200元。
計算境外所得的在我國應補繳的個人所得稅。

參考答案：A國所得扣除限額=30000×（1-20％）×30％-2000=5200（元）
A國所得應補繳個人所得稅=52...

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2.問答題 中國公民陳某是某單位退休職工，2017年收入情況如下：
（1）每月退休工資4000元，同時本年1～6月在A單位兼職每月工資4900元。
（2）翻譯中篇小說一部，取得收入5000元；再出版中篇小說一部，取得收入6000元；該小說出版后在A雜志連載（本年已連載結束），取得收入5000元，同時該小說在B報紙連載（本年未連載結束），取得收入5000元。
（3）銀行定期兩年的儲蓄存款利息收入1500元；國債利息收入1000元；國債轉讓收入5000元，原購入價格3000元。
（4）在A國講學取得收入30000元（人民幣，下同），在B國出版書畫集取得收入70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3600元和8200元。
計算利息收入和國債收入應繳納的個人所得稅。

參考答案：

存款和國債收入應繳納的個人所得稅=(5000-3000)×20％=400(元)

3.問答題 中國公民陳某是某單位退休職工，2017年收入情況如下：
（1）每月退休工資4000元，同時本年1～6月在A單位兼職每月工資4900元。
（2）翻譯中篇小說一部，取得收入5000元；再出版中篇小說一部，取得收入6000元；該小說出版后在A雜志連載（本年已連載結束），取得收入5000元，同時該小說在B報紙連載（本年未連載結束），取得收入5000元。
（3）銀行定期兩年的儲蓄存款利息收入1500元；國債利息收入1000元；國債轉讓收入5000元，原購入價格3000元。
（4）在A國講學取得收入30000元（人民幣，下同），在B國出版書畫集取得收入70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3600元和8200元。
計算翻譯和出版等勞務所得應繳納的個人所得稅。

參考答案：翻譯中篇小說應繳納的個人所得稅=5000×（1-20％）×20％=800（元）
發(fā)表和連載小說收入應繳納個人所...

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4.問答題 中國公民陳某是某單位退休職工，2017年收入情況如下：
（1）每月退休工資4000元，同時本年1～6月在A單位兼職每月工資4900元。
（2）翻譯中篇小說一部，取得收入5000元；再出版中篇小說一部，取得收入6000元；該小說出版后在A雜志連載（本年已連載結束），取得收入5000元，同時該小說在B報紙連載（本年未連載結束），取得收入5000元。
（3）銀行定期兩年的儲蓄存款利息收入1500元；國債利息收入1000元；國債轉讓收入5000元，原購入價格3000元。
（4）在A國講學取得收入30000元（人民幣，下同），在B國出版書畫集取得收入70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3600元和8200元。
計算2017年度工資薪金所得應繳納的個人所得稅。

參考答案：

2017年度工資薪金所得應納個人所得稅=(4900-3500)×3％×12=504(元)

5.問答題 中國公民黃某為某劇團演員，2017年12月份收入情況如下：
（1）當月工薪收入8000元（未扣除個人按規(guī)定標準負擔的“三險一金”1600），當月取得年終獎金36000元。
（2）每周到某歌廳參加演出一次，每次收入1200元，當月收入為4800元。
（3）取得某公司債券到期兌付的利息1000元。該債券黃某持有時間為18個月。
（4）轉讓上海證券市場上市交易的股票獲得轉讓收入30000元。
（5）在A國參加演出一次，取得收入10000元，已按該國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅1000元；在B國雜志發(fā)表文章一部，取得稿酬6000元，已按B國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅600元。
要求：根據上述資料，計算并回答下列問題。
計算境外所得在我國應補繳的個人所得稅。

參考答案：A.國所得扣除限額=10000×（1-20％）×20％=1600（元）
A.國所得應補繳個人所得稅=1600-...

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