問答題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托,對(duì)甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人。審計(jì)工作底稿記載的與審計(jì)項(xiàng)目組利用專家工作相關(guān)的事項(xiàng)如下:
(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求審計(jì)項(xiàng)目組的所有成員,包括項(xiàng)目組聘請(qǐng)的內(nèi)部專家與外部專家,必須遵循ABC事務(wù)所指定的質(zhì)量控制政策和程序。
(2)甲公司要求外部專家遵守特定的保密條款。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為外部專家不受注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)職業(yè)道德要求中保密條款的約束,拒絕了甲公司的要求。
(3)審計(jì)工作底稿顯示,某專家的工作是形成點(diǎn)估計(jì),以供注冊(cè)會(huì)計(jì)師用來與管理層的點(diǎn)估計(jì)進(jìn)行比較。審計(jì)項(xiàng)目組擬實(shí)施的最主要的針對(duì)性程序是評(píng)價(jià)專家是否已經(jīng)充分符合了管理層作出點(diǎn)估計(jì)時(shí)使用的假設(shè)和方法。
(4)由于專家在工作過程中使用了大量且高度專業(yè)化的原始數(shù)據(jù),這些原始數(shù)據(jù)是否適合所涉及項(xiàng)目的具體情況直接關(guān)系到專家工作的恰當(dāng)性,盡管測(cè)試這些數(shù)據(jù)超出了項(xiàng)目組成員的專業(yè)能力范圍,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍要求項(xiàng)目組成員必須親自測(cè)試這些原始數(shù)據(jù)。
(5)為評(píng)價(jià)專家的工作是否足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)專家的工作使用的重要的假設(shè)和方法與重要的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

假定上述第(1)至(4)項(xiàng)均為獨(dú)立事項(xiàng),并且不考慮其他因素,逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處理是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說明理由。

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1.多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用專家工作的說法中,錯(cuò)誤的有()

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家不受會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序的約束
B.外部專家的工作底稿屬于外部專家,不構(gòu)成審計(jì)工作底稿的一部分
C.與專家工作相關(guān)的事項(xiàng)中存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)約定由專家對(duì)原始數(shù)據(jù)實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試
D.評(píng)價(jià)專家的工作是否足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮專家工作涉及的所有假設(shè)和方法的相關(guān)性和合理性

2.多項(xiàng)選擇題下列情形中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表保留或無法表示意見審計(jì)報(bào)告的有()

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為在審計(jì)業(yè)務(wù)中需要利用專家的工作,而被審計(jì)單位拒絕這一要求或拒絕向?qū)<姨峁┍匾馁Y料
B.專家由于保密的要求等原因拒絕向A注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的信息
C.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策的選用、會(huì)計(jì)估計(jì)的做出或財(cái)務(wù)報(bào)表的披露不符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定
D.專家不能取得做出結(jié)論的所有必要信息

3.多項(xiàng)選擇題如果確定專家的工作不足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取的措施有()

A.就專家擬執(zhí)行的進(jìn)一步工作的性質(zhì)和范圍,與專家達(dá)成一致意見
B.根據(jù)具體情況,實(shí)施追加的審計(jì)程序
C.出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告
D.出具保留意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

4.多項(xiàng)選擇題A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中,通常需要了解和測(cè)試甲公司的內(nèi)部控制,而內(nèi)部審計(jì)是甲公司內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分,內(nèi)部審計(jì)通常包括的活動(dòng)有()

A.對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督
B.對(duì)財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營(yíng)信息的檢查
C.對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的評(píng)價(jià)
D.對(duì)遵守法律法規(guī)情況的評(píng)價(jià)

5.多項(xiàng)選擇題在確定對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施的審計(jì)程序時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要考慮的因素有()

A.相關(guān)領(lǐng)域的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.對(duì)甲公司內(nèi)部審計(jì)工作的總體評(píng)估
C.對(duì)擬利用的內(nèi)部審計(jì)工作的評(píng)價(jià)
D.是否需要在審計(jì)報(bào)告中提及內(nèi)部審計(jì)工作

6.多項(xiàng)選擇題在確定對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施的審計(jì)程序時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要考慮的因素有()

A.相關(guān)領(lǐng)域的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.對(duì)甲公司內(nèi)部審計(jì)工作的總體評(píng)估
C.對(duì)擬利用的內(nèi)部審計(jì)工作的評(píng)價(jià)
D.是否需要在審計(jì)報(bào)告中提及內(nèi)部審計(jì)工作

7.多項(xiàng)選擇題在確定是否可以利用內(nèi)部審計(jì)工作時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要考慮的因素有()

A.內(nèi)部審計(jì)的組織地位及客觀性
B.內(nèi)部審計(jì)人員的薪酬
C.內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)謹(jǐn)慎
D.內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

8.多項(xiàng)選擇題利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)則不適用于下列情況的有()

A.聯(lián)合審計(jì)
B.組成部分的財(cái)務(wù)信息不重要
C.前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的溝通
D.集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

9.多項(xiàng)選擇題當(dāng)利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師以外的專家時(shí),對(duì)專家的監(jiān)督和指導(dǎo)可能包括()

A.要求這些人員閱讀適當(dāng)?shù)牡赖乱?guī)范
B.要求這些人員對(duì)道德規(guī)范的理解提供書面確認(rèn)
C.進(jìn)行獨(dú)立的內(nèi)部質(zhì)量復(fù)核
D.在出現(xiàn)潛在沖突時(shí)提供咨詢

10.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)審計(jì)工作中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能利用內(nèi)部審計(jì)工作的有()

A.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.確定重要性水平
C.確定控制測(cè)試的樣本規(guī)模
D.評(píng)估會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)

最新試題

有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中提及專家的工作,下列說法中,正確的是()

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

如果編制財(cái)務(wù)報(bào)表需要利用會(huì)計(jì)以外某一領(lǐng)域的專長(zhǎng),()。如果管理層不具備必要的專長(zhǎng),可能在編制財(cái)務(wù)報(bào)表過程中利用專家的工作來應(yīng)對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)。如果存在相關(guān)的控制(包括與管理層的專家的工作相關(guān)的控制),可能也會(huì)降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

在確定對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施的審計(jì)程序時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要考慮的因素有()

題型:多項(xiàng)選擇題

針對(duì)情況(5),指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)專家的工作涉及的重要的假設(shè)、方法與重要的原始數(shù)據(jù)分別應(yīng)從哪些方面作出評(píng)價(jià)。

題型:?jiǎn)柎痤}

下列各項(xiàng)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)的客觀性時(shí)通常不需要考慮的是()

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中提及專家的工作,并且這種提及與理解審計(jì)報(bào)告中的非無保留意見相關(guān),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中指明()

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列參與審計(jì)的人員中,不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專家的是()

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要考慮的因素有()

題型:多項(xiàng)選擇題

在確定是否需要利用專家的工作時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不需考慮的因素是()

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

假定上述第(1)至(4)項(xiàng)均為獨(dú)立事項(xiàng),并且不考慮其他因素,逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處理是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}