某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（居民企業(yè)），2017年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國(guó)債利息收入30萬元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加60萬元。
（2）發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元，其中廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用800萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中支付向其他企業(yè)借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為5％）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元。
（3）2015年度、2016年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。
（4）2017年在A、B兩國(guó)分別設(shè)立了三個(gè)全資子公司，其中在A國(guó)設(shè)立了甲、乙兩個(gè)公司，在B國(guó)設(shè)立了丙公司。甲公司應(yīng)納稅所得額781萬元（人民幣，下同），乙公司應(yīng)納稅所得額-213萬元，丙公司應(yīng)納稅所得額355萬元。甲公司在A國(guó)按30％的所得稅稅率繳納了所得稅；丙公司在B國(guó)按24％的稅率繳納了所得稅。
（已知：甲、丙公司稅后利潤(rùn)全部匯回）
根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題。
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
最新試題
服務(wù)分?jǐn)倕f(xié)議的方式，指母公司與各子公司簽訂服務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偤贤騾f(xié)議，以母公司為其子公司提供服務(wù)所發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用作為向子公司收取的總服務(wù)費(fèi)，在各服務(wù)受益子公司之間按《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四十一條第二款規(guī)定合理分?jǐn)偂?/p>
成本分?jǐn)倕f(xié)議的參與方對(duì)開發(fā)、受讓的無形資產(chǎn)或參與的勞務(wù)活動(dòng)享有受益權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)的活動(dòng)成本。
稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整立案調(diào)查或者其他涉稅案件調(diào)查，且尚未結(jié)案的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以拒絕企業(yè)提交談簽意向。
相互協(xié)商內(nèi)容包括雙邊或者多邊預(yù)約定價(jià)安排的談簽和稅收協(xié)定締約一方實(shí)施特別納稅調(diào)査調(diào)整引起另一方相應(yīng)調(diào)整的協(xié)商談判。
簽署的預(yù)約定價(jià)安排終止執(zhí)行的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以和企業(yè)按照規(guī)定的程序和要求重新談簽預(yù)約定價(jià)安排。
成本加成法一般適用于有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、資金融通、勞務(wù)交易等關(guān)聯(lián)交易。
預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期滿，企業(yè)各年度經(jīng)營(yíng)結(jié)果的算數(shù)平均值低于區(qū)間中位值，且未調(diào)整至中位值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理續(xù)簽申請(qǐng)。
國(guó)家稅務(wù)總局與稅收協(xié)定締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局就雙邊或者多邊預(yù)約定價(jià)安排文本達(dá)成一致后，雙方或者多方稅務(wù)主管當(dāng)局授權(quán)的代表簽署雙邊或者多邊預(yù)約定價(jià)安排。
企業(yè)收到特別納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)提示或者發(fā)現(xiàn)自身存在特別納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)的，可以自行調(diào)整補(bǔ)稅。企業(yè)自行調(diào)整補(bǔ)稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)就不能按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施特別納稅調(diào)查調(diào)整。
關(guān)聯(lián)債權(quán)比例是指企業(yè)從其全部關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資占企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例，其中關(guān)聯(lián)債權(quán)投資不包括關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的債權(quán)性投資。