問(wèn)答題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。
（1）甲企業(yè)2002年7月份購(gòu)買一臺(tái)需要安裝的機(jī)器設(shè)備，領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料20萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3.4萬(wàn)元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的商品一批，成本為40萬(wàn)元，稅務(wù)部門確定的計(jì)稅價(jià)格為50萬(wàn)元；應(yīng)付未付工程人員的工資為15萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用為13.1萬(wàn)元。
（2）2002年12月15日，該項(xiàng)設(shè)備安裝完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，將其投入第一基本生產(chǎn)車間使用。
（3）該專用設(shè)備估計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。
（4）2005年12月25日，甲企業(yè)將該專用設(shè)備對(duì)外出售，獲得價(jià)款50萬(wàn)元存入銀行。

編制甲企業(yè)安裝專用設(shè)備過(guò)程中的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

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1.多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)增值稅的表述，正確的有（）。

A.月份終了，企業(yè)應(yīng)將“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目
B.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅
C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的增值稅額，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。
D.一般納稅企業(yè)不享有進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣權(quán)。

2.多項(xiàng)選擇題企業(yè)下列行為中，應(yīng)視同銷售必須計(jì)算交納增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）。

A.將貨物對(duì)外捐贈(zèng)
B.銷售代銷貨物
C.委托他代銷貨物
D.將貨物對(duì)外投資

3.多項(xiàng)選擇題屬于購(gòu)入貨物時(shí)即能認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的項(xiàng)目有（）。

A.購(gòu)入的貨物直接用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B.購(gòu)進(jìn)工程物資
C.購(gòu)入的貨物直接用于免稅項(xiàng)目
D.購(gòu)入的貨物用于集體福利

4.多項(xiàng)選擇題企業(yè)記入“管理費(fèi)用”的稅金有（）。

A.土增值稅
B.印花稅
C.房產(chǎn)稅
D.耕地占用稅

5.多項(xiàng)選擇題長(zhǎng)期借款所發(fā)生的利息支出，可能借記的科目有（）。

A.營(yíng)業(yè)費(fèi)用
B.賬務(wù)費(fèi)用
C.在建工程
D.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

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在汽車運(yùn)輸企業(yè)中，車站、車隊(duì)、車間都是非獨(dú)立核算的單位，其基層分站或分所實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入應(yīng)向上級(jí)報(bào)賬而不獨(dú)立核算

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關(guān)于納稅影響會(huì)計(jì)法的遞延法，下列說(shuō)法中正確的有（）。

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