單項選擇題中國居民企業(yè)A 企業(yè)2020的年度境內(nèi)外凈所得為160萬元。其中，境內(nèi)所得的應納稅所得額為300萬元；設在甲國的分支機構(gòu)當年度應納稅所得額為100萬元；設在乙國的分支機構(gòu)當年度應納稅所得額為-300萬元；A 企業(yè)當年度從乙國取得利息所得的應納稅所得額為60萬元。甲國應納稅所得額為（）萬元。

A.100
B.160
C.200
D.300
E.400


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1.單項選擇題稅務機關(guān)應匯總、審核中國居民企業(yè)股東申報的對外投資信息后，應向受控外國企業(yè)的中國居民企業(yè)股東送達（）。

A.《受控外國企業(yè)中國居民股東確認通知函》
B.《受控外國企業(yè)中國居民股東確認通知書》
C.《受控外國企業(yè)中國居民股東通知書》
D.《受控外國企業(yè)居民股東確認通知書》

2.單項選擇題A 企業(yè)境內(nèi)所得100萬元；境外分支機構(gòu)B 虧損140萬元。則下列說法錯誤的是（）。

A.A 企業(yè)境內(nèi)外凈所得-40萬元
B.當年A 企業(yè)在我國應繳納企業(yè)所得稅25萬元
C.當年境外B 機構(gòu)的100萬元虧損可以用不超過5年的期限向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補
D.超過100萬元盈利的40萬元用不超過5年的期限彌補虧損

4.單項選擇題企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應當準備：（）。

A.資本弱化特殊事項文檔
B.特殊事項文檔
C.關(guān)聯(lián)交易本地文檔
D.關(guān)聯(lián)交易主體文檔

5.單項選擇題轉(zhuǎn)讓定價方法中，收益法是通過評估標的（）來確定其價值的評估方法。

A.可變現(xiàn)價值
B.實際交易價格
C.未來預期收益現(xiàn)值
D.賬面凈值

最新試題

落實《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈稅收協(xié)定相互協(xié)商程序?qū)嵤┺k法〉的公告》（國家稅務總局公告2013年第56號）和《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)[2009]2號）的有關(guān)規(guī)定，及時了解我國與“一帶一路”沿線其他國家“引進來”和“走出去”企業(yè)涉稅訴求和稅收爭議，主動向企業(yè)宣傳、解釋稅收協(xié)定相關(guān)條款，特別是相互協(xié)商程序的規(guī)定，及時受理企業(yè)提起的相互協(xié)商申請，并配合稅務總局完成相關(guān)工作。

題型：判斷題

成本加成法一般適用于有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、資金融通、勞務交易等關(guān)聯(lián)交易。

題型：判斷題

企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不需要在各關(guān)聯(lián)方之間進行分配。

題型：判斷題

主管稅務機關(guān)作出的一般反避稅調(diào)整方案導致國內(nèi)雙重征稅的，由稅務總局統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)解決。

題型：判斷題

單邊預約定價安排可以作為續(xù)簽的依據(jù)。

題型：判斷題

年度發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔，應當準備主體文檔。

題型：判斷題

境外中資企業(yè)被判定為非境內(nèi)注冊居民企業(yè)的，按照企業(yè)所得稅法第四十五條以及受控外國企業(yè)管理的有關(guān)規(guī)定，不視為受控外國企業(yè)，但其所控制的其他受控外國企業(yè)仍應按照有關(guān)進行稅務處理。

題型：判斷題

企業(yè)有談簽預約定價安排意向的，可以向稅務機關(guān)口頭提出預備會談申請。稅務機關(guān)可以與企業(yè)開展預備會談。

題型：判斷題

相互協(xié)商內(nèi)容包括雙邊或者多邊預約定價安排的談簽和稅收協(xié)定締約一方實施特別納稅調(diào)査調(diào)整引起另一方相應調(diào)整的協(xié)商談判。

題型：判斷題

企業(yè)同時從事金融業(yè)務和非金融業(yè)務，其實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應按其他企業(yè)的標準比例計算準予扣除的利息。

題型：判斷題