甲公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率為17%，營業(yè)稅稅率為5%。2016年5月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）2日，外購原材料一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為230萬元，增值稅稅額為39.1萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為3萬元，增值稅稅額為0.33萬元，原材料已驗(yàn)收入庫。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（2）5日，將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品（非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品）。發(fā)出原材料的成本為22萬元，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為13萬元。收回的A產(chǎn)品直接對(duì)外出售。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（3）19日，將辦公樓整體對(duì)外出租，取得月租金收入為25萬元。
（4）20日，將閑置的一處倉庫對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬元。已知該倉庫的原值為1200萬元，已提折舊1000萬元。
（5）30日，計(jì)提營業(yè)稅金及附加。已知當(dāng)月應(yīng)當(dāng)交納的增值稅為38.6萬元、營業(yè)稅20萬元、印花稅25萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14.88萬元、教育費(fèi)附加6.38萬元。
A.企業(yè)將辦公樓出租屬于非日常行為，應(yīng)當(dāng)將租金收入計(jì)入營業(yè)外收入中
B.企業(yè)將辦公樓出租應(yīng)當(dāng)作為投資性房地產(chǎn)核算
C.取得租金收入應(yīng)計(jì)入某他業(yè)務(wù)收入中
D.出租所交納的營業(yè)稅計(jì)入營業(yè)稅金及附加中
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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率為17%，營業(yè)稅稅率為5%。2016年5月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）2日，外購原材料一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為230萬元，增值稅稅額為39.1萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為3萬元，增值稅稅額為0.33萬元，原材料已驗(yàn)收入庫。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（2）5日，將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品（非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品）。發(fā)出原材料的成本為22萬元，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為13萬元。收回的A產(chǎn)品直接對(duì)外出售。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（3）19日，將辦公樓整體對(duì)外出租，取得月租金收入為25萬元。
（4）20日，將閑置的一處倉庫對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬元。已知該倉庫的原值為1200萬元，已提折舊1000萬元。
（5）30日，計(jì)提營業(yè)稅金及附加。已知當(dāng)月應(yīng)當(dāng)交納的增值稅為38.6萬元、營業(yè)稅20萬元、印花稅25萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14.88萬元、教育費(fèi)附加6.38萬元。
A.借：原材料230 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39.43 銷售費(fèi)用3 貸：銀行存款272.43
B.借：原材料233 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39.43 貸：銀行存款272.43
C.借：原材料233.33 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39.1 貸：銀行存款272.43
D.借：原材料230 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39.1 銷售費(fèi)用3.33 貸：銀行存款272.43
甲公司為家電生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2016年8月發(fā)生的與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）8月8日，將自產(chǎn)的一批液晶電視機(jī)作為福利發(fā)放給企業(yè)管理人員。該批液晶電視機(jī)的成本為80萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬元，市場售價(jià)為邛萬元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)按稅法規(guī)定應(yīng)代扣職工個(gè)人所得稅1萬元。
（2）8月10日，支付上月工資共計(jì)326萬元，其中包括代扣個(gè)人所得稅12.6萬元。
（3）8月15日，甲公司董事會(huì)做出決定，將為每一位中層以上管理人員配備一輛小汽車無償使用。已知小汽車的月折舊額合計(jì)為22.55萬元。
（4）8月20日，甲公司為新任總經(jīng)理租賃一套公寓供免費(fèi)使用，該公寓的月租金為1萬元。甲公司以銀行存款支付了當(dāng)月租金。
（5）8月22日，向企業(yè)困難職工支付生活補(bǔ)助金20萬元，當(dāng)日以現(xiàn)金支付。
（6）8月31日，人力資源部向財(cái)務(wù)部門提交當(dāng)月工資清單，注明的工資總額為355.33萬元（管理部門82萬元，銷售部門55萬元，生產(chǎn)車間管理人員28.33萬元，生產(chǎn)車間工人工資190萬元）„甲公司財(cái)務(wù)人員按規(guī)定計(jì)提了工會(huì)經(jīng)費(fèi)（計(jì)提比例為2%）和職工教育經(jīng)費(fèi)（計(jì)提比例為2.5%）。同時(shí)，甲公司還根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際情況計(jì)提了32萬元的福利費(fèi)（管理部門12萬元，銷售部門5萬元，生產(chǎn)車間管理人員5萬元，生產(chǎn)車間工人10萬元）。
A.甲公司將液晶電視發(fā)放給職工對(duì)當(dāng)月?lián)p益的影響金額為3萬元
B.支付上月工資應(yīng)減少應(yīng)付職工薪酬金額為326萬元
C.企業(yè)向困難職工支付的補(bǔ)助金應(yīng)根據(jù)受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用中
D.企業(yè)月末不應(yīng)當(dāng)計(jì)提職工福利費(fèi)
甲公司為家電生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2016年8月發(fā)生的與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）8月8日，將自產(chǎn)的一批液晶電視機(jī)作為福利發(fā)放給企業(yè)管理人員。該批液晶電視機(jī)的成本為80萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬元，市場售價(jià)為邛萬元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)按稅法規(guī)定應(yīng)代扣職工個(gè)人所得稅1萬元。
（2）8月10日，支付上月工資共計(jì)326萬元，其中包括代扣個(gè)人所得稅12.6萬元。
（3）8月15日，甲公司董事會(huì)做出決定，將為每一位中層以上管理人員配備一輛小汽車無償使用。已知小汽車的月折舊額合計(jì)為22.55萬元。
（4）8月20日，甲公司為新任總經(jīng)理租賃一套公寓供免費(fèi)使用，該公寓的月租金為1萬元。甲公司以銀行存款支付了當(dāng)月租金。
（5）8月22日，向企業(yè)困難職工支付生活補(bǔ)助金20萬元，當(dāng)日以現(xiàn)金支付。
（6）8月31日，人力資源部向財(cái)務(wù)部門提交當(dāng)月工資清單，注明的工資總額為355.33萬元（管理部門82萬元，銷售部門55萬元，生產(chǎn)車間管理人員28.33萬元，生產(chǎn)車間工人工資190萬元）„甲公司財(cái)務(wù)人員按規(guī)定計(jì)提了工會(huì)經(jīng)費(fèi)（計(jì)提比例為2%）和職工教育經(jīng)費(fèi)（計(jì)提比例為2.5%）。同時(shí)，甲公司還根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際情況計(jì)提了32萬元的福利費(fèi)（管理部門12萬元，銷售部門5萬元，生產(chǎn)車間管理人員5萬元，生產(chǎn)車間工人10萬元）。
A.借：生產(chǎn)成本190 制造費(fèi)用28.33 管理費(fèi)用82 銷售費(fèi)用55 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資355.33
B.借：生產(chǎn)成本3.8 制造費(fèi)用0.57 管理費(fèi)用1.64 銷售費(fèi)用1.1 貸：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)7.11
C.借：生產(chǎn)成本4.75 制造費(fèi)用0.71 管理費(fèi)用2.05 銷售費(fèi)用1.38 貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)8.89
D.借：生產(chǎn)成本10 制造費(fèi)用5 管理費(fèi)用12 銷售費(fèi)用5 貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)32
甲公司為家電生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2016年8月發(fā)生的與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）8月8日，將自產(chǎn)的一批液晶電視機(jī)作為福利發(fā)放給企業(yè)管理人員。該批液晶電視機(jī)的成本為80萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬元，市場售價(jià)為邛萬元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)按稅法規(guī)定應(yīng)代扣職工個(gè)人所得稅1萬元。
（2）8月10日，支付上月工資共計(jì)326萬元，其中包括代扣個(gè)人所得稅12.6萬元。
（3）8月15日，甲公司董事會(huì)做出決定，將為每一位中層以上管理人員配備一輛小汽車無償使用。已知小汽車的月折舊額合計(jì)為22.55萬元。
（4）8月20日，甲公司為新任總經(jīng)理租賃一套公寓供免費(fèi)使用，該公寓的月租金為1萬元。甲公司以銀行存款支付了當(dāng)月租金。
（5）8月22日，向企業(yè)困難職工支付生活補(bǔ)助金20萬元，當(dāng)日以現(xiàn)金支付。
（6）8月31日，人力資源部向財(cái)務(wù)部門提交當(dāng)月工資清單，注明的工資總額為355.33萬元（管理部門82萬元，銷售部門55萬元，生產(chǎn)車間管理人員28.33萬元，生產(chǎn)車間工人工資190萬元）„甲公司財(cái)務(wù)人員按規(guī)定計(jì)提了工會(huì)經(jīng)費(fèi)（計(jì)提比例為2%）和職工教育經(jīng)費(fèi)（計(jì)提比例為2.5%）。同時(shí)，甲公司還根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際情況計(jì)提了32萬元的福利費(fèi)（管理部門12萬元，銷售部門5萬元，生產(chǎn)車間管理人員5萬元，生產(chǎn)車間工人10萬元）。
A.借：應(yīng)付職工薪酬326 貸：銀行存款326
B.借：應(yīng)付職工薪酬326 貸：銀行存款313.4應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅12.6
C.借：管理費(fèi)用20 貸：庫存現(xiàn)金20
D.借：應(yīng)付職工薪酬20 貸：庫存現(xiàn)金20
最新試題
某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1300元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款123600元，適用的增值稅征收率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年8月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。
企業(yè)為增值稅一般納稅人，對(duì)于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”。（）
2018年7月31日，某企業(yè)確認(rèn)本月應(yīng)發(fā)放生產(chǎn)車間職工的降溫補(bǔ)貼11500元，其中：車間生產(chǎn)工人8500元，車間管理人員3000元。全部款項(xiàng)將于發(fā)放職工工資時(shí)支付。下列各項(xiàng)中，該企業(yè)會(huì)計(jì)處理正確的是（）。
企業(yè)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品確認(rèn)的消費(fèi)稅，應(yīng)記入“稅金及附加”科目。（）
某小規(guī)模納稅人購入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備，發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20000元。下列關(guān)于增值稅的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列關(guān)于其應(yīng)交消費(fèi)稅、其他應(yīng)交稅費(fèi)的表述，不正確的有（）。
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額1600萬元，銷項(xiàng)稅額4800萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出48萬元，同時(shí)月末以銀行存款繳納增值稅1000萬元，那么本月尚未繳納的增值稅為（）萬元。
下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)交消費(fèi)稅的相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述正確的是（）。
下列關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的表述中，不正確的是（）。
小規(guī)模納稅人應(yīng)交納的增值稅應(yīng)記入（）的貸方。