問答題

甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為某市一家酒廠，生產(chǎn)各種酒類產(chǎn)品。2014年10月，甲企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)： 
（1）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為23000元，增值稅3910元，委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將其運(yùn)回企業(yè)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1300元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。 
（2）銷售邊角廢料，取得不含稅收入62000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入42120元（小汽車系當(dāng)年2月購進(jìn)，賬面價值為80000元）。 
（3）從某增值稅一般納稅人處購進(jìn)生產(chǎn)檢測設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款14000元。 
（4）銷售白酒和啤酒給丁商場，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款120000元，另外收取包裝物押金28080元；銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取價稅合計(jì)款175500元，另外收取包裝物押金37440元。合同約定，丁商場于2014年11月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠時，可取回全部押金。 
（5）用自產(chǎn)的白酒換取丙企業(yè)不含稅價相等的原材料用于釀造白酒，已知換出白酒的市場不含稅價36000元，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。同時用市場含稅價為100620元的自產(chǎn)紅酒，換取了一家水泥廠的水泥，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月將全部水泥投入本廠辦公樓的維修。 
（6）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)，因管理不善導(dǎo)致上月購進(jìn)的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本為8800元。（其他相關(guān)資料：上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認(rèn)證）

計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額。

參考答案： 業(yè)務(wù)（2）：應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=62000×17%+42120÷（1+17%）×17%=16660（元）；