多項選擇題針對被審計單位臨近會計期末的采購未被記錄在正確的會計期間的重大錯報風(fēng)險，下列注冊會計師所做的控制測試程序中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/strong>

A.檢查系統(tǒng)例外報告的生成邏輯
B.詢問復(fù)核人對例外報告的檢查過程，確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的問題是否及時得到了跟進(jìn)處理
C.核對例外報告中的采購是否計提了相應(yīng)負(fù)債，檢查復(fù)核人的簽署確認(rèn)
D.檢查系統(tǒng)入庫單編號的連續(xù)性


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1.多項選擇題下列有關(guān)被審計單位影響采購與付款交易和余額的重大錯報風(fēng)險可能包括（）。

A.低估負(fù)債或相關(guān)準(zhǔn)備
B.管理層錯報負(fù)債費(fèi)用支出的偏好和動因
C.費(fèi)用支出的復(fù)雜性
D.舞弊和盜竊的固有風(fēng)險

2.多項選擇題被審計單位材料采購業(yè)務(wù)存在的以下情況中，屬于內(nèi)部控制設(shè)計缺陷的有（）。

A.請購單既有倉庫人員填制的，也有車間、管理部門人員填制的
B.請購單沒有連續(xù)編號，請購業(yè)務(wù)的審批人員涉及各個部門
C.驗收人員出差期間，驗收工作由采購部門人員代為執(zhí)行
D.如未收到賣方發(fā)票，被驗收的原材料不能辦理入庫手續(xù)

3.多項選擇題下列內(nèi)部控制中，與存貨的“存在”認(rèn)定相關(guān)的有（）。

A.將已驗收商品的保管與采購的其他職責(zé)相分離
B.應(yīng)由被授權(quán)的財務(wù)部門的人員負(fù)責(zé)簽署支票
C.存放商品的倉儲區(qū)應(yīng)相對獨立，限制無關(guān)人員接近
D.確定供應(yīng)商發(fā)票計算的正確性

5.多項選擇題在手工系統(tǒng)下，會計部門應(yīng)根據(jù)已簽發(fā)的支票編制付款記賬憑證，并據(jù)以登記銀行存款日記賬及其他相關(guān)賬簿，其相關(guān)的控制包括（）。

A.支票一經(jīng)簽署就應(yīng)在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷，以免重復(fù)付款
B.通過定期比較銀行存款日記賬記錄的日期與支票副本的日期，獨立檢查入賬的及時性
C.獨立編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
D.會計主管應(yīng)獨立檢查記入銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬的金額的一致性，以及與支票匯總記錄的一致性