注冊會計師所得稅單項選擇題每日一練(2019.01.25)

來源：考試資料網(wǎng)

1 下列各項資產(chǎn)中，不產(chǎn)生暫時性差異的是（）。

2 大海公司為研發(fā)某項新技術(shù)在當(dāng)期發(fā)生研究開發(fā)支出共計300萬元，其中研究階段支出80萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出200萬元，該項新技術(shù)至當(dāng)期期末尚未達到預(yù)定用途。當(dāng)期期末該項開發(fā)支出的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

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3 甲公司于2×16年2月自公開市場以每股8元的價格取得A公司普通股200萬股，作為可供出售金融資產(chǎn)核算（假定不考慮交易費用和已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）。2×16年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當(dāng)日市場價格為每股12元。按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期問的公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。甲公司適用的所得稅稅率為25％，假定在未來期間不會發(fā)生變化。甲公司2×16年12月31日因該可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)確認的其他綜合收益為（）萬元。

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4 下列各項資產(chǎn)中，不產(chǎn)生暫時性差異的是（）。

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5 2013年12月31日，甲公司購入一棟寫字樓，并于當(dāng)日對外出租，采用公允價值模式進行后續(xù)計量，成本為1000萬元，稅法規(guī)定該寫字樓采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為零。2014年末，該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為1400萬元。稅法規(guī)定投資性房地產(chǎn)公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。下列關(guān)于甲公司該項業(yè)務(wù)的所得稅處理，正確的是（）。

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