中級會計所得稅單項選擇題每日一練(2019.03.09)

來源：考試資料網(wǎng)

1 甲公司2017年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個會計年度的應納稅所得額。該公司預計未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額彌補虧損，下列關(guān)于該經(jīng)營虧損的表述中，正確的是（）。

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2 甲公司于2017年12月1日將收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助2000萬元確認為遞延收益，至2017年12月31日相關(guān)資產(chǎn)尚未達到預定可使用狀態(tài)，相關(guān)資產(chǎn)按10年計提折舊，預計凈殘值為0。假定該政府補助不屬于免稅項目，甲公司采用總額法核算政府補助，稅法規(guī)定，該項政府補助在收到時應計入當期應納稅所得額。甲公司2017年12月31日遞延收益的計稅基礎為（）萬元。

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3 2017年1月1日，甲公司以銀行存款1019.33萬元購入財政部于當日發(fā)行的3年期、到期一次還本付息的國債一批。該批國債票面金額為1000萬元，票面年利率為6%，實際年利率為5%。甲公司將該批國債作為持有至到期投資核算，至年末該項投資未發(fā)生減值。不考慮其他因素，2017年12月31日，該持有至到期投資的計稅基礎為（）萬元。

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4 甲公司擁有乙公司80%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂啤?017年6月，甲公司向乙公司銷售一批商品，成本為800萬元（未計提存貨跌價準備），售價為1000萬元；至2017年12月31日，乙公司將上述商品已對外銷售40%，該商品未發(fā)生減值。假定甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%，均采用資產(chǎn)負債表債務法核算其所得稅。2017年12月31日甲公司合并財務報表中由于該批商品應確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。

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5 A公司2017年發(fā)生900萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益，并已支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A公司2017年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元。2017年12月31日，A公司因廣告費支出形成的可抵扣暫時性差異為（）萬元。

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