單項選擇題

A公司自20×0年2月1日起自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術(shù)，20×1年4月2日該項專利技術(shù)獲得成功并申請取得專利權(quán)。在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費用400萬元，開發(fā)支出900萬元（符合資本化條件），按照稅法規(guī)定，A公司該研發(fā)項目所發(fā)生的支出中形成無形資產(chǎn)的部分，應(yīng)按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。
會計和稅法使用年限為5年，均采用年數(shù)總和法進(jìn)行攤銷，凈殘值為0。A公司適用的所得稅稅率為25％。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

假設(shè)20×2年A公司實現(xiàn)的利潤總額是2000萬元，不考慮其他因素，企業(yè)的應(yīng)交所得稅是（）萬元。

A.500
B.468
C.468.13
D.568.13


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4.單項選擇題按照我國企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負(fù)債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的是（）

A.因非同一控制下企業(yè)合并所產(chǎn)生的商譽
B.期末因公允價值變動調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)賬面價值
C.企業(yè)自行研發(fā)新產(chǎn)品所形成的無形資產(chǎn)（非企業(yè)合并產(chǎn)生），其賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間的差額
D.企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，其初始確認(rèn)時賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間的差額