問答題

綜合題：北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17%，2014年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元，銷售成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)如下：
（1）企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，其中4月1日將臨街原值100萬元的房屋出租，當(dāng)年取得租金是72萬元。
（2）賬上記載5月份直接對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本價126萬元，市場不含稅銷售價格164萬元；8月通過公益機構(gòu)向養(yǎng)老院捐款550萬元。
（3）企業(yè)全年發(fā)生的期間費用1500萬元（不含房產(chǎn)稅），其中業(yè)務(wù)招待費45萬元，廣告費1200萬元；經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
（4）"營業(yè)外支出"賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經(jīng)濟合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元。另外，10月稅務(wù)機關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2013年有偷稅行為，被處10.2萬元的罰款。
（5）已計入成本費用的工資、薪金總額960萬元，撥繳工會經(jīng)費19.2萬元并取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)，實際發(fā)生福利費支出148.8萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費24萬元。
（6）受國家房產(chǎn)調(diào)控政策影響，企業(yè)賬面價值為3000萬元的投資性房地產(chǎn)，到年底公允價值為2500萬元。（企業(yè)采用公允價值模式計量）（說明：當(dāng)年稅務(wù)機關(guān)核定的準(zhǔn)予抵扣的進項稅額是748.3萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅，假定房產(chǎn)稅未計入期間費用，城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，不考慮地方教育附加。）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算2014年企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅；
（2）計算2014年企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
（3）計算2014年企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅；
（4）計算2014年企業(yè)會計利潤；
（5）計算2014年企業(yè)捐贈業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（6）計算2014年企業(yè)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（7）計算2014年企業(yè)廣告費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（含上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額）
（8）計算2014年企業(yè)工資、工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（9）計算2014年企業(yè)應(yīng)納稅所得額；
（10）計算2014年企業(yè)應(yīng)納所得稅。

參考答案： （1）應(yīng)繳納的增值稅=9068×17%+164×17%-748.3=821.14（萬元）（2）應(yīng)繳納的營業(yè)稅=72×5%...