A.審計委員會是董事會下設(shè)的委員會,全部由獨(dú)立、非行政董事組成
B.審計委員會成員最重要的是具有管理技能,是否擁有相關(guān)的財務(wù)經(jīng)驗并不重要
C.董事會關(guān)于內(nèi)部控制的主要目標(biāo)會授權(quán)給審計委員會負(fù)責(zé)
D.一般情況下,審計委員會負(fù)責(zé)整個風(fēng)險管理過程,包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的
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A.公司的執(zhí)行董事
B.公司的財務(wù)總監(jiān)
C.公司的總會計師
D.公司的獨(dú)立、非行政董事
A.重大業(yè)務(wù)外包應(yīng)當(dāng)提交股東大會審批
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好與承包方的對接工作
C.驗收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況,應(yīng)當(dāng)立即報告,查明原因,及時處理
D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案選擇承包方
A.對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不深,審批不嚴(yán)或越權(quán)審批,可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐
B.對被擔(dān)保人出現(xiàn)財務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力,應(yīng)對措施不當(dāng),可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任
C.在擔(dān)保過程中存在舞弊行為,可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)的利益受損
D.深入調(diào)查擔(dān)保申請人的資信狀況
A.企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng),可以采取自行開發(fā)、外購調(diào)試、業(yè)務(wù)外包等方式
B.對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易數(shù)據(jù),應(yīng)當(dāng)設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制
C.董事會主席可以直接接觸企業(yè)的關(guān)鍵信息設(shè)備
D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息系統(tǒng)安全保密和泄露責(zé)任追究制度
A.內(nèi)部報告指標(biāo)體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合
B.內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報告工作
C.應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報告進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險評估
D.利用多種形式鼓勵員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)行為
最新試題
下列屬于信息與溝通要求的有()。
下列選項中,能夠表明企業(yè)缺乏社會責(zé)任的包括()。
在總結(jié)某知名企業(yè)集團(tuán)破產(chǎn)的過程中,人們發(fā)現(xiàn)如下情況。資料一:為了滿足公司大規(guī)模擴(kuò)張的需要、把資金從上市公司轉(zhuǎn)移出來,集團(tuán)采取以上市公司存款為大股東貸款擔(dān)保的方式"套錢"。在難以得到上市公司過半數(shù)董事同意的情況下,集團(tuán)制造虛假的上市公司董事會決議:一是未經(jīng)授權(quán)代董事簽字;二是非董事人員或前任董事在決議上簽字。為了便于控制,三年來公司高管和董事會成員頻繁更換,僅董事長就更換4人,最近一次董事會成員更是幾乎全部更換,僅保留一位原董事。公司的重大決策聽命于個別核心人物,董事會對公司實(shí)際控制人未形成有效約束。由于一股獨(dú)大和股權(quán)分置的股權(quán)結(jié)構(gòu),股東大會也無法對大股東和實(shí)際控制人肆意侵吞上市公司利益的行為形成制約。資料二:在該集團(tuán),長期以來不少公司高層"把公司的錢裝進(jìn)自己的兜",一些中層更是把公司用于獎勵員工的獎金截留提成,業(yè)務(wù)人員則簽署大量的虛假合同來騙取提成。資料三:在公司快速發(fā)展的過程中,被鮮花和掌聲陶醉的公司管理層聽不進(jìn)任何不同意見。一位資深高層委婉地對時任董事長身邊人員的某些做法提出批評時,被該董事長當(dāng)場駁回。此后,員工再也不敢也不愿向上層提意見,信息溝通系統(tǒng)幾乎不存在。會計信息系統(tǒng)由管理層隨意控制,高層管理者把"公司錢揣入自己腰包"。在該公司,信息系統(tǒng)已經(jīng)不再是一個管理和控制的工具,而是高層管理者的話簡,信息隨其意愿而變。資料四:公司早在1997年就有了審計部。然而內(nèi)部審計部門的運(yùn)作情況極不理想,很少對內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督,也未就附屬公司管理失控、部分管理者"把公司錢裝進(jìn)自己兜里"等重大風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行報告。在一定程度上,內(nèi)部審計部門的作用主要是做給銀行和政府部門看的,是公司獲取政府青睞和取得銀行貸款的"道具"。重大決策,包括重大對外擔(dān)保、大額資金劃轉(zhuǎn)等都是由公司個別管理人員以郵件的形式授權(quán)或通過郵件發(fā)出劃款指令,其他人員及內(nèi)部審計部門全無發(fā)言權(quán)。要求:(1)資料一反映了該公司哪方面的問題?請簡單闡明理由。(2)資料二反映了該公司內(nèi)部控制五要素中的哪兩個出現(xiàn)了問題?請簡單闡明理由。(3)資料三反映了該公司內(nèi)部控制五要素中的哪兩個出現(xiàn)了問題?請簡單闡明理由。(4)資料四反映了該公司內(nèi)部控制五要素中的哪個出現(xiàn)了問題?請簡單闡明理由。
《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號-業(yè)務(wù)外包》對外包業(yè)務(wù)的風(fēng)險和控制措施提供了應(yīng)用指引。要求:列舉該應(yīng)用指引中提及的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險中的三項風(fēng)險,以及在業(yè)務(wù)外包實(shí)施過程中應(yīng)該采取的措施。
2013年初,某公司總經(jīng)理在公司全體員工大會上表示本年度是該公司的內(nèi)部控制建設(shè)年,因此他明確表示以下幾點(diǎn):第一,內(nèi)部控制將是該企業(yè)的一個長期目標(biāo);第二,只要有了完善的內(nèi)部控制,該公司的所有經(jīng)營目標(biāo)都將得到實(shí)現(xiàn);第三,企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)將完全依賴于公司高層管理人員;第四,為了提高效率,對于出現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷直接向同級管理層報告即可,無需向上級領(lǐng)導(dǎo)層報告。要求:(1)根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,指出內(nèi)部控制的目標(biāo)和控制要素;(2)根據(jù)內(nèi)部控制的相關(guān)理念,對該總經(jīng)理上述四點(diǎn)說法逐一進(jìn)行分析,分別指出每一說法是否正確并說明原因。
綜合題:甲公司為在上海證券交易所和美國紐約證券交易所同時上市的公司,該公司2013年內(nèi)部控制評價工作底稿中記載的有關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)為加強(qiáng)貨幣支付管理,貨幣資金支付審批實(shí)行分級管理辦法:單筆付款金額在10萬元以下的,由財務(wù)部經(jīng)理審批;單筆付款金額在10萬元以上、50萬元以下的,由財務(wù)總監(jiān)審批;單筆付款金額在50萬元以上的,由總經(jīng)理審批。(2)為統(tǒng)一財務(wù)管理、提高會計核算水平,設(shè)置內(nèi)部審計部,與財務(wù)部一并由總會計師分管。內(nèi)部審計的主要職責(zé)是對公司內(nèi)部控制的健全、有效,會計及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整,資產(chǎn)的安全、完整,經(jīng)營績效以及經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價。(3)為保證公司投資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)相互分離、制約和監(jiān)督,投資業(yè)務(wù)分由不同部門或不同職員負(fù)責(zé)。其中:投資部門的A職員負(fù)責(zé)對外投資預(yù)算的編制;投資部門的B職員負(fù)責(zé)對外投資項目的可行性分析論證及審批;財務(wù)部負(fù)責(zé)對外投資業(yè)務(wù)的相關(guān)會計記錄。(4)企業(yè)建立了采購申請制度,依據(jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型,確定歸口管理部門,明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序。具有請購權(quán)的部門對于預(yù)算內(nèi)采購項目,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù),對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目,應(yīng)在辦理請購手續(xù)后,及時報請具備審批權(quán)限的部門和人員審批。(5)C職員在核對商品裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單后,開具銷售發(fā)票。具體程序為:根據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價目表填寫銷售發(fā)票的金額,根據(jù)商品裝運(yùn)憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票的數(shù)量;銷售發(fā)票的其中一聯(lián)交財務(wù)部D職員據(jù)以登記與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的總賬和明細(xì)賬。(6)該公司的某一子公司在銷售完成后,通知出納人員辦理貨款結(jié)算,并進(jìn)行賬務(wù)處理。公司未設(shè)獨(dú)立的客戶信用調(diào)查機(jī)構(gòu),在財務(wù)部門和銷售部門也沒有專人負(fù)責(zé)此項工作。(7)公司董事長鄭某等人在2013年5月份和8月份未經(jīng)公司董事會同意,先后挪用1590萬元和1400萬元,分別給了M公司和N公司用于經(jīng)營。事后得知,M公司是甲公司的第5大股東,它是由鄭某等人以親屬名義注冊的私人企業(yè),而N公司的企業(yè)法人就是鄭某。要求:假定甲公司的其他內(nèi)部控制不存在缺陷,請指出甲公司上述內(nèi)部控制在設(shè)計與運(yùn)行方面的缺陷,并簡要說明理由。
某上市公司2013年制定了內(nèi)部控制系統(tǒng),其要點(diǎn)如下:(1)為提高工作效率,公司重大資產(chǎn)處置、對外投資和資金調(diào)度等事宜統(tǒng)一由總經(jīng)理審批;(2)為加快貨款回收,允許公司銷售部門及其銷售人員直接收取貨款:(3)為增強(qiáng)經(jīng)營活力,允許下屬分公司自行決定是否對外提供擔(dān)保。要求:根據(jù)上述資料分析該公司內(nèi)部控制存在的缺陷,并簡要說明理由。
下列說法中,屬于審計委員會對內(nèi)部審計進(jìn)行復(fù)核時應(yīng)選擇的方面有()。
甲公司是一家集汽車生產(chǎn)與銷售于一體的大型企業(yè),為了規(guī)范公司管理,進(jìn)一步完善公司治理,公司股東大會計劃采取內(nèi)部控制措施,使企業(yè)的內(nèi)部控制符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的目標(biāo)要求。在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中:(1)企業(yè)首先針對銷售業(yè)務(wù)開展大規(guī)模的整改,要求相關(guān)部門制定了相關(guān)的政策。(2)企業(yè)成立了審計委員會,并聘請了獨(dú)立董事李某、王某、董某擔(dān)任審計委員會成員。其中,獨(dú)立董事王某在得知公司為關(guān)聯(lián)公司乙公司提供擔(dān)保時提出了反對意見。他認(rèn)為乙公司管理混亂,經(jīng)營風(fēng)險較大,而公司在此情況下仍為乙公司提供擔(dān)保存在較大風(fēng)險,也違反了公司相關(guān)擔(dān)保政策。要求:(1)簡述《基本規(guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時應(yīng)符合的目標(biāo);(2)簡述企業(yè)應(yīng)對銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險可以采取的措施;(3)簡述公司辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險;(4)簡要分析獨(dú)立董事王某發(fā)表的意見是否合理,并指出公司針對擔(dān)保申請人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險評估應(yīng)關(guān)注的事項。
下列行為中,不符合內(nèi)部控制要求的有()。