問答題甲公司是一家集汽車生產(chǎn)與銷售于一體的大型企業(yè),為了規(guī)范公司管理,進(jìn)一步完善公司治理,公司股東大會(huì)計(jì)劃采取內(nèi)部控制措施,使企業(yè)的內(nèi)部控制符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的目標(biāo)要求。在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中:(1)企業(yè)首先針對(duì)銷售業(yè)務(wù)開展大規(guī)模的整改,要求相關(guān)部門制定了相關(guān)的政策。(2)企業(yè)成立了審計(jì)委員會(huì),并聘請(qǐng)了獨(dú)立董事李某、王某、董某擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)成員。其中,獨(dú)立董事王某在得知公司為關(guān)聯(lián)公司乙公司提供擔(dān)保時(shí)提出了反對(duì)意見。他認(rèn)為乙公司管理混亂,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大,而公司在此情況下仍為乙公司提供擔(dān)保存在較大風(fēng)險(xiǎn),也違反了公司相關(guān)擔(dān)保政策。要求:(1)簡(jiǎn)述《基本規(guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合的目標(biāo);(2)簡(jiǎn)述企業(yè)應(yīng)對(duì)銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以采取的措施;(3)簡(jiǎn)述公司辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn);(4)簡(jiǎn)要分析獨(dú)立董事王某發(fā)表的意見是否合理,并指出公司針對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)。

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5.問答題在總結(jié)某知名企業(yè)集團(tuán)破產(chǎn)的過程中,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:為了滿足公司大規(guī)模擴(kuò)張的需要,把資金從上市公司轉(zhuǎn)移出來,集團(tuán)采取以上市公司存款為大股東貸款擔(dān)保的方式方法“掏錢”。在難以得到上市公司過半數(shù)董事同意的情況下,集團(tuán)制造虛假的上市公司董事會(huì)決議:一是未經(jīng)授權(quán)代理董事簽字;二是非董事人員或前任董事在決議上簽字。為了便于控制,三年來公司高管和董事會(huì)成員頻繁更換,僅董事長(zhǎng)就更換4人,最近一次董事會(huì)成員更是幾乎全部更換,僅保留一位原董事。公司的重大決策聽命于個(gè)別核心人物,董事會(huì)對(duì)公司實(shí)際控制人未形成有效約束。由于一股獨(dú)大和股權(quán)分置的股權(quán)結(jié)構(gòu),股東大會(huì)也無法對(duì)大股東和實(shí)際控制人肆意侵吞上市公司利益的行為形成制約。資料二:在該集團(tuán),長(zhǎng)期以來不少公司高層“把公司的錢裝進(jìn)自己的兜”,一些中層更是把公司用于獎(jiǎng)勵(lì)員工的獎(jiǎng)金截留,業(yè)務(wù)人員則簽署大量的虛假合同來騙取提成。資料三:在公司快速發(fā)展的過程中,被鮮花和掌聲陶醉的公司管理層聽不進(jìn)任何不同意見。一位資深高層曾委婉地對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)身邊人員的某些做法提出批評(píng)時(shí),被該董事長(zhǎng)當(dāng)場(chǎng)駁回。此后,員工再也不敢、也不愿向上層提意見,信息溝通系統(tǒng)幾乎不存在。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)由管理層隨意控制,高層管理者把“公司的錢揣人自己腰包”。在該公司,信息系統(tǒng)已經(jīng)不再是一個(gè)管理和控制的工具,而是高層管理者的話筒,信息隨其意愿而變。資料四:公司早在2000年就有了審計(jì)部。然而內(nèi)部審計(jì)部門的運(yùn)作情況極不理想,很少對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督,也未就附屬公司管理失控、部分管理者“把公司錢裝進(jìn)自己兜里”等重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行報(bào)告。在一定程度上,內(nèi)部審計(jì)部門的作用主要是做給銀行和政府部門看的,是公司獲取政府青睞和取得銀行貸款的“道具”。重大決策,包括重大對(duì)外擔(dān)保、大額資金劃轉(zhuǎn)等都是由公司個(gè)別管理人員以郵件的形式授權(quán)或通過郵件發(fā)出劃款指令,其他人員及內(nèi)部審計(jì)部門全無發(fā)言權(quán)。要求:依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》回答下列問題:(1)簡(jiǎn)述我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的五個(gè)要素和常見的內(nèi)部控制活動(dòng);(2)資料一反映了該公司哪些方面的問題?簡(jiǎn)單闡明理由;(3)資料二反映了該公司內(nèi)部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問題?簡(jiǎn)要闡明理由;(4)資料三反映了該公司內(nèi)部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問題?簡(jiǎn)單闡明理由;(5)資料四反映了該公司內(nèi)部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問題?簡(jiǎn)單闡明理由。

最新試題

按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類,可以把內(nèi)部控制缺陷分為()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

內(nèi)部控制缺陷是指監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的()情形。

題型:多項(xiàng)選擇題

2013年初,某公司總經(jīng)理在公司全體員工大會(huì)上表示本年度是該公司的內(nèi)部控制建設(shè)年,因此他明確表示以下幾點(diǎn):第一,內(nèi)部控制將是該企業(yè)的一個(gè)長(zhǎng)期目標(biāo);第二,只要有了完善的內(nèi)部控制,該公司的所有經(jīng)營(yíng)目標(biāo)都將得到實(shí)現(xiàn);第三,企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)將完全依賴于公司高層管理人員;第四,為了提高效率,對(duì)于出現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷直接向同級(jí)管理層報(bào)告即可,無需向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告。要求:(1)根據(jù)我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,指出內(nèi)部控制的目標(biāo)和控制要素;(2)根據(jù)內(nèi)部控制的相關(guān)理念,對(duì)該總經(jīng)理上述四點(diǎn)說法逐一進(jìn)行分析,分別指出每一說法是否正確并說明原因。

題型:?jiǎn)柎痤}

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)-業(yè)務(wù)外包》對(duì)外包業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和控制措施提供了應(yīng)用指引。要求:列舉該應(yīng)用指引中提及的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的三項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn),以及在業(yè)務(wù)外包實(shí)施過程中應(yīng)該采取的措施。

題型:?jiǎn)柎痤}

綜合題:大華股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱大華公司)非常重視企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè),冬日會(huì)計(jì)師事務(wù)所已接受委托對(duì)大華公司2013年度的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求,冬日會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須對(duì)大華公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)后才能出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。以下是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過檢查大華公司內(nèi)部管理制度匯編、員工手冊(cè)、組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位描述和權(quán)限指引等內(nèi)部資料并結(jié)合詢問、觀察和穿行測(cè)試收集的部分內(nèi)部控制資料。資料一:注冊(cè)會(huì)計(jì)師從大華公司董事會(huì)記錄中發(fā)現(xiàn)以下陳述:(1)內(nèi)部控制建設(shè)有助于及時(shí)識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)以保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);(2)如果公司建立了健全的內(nèi)部控制制度并且有效按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行就可以消除員工舞弊,這一點(diǎn)對(duì)公司的可持續(xù)發(fā)展十分重要;(3)公司建立的內(nèi)部控制應(yīng)具有客觀性和嚴(yán)肅性,不能更改。資料二:大華公司監(jiān)事會(huì)強(qiáng)調(diào)指出,內(nèi)部控制的實(shí)施不是某一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)的事情,也不是某一個(gè)員工的事情,是全公司每一個(gè)員工的事情,包括董事會(huì)、各級(jí)管理層和所有的員工都有責(zé)任,人人有責(zé)任。資料三:大華公司對(duì)審計(jì)委員會(huì)的內(nèi)部控制職責(zé)描述記錄如下:(1)審核公司內(nèi)部控制及其實(shí)施情況并定期向冬日會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告,做好對(duì)外的溝通和協(xié)調(diào)工作;(2)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)部門的工作,編寫內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告;(3)處理公司投訴與舉報(bào),督促公司建立暢通的投訴與舉報(bào)途徑。資料四:公司對(duì)出納工作崗位特別規(guī)定如下:(1)出納員可實(shí)行強(qiáng)制休假制度,休假期間應(yīng)辦理好交接手續(xù),相關(guān)工作由記賬會(huì)計(jì)兼任;(2)出納員對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金要做到“日清月結(jié)”,對(duì)于“白條抵庫(kù)”情形應(yīng)定期向內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告;(3)出納員至少每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)于非正常的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告;(4)出納員對(duì)于個(gè)人名章妥善保管,最好交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管;(5)為了便于管理和協(xié)調(diào),出納員應(yīng)由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)的直系親屬擔(dān)任。資料五:大華公司對(duì)于各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)進(jìn)行了明確的規(guī)定,其中部分規(guī)定如下:(1)供應(yīng)商確定與采購(gòu)合同訂立可以由一個(gè)人同時(shí)負(fù)責(zé);(2)銷售經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)賒銷,并親自注銷壞賬;(3)倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)保管存貨,并有處置破損商品的權(quán)限;(4)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記賬的會(huì)計(jì)應(yīng)每月定期向本市到期客戶收取現(xiàn)款;(5)公司核心業(yè)務(wù)在需要時(shí)可以選擇外包。資料六:大華公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作出以下要求:(1)公司管理層表明,公司應(yīng)不惜一切代價(jià)來消除評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性;(2)公司應(yīng)拒絕與不誠(chéng)信的客戶打交道,同時(shí)表示堅(jiān)決不為任何往來單位提供擔(dān)保,這是公司重要的風(fēng)險(xiǎn)降低措施;(3)公司2015年計(jì)劃采用聯(lián)營(yíng)來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。要求:從企業(yè)內(nèi)部控制理論和方法角度分析,上述資料一至資料六的各種情形中的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行存在的情況,逐一指明內(nèi)部控制的觀點(diǎn)是否正確,并分別說明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

綜合題:李某是滬深股市的投資者,十幾年來,由一萬元入市,成長(zhǎng)為數(shù)千萬元的大戶,創(chuàng)造了中國(guó)股票交易史上的一個(gè)小小的奇跡。其特別重視上市公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理,用他自己的話說就是"諸葛一生唯謹(jǐn)慎",投資應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)放在第一位,對(duì)于小投資者來說,其堅(jiān)信的理念就是"君子不立危墻之下"。近來,李某注意到,甲農(nóng)業(yè)股份有限公司股價(jià)大幅下跌,股價(jià)由原來的100元下跌到現(xiàn)在的20元附近,一方面,由于H7N9在國(guó)內(nèi)傳播,公眾不再食用禽類,對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)造成一定影響,另一方面,公司前幾天公布了一則公告,公司將對(duì)2012年的數(shù)十幾項(xiàng)應(yīng)收賬款提取60%的壞賬準(zhǔn)備,從而對(duì)公司的業(yè)績(jī)?cè)斐纱蠓绊憽I钍熳C券交易的李某認(rèn)為,公司股票到了合理的估值范圍,但基于謹(jǐn)慎,其并沒有直接買入該公司的股票。李某和助理劉某,不惜相隔萬里,到了該上市公司調(diào)查,該上市證券部經(jīng)理趙某和董事局秘書張某向李某介紹了公司的情況,并陪同其進(jìn)行了調(diào)查。經(jīng)查,以下問題引起了李某的興趣。(1)經(jīng)了解,公司董事會(huì)有成員5名(包括董事長(zhǎng)),除董事長(zhǎng)外,還有四名董事(分別是兩名副總裁和兩名獨(dú)立董事)。該公司由董事長(zhǎng)兼任首席執(zhí)行官,并要求首席執(zhí)行官以口頭形式向董事會(huì)報(bào)告企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告在所有重大方面按照有關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則真實(shí)公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。另外,公司根據(jù)相關(guān)法規(guī)的規(guī)定,在董事會(huì)下設(shè)立了審計(jì)委員會(huì),成員由公司執(zhí)行董事及公司監(jiān)事組成,負(fù)責(zé)公司外聘審計(jì)師業(yè)務(wù),并對(duì)外部審計(jì)師的表現(xiàn)和獨(dú)立性進(jìn)行評(píng)估。(2)該公司管理層一直致力于實(shí)現(xiàn)最高水平的內(nèi)部控制,以使股東對(duì)公司的管理層更加有信心,同時(shí)提高甲公司的社會(huì)信譽(yù)。但是,最近該公司的信譽(yù)由于內(nèi)部出現(xiàn)的事件而受到了負(fù)面影響。事件的起因是,一種家禽體內(nèi)的激素水平超出了相關(guān)安全標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定,質(zhì)量檢驗(yàn)部的一名員工對(duì)外進(jìn)行了披露。該員工曾就此問題向其所在部門的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反映,但并未得到任何答復(fù),遂向媒體投訴。在接受媒體采訪時(shí),該員工指出,該公司一向缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),此次漠視安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定只是公司對(duì)待類似問題的一個(gè)例子。另外,李某也了解了企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況,其起因是企業(yè)向常年客戶銷售活雞和生豬,由于是老客戶,形成了巨額的應(yīng)收賬款,鑒于該客戶近來資金鏈斷裂,因此提取了60%的壞賬準(zhǔn)備。要求:(1)簡(jiǎn)述該公司在公司治理方面存在的問題;(2)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,從內(nèi)部控制五要素方面說明甲公司的內(nèi)部控制有哪些地方不符合相關(guān)要求;(3)判斷甲公司目前遭受的風(fēng)險(xiǎn)類型,并簡(jiǎn)述其他的風(fēng)險(xiǎn)類型。

題型:?jiǎn)柎痤}

下列說法中,屬于審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核時(shí)應(yīng)選擇的方面有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲公司是一家集汽車生產(chǎn)與銷售于一體的大型企業(yè),為了規(guī)范公司管理,進(jìn)一步完善公司治理,公司股東大會(huì)計(jì)劃采取內(nèi)部控制措施,使企業(yè)的內(nèi)部控制符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的目標(biāo)要求。在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中:(1)企業(yè)首先針對(duì)銷售業(yè)務(wù)開展大規(guī)模的整改,要求相關(guān)部門制定了相關(guān)的政策。(2)企業(yè)成立了審計(jì)委員會(huì),并聘請(qǐng)了獨(dú)立董事李某、王某、董某擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)成員。其中,獨(dú)立董事王某在得知公司為關(guān)聯(lián)公司乙公司提供擔(dān)保時(shí)提出了反對(duì)意見。他認(rèn)為乙公司管理混亂,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大,而公司在此情況下仍為乙公司提供擔(dān)保存在較大風(fēng)險(xiǎn),也違反了公司相關(guān)擔(dān)保政策。要求:(1)簡(jiǎn)述《基本規(guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合的目標(biāo);(2)簡(jiǎn)述企業(yè)應(yīng)對(duì)銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以采取的措施;(3)簡(jiǎn)述公司辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn);(4)簡(jiǎn)要分析獨(dú)立董事王某發(fā)表的意見是否合理,并指出公司針對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)。

題型:?jiǎn)柎痤}

內(nèi)部審計(jì)師的職能范圍主要包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題