A.人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全
B.人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善
C.人力資源退出機(jī)制不當(dāng)
D.促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠
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A.缺乏對(duì)員工的風(fēng)險(xiǎn)教育
B.治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)
C.缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力
D.權(quán)責(zé)分配不合理
A.存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí),由倉(cāng)庫(kù)保管人員直接進(jìn)行轉(zhuǎn)移
B.應(yīng)當(dāng)按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存
C.結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保
D.對(duì)代管、代銷(xiāo)、暫存、受托加工的存貨,應(yīng)單獨(dú)存放和記錄,避免與本*單位存貨混淆
A.缺乏積極向上的企業(yè)文化,可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感,企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力
B.缺乏開(kāi)拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn),影響可持續(xù)發(fā)展
C.銷(xiāo)售過(guò)程存在舞弊行為,可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損
D.缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念,可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生,造成企業(yè)損失,影響企業(yè)信譽(yù)
A.采購(gòu)業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一是導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高,出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐
B.按需采購(gòu),不需要建立采購(gòu)申請(qǐng)制度
C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度
D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)付款項(xiàng)和定金的管理
A.審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的委員會(huì),全部由獨(dú)立、非行政董事組成
B.審計(jì)委員會(huì)成員最重要的是具有管理技能,是否擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)并不重要
C.董事會(huì)關(guān)于內(nèi)部控制的主要目標(biāo)會(huì)授權(quán)給審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)
D.一般情況下,審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程,包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的
最新試題
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)》,下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告面臨的風(fēng)險(xiǎn)說(shuō)法中,正確的有()。
2010年年初,A公司投資興建小水電站項(xiàng)目獲批。當(dāng)?shù)啬池?fù)責(zé)人表示,為節(jié)約成本,可為A公司指定可靠的設(shè)計(jì)和施工單位。A公司接受了這一建議,將設(shè)計(jì)任務(wù)交給了該縣水利局干部李某,當(dāng)水電站工程進(jìn)行到中途時(shí),有關(guān)部門(mén)發(fā)現(xiàn)李某不具備注冊(cè)結(jié)構(gòu)工程師資質(zhì),對(duì)A公司處以罰款。A公司不得不讓市水利勘測(cè)設(shè)計(jì)院重新設(shè)計(jì),但具體工程仍按李某設(shè)計(jì)的圖紙進(jìn)行。施工任務(wù)也被交給了由某負(fù)責(zé)人指定的一家建筑公司,但該建筑公司從未從事過(guò)水利工程項(xiàng)目。2012年,水電站工程被施工方宣布"竣工",A公司共投入了1000萬(wàn)元。由于存在諸多質(zhì)量問(wèn)題,水電站建成后無(wú)法正常使用。經(jīng)當(dāng)?shù)刭|(zhì)檢部門(mén)鑒定:工程設(shè)計(jì)存在重大問(wèn)題,施工未嚴(yán)格依據(jù)合規(guī)的設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行,使用的工程材料不符合水電站建設(shè)要求,一旦大壩遇到一定程度的水量,將會(huì)因?yàn)槟土?qiáng)度不夠而被沖垮。更為嚴(yán)重的是,由于該水電站存在嚴(yán)重的質(zhì)量問(wèn)題,直接威脅到下游三個(gè)村莊村民的人身財(cái)產(chǎn)安全。要求:(1)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)--工程項(xiàng)目》的規(guī)定,分析該工程項(xiàng)目存在哪些不合理之處,并說(shuō)明理由。(2)簡(jiǎn)述工程項(xiàng)目需要關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。
綜合題:李某是滬深股市的投資者,十幾年來(lái),由一萬(wàn)元入市,成長(zhǎng)為數(shù)千萬(wàn)元的大戶,創(chuàng)造了中國(guó)股票交易史上的一個(gè)小小的奇跡。其特別重視上市公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理,用他自己的話說(shuō)就是"諸葛一生唯謹(jǐn)慎",投資應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)放在第一位,對(duì)于小投資者來(lái)說(shuō),其堅(jiān)信的理念就是"君子不立危墻之下"。近來(lái),李某注意到,甲農(nóng)業(yè)股份有限公司股價(jià)大幅下跌,股價(jià)由原來(lái)的100元下跌到現(xiàn)在的20元附近,一方面,由于H7N9在國(guó)內(nèi)傳播,公眾不再食用禽類(lèi),對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)造成一定影響,另一方面,公司前幾天公布了一則公告,公司將對(duì)2012年的數(shù)十幾項(xiàng)應(yīng)收賬款提取60%的壞賬準(zhǔn)備,從而對(duì)公司的業(yè)績(jī)?cè)斐纱蠓绊?。深熟證券交易的李某認(rèn)為,公司股票到了合理的估值范圍,但基于謹(jǐn)慎,其并沒(méi)有直接買(mǎi)入該公司的股票。李某和助理劉某,不惜相隔萬(wàn)里,到了該上市公司調(diào)查,該上市證券部經(jīng)理趙某和董事局秘書(shū)張某向李某介紹了公司的情況,并陪同其進(jìn)行了調(diào)查。經(jīng)查,以下問(wèn)題引起了李某的興趣。(1)經(jīng)了解,公司董事會(huì)有成員5名(包括董事長(zhǎng)),除董事長(zhǎng)外,還有四名董事(分別是兩名副總裁和兩名獨(dú)立董事)。該公司由董事長(zhǎng)兼任首席執(zhí)行官,并要求首席執(zhí)行官以口頭形式向董事會(huì)報(bào)告企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告在所有重大方面按照有關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則真實(shí)公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。另外,公司根據(jù)相關(guān)法規(guī)的規(guī)定,在董事會(huì)下設(shè)立了審計(jì)委員會(huì),成員由公司執(zhí)行董事及公司監(jiān)事組成,負(fù)責(zé)公司外聘審計(jì)師業(yè)務(wù),并對(duì)外部審計(jì)師的表現(xiàn)和獨(dú)立性進(jìn)行評(píng)估。(2)該公司管理層一直致力于實(shí)現(xiàn)最高水平的內(nèi)部控制,以使股東對(duì)公司的管理層更加有信心,同時(shí)提高甲公司的社會(huì)信譽(yù)。但是,最近該公司的信譽(yù)由于內(nèi)部出現(xiàn)的事件而受到了負(fù)面影響。事件的起因是,一種家禽體內(nèi)的激素水平超出了相關(guān)安全標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定,質(zhì)量檢驗(yàn)部的一名員工對(duì)外進(jìn)行了披露。該員工曾就此問(wèn)題向其所在部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反映,但并未得到任何答復(fù),遂向媒體投訴。在接受媒體采訪時(shí),該員工指出,該公司一向缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),此次漠視安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定只是公司對(duì)待類(lèi)似問(wèn)題的一個(gè)例子。另外,李某也了解了企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況,其起因是企業(yè)向常年客戶銷(xiāo)售活雞和生豬,由于是老客戶,形成了巨額的應(yīng)收賬款,鑒于該客戶近來(lái)資金鏈斷裂,因此提取了60%的壞賬準(zhǔn)備。要求:(1)簡(jiǎn)述該公司在公司治理方面存在的問(wèn)題;(2)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,從內(nèi)部控制五要素方面說(shuō)明甲公司的內(nèi)部控制有哪些地方不符合相關(guān)要求;(3)判斷甲公司目前遭受的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型,并簡(jiǎn)述其他的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。
下列關(guān)于人力資源內(nèi)部控制的做法中,不正確的有()。
《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)--采購(gòu)業(yè)務(wù)》中,如果采購(gòu)流程不完善,將會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)有()。
下列屬于合同管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的有()。
S公司是一家以飲品生產(chǎn)和銷(xiāo)售為主業(yè)的上市公司。2011年,S公司根據(jù)五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引,結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際,制定了《企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《手冊(cè)》),自2012年1月1日起實(shí)施。為了檢驗(yàn)實(shí)施效果,S公司于2012年7月成立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組,對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組接受審計(jì)委員會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo),組長(zhǎng)由董事會(huì)指定,組員由公司各職能部門(mén)業(yè)務(wù)骨干組成。關(guān)于控制活動(dòng),內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組對(duì)公司業(yè)務(wù)層面的控制活動(dòng)進(jìn)行了全面測(cè)試,發(fā)現(xiàn)《手冊(cè)》中有關(guān)資金投放、資金籌集、物資采購(gòu)、資產(chǎn)管理和商品銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)可能存在缺陷,有關(guān)資料如下:①資金投放環(huán)節(jié)。為提高資金使用效率,《手冊(cè)》規(guī)定,報(bào)經(jīng)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn),投資部門(mén)可以從事一定額度的投資,但大額期權(quán)期貨交易,必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。②資金籌集環(huán)節(jié)。為降低資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn),《手冊(cè)》規(guī)定,總會(huì)計(jì)師在無(wú)法正常履行職權(quán)的情況下,應(yīng)當(dāng)授予其副職在緊急狀況下進(jìn)行直接籌資的一切權(quán)限。③物資采購(gòu)環(huán)節(jié)?!妒謨?cè)》規(guī)定,當(dāng)庫(kù)存水平較低時(shí),授權(quán)采購(gòu)部門(mén)直接購(gòu)買(mǎi)。④資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)。為應(yīng)對(duì)突發(fā)事件造成的財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn),《手冊(cè)》規(guī)定,公司采取投保方式對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保全,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)全權(quán)委托外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展,公司不再另行制定有關(guān)投保業(yè)務(wù)的控制規(guī)定。⑤商品銷(xiāo)售環(huán)節(jié)。為提高經(jīng)營(yíng)效率和縮短貨款回收周期,《手冊(cè)》規(guī)定,指定商品的銷(xiāo)售人員可以直接收取貨款,公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期或不定期派出監(jiān)督人員對(duì)該崗位的運(yùn)行情況和有關(guān)文檔記錄進(jìn)行核查。要求:根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求,逐項(xiàng)判斷資料中各項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否有效,并逐項(xiàng)說(shuō)明理由。
甲公司是一家集汽車(chē)生產(chǎn)與銷(xiāo)售于一體的大型企業(yè),為了規(guī)范公司管理,進(jìn)一步完善公司治理,公司股東大會(huì)計(jì)劃采取內(nèi)部控制措施,使企業(yè)的內(nèi)部控制符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的目標(biāo)要求。在進(jìn)行內(nèi)部控制的過(guò)程中:(1)企業(yè)首先針對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)開(kāi)展大規(guī)模的整改,要求相關(guān)部門(mén)制定了相關(guān)的政策。(2)企業(yè)成立了審計(jì)委員會(huì),并聘請(qǐng)了獨(dú)立董事李某、王某、董某擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)成員。其中,獨(dú)立董事王某在得知公司為關(guān)聯(lián)公司乙公司提供擔(dān)保時(shí)提出了反對(duì)意見(jiàn)。他認(rèn)為乙公司管理混亂,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大,而公司在此情況下仍為乙公司提供擔(dān)保存在較大風(fēng)險(xiǎn),也違反了公司相關(guān)擔(dān)保政策。要求:(1)簡(jiǎn)述《基本規(guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合的目標(biāo);(2)簡(jiǎn)述企業(yè)應(yīng)對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以采取的措施;(3)簡(jiǎn)述公司辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn);(4)簡(jiǎn)要分析獨(dú)立董事王某發(fā)表的意見(jiàn)是否合理,并指出公司針對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)。
內(nèi)部控制缺陷是指監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的()情形。
綜合題:大華股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)大華公司)非常重視企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè),冬日會(huì)計(jì)師事務(wù)所已接受委托對(duì)大華公司2013年度的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求,冬日會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須對(duì)大華公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)后才能出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。以下是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)檢查大華公司內(nèi)部管理制度匯編、員工手冊(cè)、組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位描述和權(quán)限指引等內(nèi)部資料并結(jié)合詢(xún)問(wèn)、觀察和穿行測(cè)試收集的部分內(nèi)部控制資料。資料一:注冊(cè)會(huì)計(jì)師從大華公司董事會(huì)記錄中發(fā)現(xiàn)以下陳述:(1)內(nèi)部控制建設(shè)有助于及時(shí)識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)以保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);(2)如果公司建立了健全的內(nèi)部控制制度并且有效按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行就可以消除員工舞弊,這一點(diǎn)對(duì)公司的可持續(xù)發(fā)展十分重要;(3)公司建立的內(nèi)部控制應(yīng)具有客觀性和嚴(yán)肅性,不能更改。資料二:大華公司監(jiān)事會(huì)強(qiáng)調(diào)指出,內(nèi)部控制的實(shí)施不是某一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)的事情,也不是某一個(gè)員工的事情,是全公司每一個(gè)員工的事情,包括董事會(huì)、各級(jí)管理層和所有的員工都有責(zé)任,人人有責(zé)任。資料三:大華公司對(duì)審計(jì)委員會(huì)的內(nèi)部控制職責(zé)描述記錄如下:(1)審核公司內(nèi)部控制及其實(shí)施情況并定期向冬日會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告,做好對(duì)外的溝通和協(xié)調(diào)工作;(2)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作,編寫(xiě)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告;(3)處理公司投訴與舉報(bào),督促公司建立暢通的投訴與舉報(bào)途徑。資料四:公司對(duì)出納工作崗位特別規(guī)定如下:(1)出納員可實(shí)行強(qiáng)制休假制度,休假期間應(yīng)辦理好交接手續(xù),相關(guān)工作由記賬會(huì)計(jì)兼任;(2)出納員對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金要做到“日清月結(jié)”,對(duì)于“白條抵庫(kù)”情形應(yīng)定期向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)報(bào)告;(3)出納員至少每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)于非正常的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)報(bào)告;(4)出納員對(duì)于個(gè)人名章妥善保管,最好交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管;(5)為了便于管理和協(xié)調(diào),出納員應(yīng)由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)的直系親屬擔(dān)任。資料五:大華公司對(duì)于各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)進(jìn)行了明確的規(guī)定,其中部分規(guī)定如下:(1)供應(yīng)商確定與采購(gòu)合同訂立可以由一個(gè)人同時(shí)負(fù)責(zé);(2)銷(xiāo)售經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)賒銷(xiāo),并親自注銷(xiāo)壞賬;(3)倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)保管存貨,并有處置破損商品的權(quán)限;(4)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記賬的會(huì)計(jì)應(yīng)每月定期向本市到期客戶收取現(xiàn)款;(5)公司核心業(yè)務(wù)在需要時(shí)可以選擇外包。資料六:大華公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作出以下要求:(1)公司管理層表明,公司應(yīng)不惜一切代價(jià)來(lái)消除評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性;(2)公司應(yīng)拒絕與不誠(chéng)信的客戶打交道,同時(shí)表示堅(jiān)決不為任何往來(lái)單位提供擔(dān)保,這是公司重要的風(fēng)險(xiǎn)降低措施;(3)公司2015年計(jì)劃采用聯(lián)營(yíng)來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。要求:從企業(yè)內(nèi)部控制理論和方法角度分析,上述資料一至資料六的各種情形中的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行存在的情況,逐一指明內(nèi)部控制的觀點(diǎn)是否正確,并分別說(shuō)明理由。