A.審核企業(yè)內(nèi)部控制及其實(shí)施情況，并向董事會(huì)作出報(bào)告
B.指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作
C.審核企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告及有關(guān)信息披露內(nèi)容
D.負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的溝通協(xié)調(diào)
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A.企業(yè)內(nèi)部和外部信息的收集
B.信息在企業(yè)內(nèi)部和外部相關(guān)者之間的傳遞
C.反舞弊機(jī)制
D.舉報(bào)人保護(hù)制度
A.擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策等相關(guān)要求
B.擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況
C.擔(dān)保申請(qǐng)人用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬
D.企業(yè)要求擔(dān)保申請(qǐng)人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)當(dāng)對(duì)與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估
A.董事會(huì)
B.管理層
C.內(nèi)部審計(jì)人員
D.財(cái)務(wù)人員
A.企業(yè)整體價(jià)值觀
B.高級(jí)管理人員的管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
C.高級(jí)管理人員的職業(yè)操守
D.員工行為守則
A.企業(yè)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日
C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)于評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
D.對(duì)于評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間發(fā)生的事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整
最新試題
下列屬于開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)需要關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的是（）。
在總結(jié)某知名企業(yè)集團(tuán)破產(chǎn)的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)如下情況：資料一：為了滿足公司大規(guī)模擴(kuò)張的需要，把資金從上市公司轉(zhuǎn)移出來(lái)，集團(tuán)采取以上市公司存款為大股東貸款擔(dān)保的方式方法“掏錢(qián)”。在難以得到上市公司過(guò)半數(shù)董事同意的情況下，集團(tuán)制造虛假的上市公司董事會(huì)決議：一是未經(jīng)授權(quán)代理董事簽字；二是非董事人員或前任董事在決議上簽字。為了便于控制，三年來(lái)公司高管和董事會(huì)成員頻繁更換，僅董事長(zhǎng)就更換4人，最近一次董事會(huì)成員更是幾乎全部更換，僅保留一位原董事。公司的重大決策聽(tīng)命于個(gè)別核心人物，董事會(huì)對(duì)公司實(shí)際控制人未形成有效約束。由于一股獨(dú)大和股權(quán)分置的股權(quán)結(jié)構(gòu)，股東大會(huì)也無(wú)法對(duì)大股東和實(shí)際控制人肆意侵吞上市公司利益的行為形成制約。資料二：在該集團(tuán)，長(zhǎng)期以來(lái)不少公司高層“把公司的錢(qián)裝進(jìn)自己的兜”，一些中層更是把公司用于獎(jiǎng)勵(lì)員工的獎(jiǎng)金截留，業(yè)務(wù)人員則簽署大量的虛假合同來(lái)騙取提成。資料三：在公司快速發(fā)展的過(guò)程中，被鮮花和掌聲陶醉的公司管理層聽(tīng)不進(jìn)任何不同意見(jiàn)。一位資深高層曾委婉地對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)身邊人員的某些做法提出批評(píng)時(shí)，被該董事長(zhǎng)當(dāng)場(chǎng)駁回。此后，員工再也不敢、也不愿向上層提意見(jiàn)，信息溝通系統(tǒng)幾乎不存在。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)由管理層隨意控制，高層管理者把“公司的錢(qián)揣人自己腰包”。在該公司，信息系統(tǒng)已經(jīng)不再是一個(gè)管理和控制的工具，而是高層管理者的話筒，信息隨其意愿而變。資料四：公司早在2000年就有了審計(jì)部。然而內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的運(yùn)作情況極不理想，很少對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督，也未就附屬公司管理失控、部分管理者“把公司錢(qián)裝進(jìn)自己兜里”等重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行報(bào)告。在一定程度上，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的作用主要是做給銀行和政府部門(mén)看的，是公司獲取政府青睞和取得銀行貸款的“道具”。重大決策，包括重大對(duì)外擔(dān)保、大額資金劃轉(zhuǎn)等都是由公司個(gè)別管理人員以郵件的形式授權(quán)或通過(guò)郵件發(fā)出劃款指令，其他人員及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)全無(wú)發(fā)言權(quán)。要求：依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》回答下列問(wèn)題：（1）簡(jiǎn)述我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的五個(gè)要素和常見(jiàn)的內(nèi)部控制活動(dòng)；（2）資料一反映了該公司哪些方面的問(wèn)題？簡(jiǎn)單闡明理由；（3）資料二反映了該公司內(nèi)部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問(wèn)題？簡(jiǎn)要闡明理由；（4）資料三反映了該公司內(nèi)部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問(wèn)題？簡(jiǎn)單闡明理由；（5）資料四反映了該公司內(nèi)部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問(wèn)題？簡(jiǎn)單闡明理由。
下列關(guān)于人力資源內(nèi)部控制的做法中，不正確的有（）。
《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)-信息系統(tǒng)》和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)-內(nèi)部信息傳遞》對(duì)信息系統(tǒng)與信息系統(tǒng)的傳遞的風(fēng)險(xiǎn)和控制措施提供了應(yīng)用指引。要求：列舉企業(yè)在信息系統(tǒng)和信息系統(tǒng)傳遞過(guò)程中應(yīng)該關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。
下列屬于信息與溝通要求的有（）。
按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類(lèi)，可以把內(nèi)部控制缺陷分為（）。
S公司是一家以飲品生產(chǎn)和銷(xiāo)售為主業(yè)的上市公司。2011年，S公司根據(jù)五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，制定了《企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《手冊(cè)》），自2012年1月1日起實(shí)施。為了檢驗(yàn)實(shí)施效果，S公司于2012年7月成立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組接受審計(jì)委員會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)，組長(zhǎng)由董事會(huì)指定，組員由公司各職能部門(mén)業(yè)務(wù)骨干組成。關(guān)于控制活動(dòng)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組對(duì)公司業(yè)務(wù)層面的控制活動(dòng)進(jìn)行了全面測(cè)試，發(fā)現(xiàn)《手冊(cè)》中有關(guān)資金投放、資金籌集、物資采購(gòu)、資產(chǎn)管理和商品銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)可能存在缺陷，有關(guān)資料如下：①資金投放環(huán)節(jié)。為提高資金使用效率，《手冊(cè)》規(guī)定，報(bào)經(jīng)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，投資部門(mén)可以從事一定額度的投資，但大額期權(quán)期貨交易，必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。②資金籌集環(huán)節(jié)。為降低資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，《手冊(cè)》規(guī)定，總會(huì)計(jì)師在無(wú)法正常履行職權(quán)的情況下，應(yīng)當(dāng)授予其副職在緊急狀況下進(jìn)行直接籌資的一切權(quán)限。③物資采購(gòu)環(huán)節(jié)?！妒謨?cè)》規(guī)定，當(dāng)庫(kù)存水平較低時(shí)，授權(quán)采購(gòu)部門(mén)直接購(gòu)買(mǎi)。④資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)。為應(yīng)對(duì)突發(fā)事件造成的財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，《手冊(cè)》規(guī)定，公司采取投保方式對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保全，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)全權(quán)委托外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展，公司不再另行制定有關(guān)投保業(yè)務(wù)的控制規(guī)定。⑤商品銷(xiāo)售環(huán)節(jié)。為提高經(jīng)營(yíng)效率和縮短貨款回收周期，《手冊(cè)》規(guī)定，指定商品的銷(xiāo)售人員可以直接收取貨款，公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期或不定期派出監(jiān)督人員對(duì)該崗位的運(yùn)行情況和有關(guān)文檔記錄進(jìn)行核查。要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，逐項(xiàng)判斷資料中各項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否有效，并逐項(xiàng)說(shuō)明理由。
下列屬于工程項(xiàng)目需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的有（）。
內(nèi)部審計(jì)師的職能范圍主要包括（）。
按照《評(píng)價(jià)指引》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，及時(shí)編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的有關(guān)說(shuō)法中，正確的有（）。