問(wèn)答題華山卷煙廠是一家卷煙的生產(chǎn)企業(yè)，2014年年底將委托加工收回的卷煙每箱加價(jià)300元直接銷售給批發(fā)商，由于委托加工時(shí)受托方已經(jīng)代收代繳了消費(fèi)稅，華山卷煙廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)未申報(bào)繳納消費(fèi)稅。 要求： 分析華山卷煙廠的稅務(wù)處理是否恰當(dāng)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

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1.問(wèn)答題

綜合題：龍新公司是擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外資生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2015年5月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）內(nèi)銷甲產(chǎn)品取得不含稅收入2000萬(wàn)元，價(jià)外費(fèi)用339萬(wàn)元；外購(gòu)A材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款是1200萬(wàn)元。
（2）迸料加工出口乙產(chǎn)品一批，離岸價(jià)格300萬(wàn)美元，相關(guān)單證已經(jīng)收齊，進(jìn)料加工計(jì)劃分配率60%。
（3）進(jìn)口B材料，到岸價(jià)格1000萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口關(guān)稅200萬(wàn)元，已經(jīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅和增值稅，取得海關(guān)開(kāi)具的關(guān)稅和增值稅完稅憑證。
（4）由于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，免稅進(jìn)口C材料一批，專門(mén)用于本企業(yè)生產(chǎn)的出口產(chǎn)品乙，到岸價(jià)格500萬(wàn)元人民幣。
（5）國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)2015年2月份將境內(nèi)銷售甲產(chǎn)品的含稅收入56.5萬(wàn)元計(jì)入了其他應(yīng)付款賬戶中，將賬面價(jià)值為30萬(wàn)元的庫(kù)存A材料用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目中，僅將材料的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入了在建工程中，要求企業(yè)調(diào)整賬務(wù)處理，并在本月30日前補(bǔ)繳稅款。
（6）將使用了7年的進(jìn)口機(jī)器設(shè)備2臺(tái)出售，每臺(tái)設(shè)備原值36萬(wàn)元、售價(jià)41.60萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提折舊16.84萬(wàn)元。
（7）由于質(zhì)量原因，將上月購(gòu)進(jìn)的賬面價(jià)值200萬(wàn)元的A材料退回，取得了對(duì)方單位開(kāi)具的紅字專用發(fā)票。（8）2015年5月15日外購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，支付設(shè)備含稅價(jià)款150萬(wàn)元，隨設(shè)備的配套件、備件含稅金額25萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。已知上期留抵稅額10萬(wàn)元，企業(yè)產(chǎn)品中甲產(chǎn)品增值稅率是13%，乙產(chǎn)品增值稅率為17%；采購(gòu)材料適用的增值稅率均為17%；乙產(chǎn)品出口退稅率是13%。美元的外匯牌價(jià)為1：6.2。（企業(yè)當(dāng)期取得的相關(guān)抵扣憑證，均按照規(guī)定辦理了認(rèn)證手續(xù)。）
要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問(wèn)題（以萬(wàn)元為單位，計(jì)算過(guò)程保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）。
（1）計(jì)算2015年5月龍新公司的銷項(xiàng)稅額（不考慮查補(bǔ)稅額）；
（2）計(jì)算2015年5月龍新公司取得的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（不考慮查補(bǔ)稅額，不含上期留抵部分）；
（3）計(jì)算2015年5月龍新公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅額；
（4）計(jì)算2015年5月龍新公司的應(yīng)退增值稅額與免抵稅額（查補(bǔ)稅額不在免抵退稅額的計(jì)算中）；
（5）計(jì)算2015年5月應(yīng)納增值稅額。（不含查補(bǔ)稅額）
3.問(wèn)答題

計(jì)算問(wèn)答題：某市商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）采取買(mǎi)一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售150臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元（不含稅），同時(shí)送出150只電飯煲（市場(chǎng)不含稅價(jià)格400元／只），并用商場(chǎng)的貨車運(yùn)輸，收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元（不含稅），銷售貨物和運(yùn)輸服務(wù)分別核算、各自開(kāi)票；
（2）銷售空調(diào)機(jī)250臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)2500元，另收取安裝費(fèi)每臺(tái)100元；
（3）取得會(huì)員費(fèi)收入30萬(wàn)元；
（4）采用分期收款方式銷售某型號(hào)洗衣機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)格1440元，本月約定購(gòu)貨方支付50%的款項(xiàng)；（5）購(gòu)進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，沒(méi)有付款；
（6）本月公益性捐贈(zèng)自產(chǎn)A型彩電10臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)2000元。
（7）購(gòu)進(jìn)電冰箱120臺(tái)，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬(wàn)元（不含稅），但商場(chǎng)因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付；因質(zhì)量原因，將上期購(gòu)進(jìn)電冰箱20臺(tái)退回廠家（價(jià)格同本期），并取得廠家開(kāi)具的紅字專用發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。
要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額。
（1）本月商場(chǎng)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；
（2）本月商場(chǎng)發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅；
（3）本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅。
4.問(wèn)答題

計(jì)算問(wèn)答題：某市印刷廠為增值稅一般納稅人，主營(yíng)書(shū)刊、寫(xiě)字本等印刷業(yè)務(wù)。2014年12月有關(guān)資料如下：（1）接受出版社和雜志社委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)（CN）的圖書(shū)和雜志。購(gòu)買(mǎi)紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明總共銷售金額3100000元；印刷廠另外收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)22600元，開(kāi)具普通發(fā)票；
（2）接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開(kāi)具的普通發(fā)票注明金額520000元；
（3）銷售印刷過(guò)程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元；
（4）當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元；購(gòu)貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出20000元（含稅價(jià)），取得增值稅專用發(fā)票；
（5）月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存紙張因保管不善的原因?qū)е職p，成本為5700元；
（6）印刷廠購(gòu)置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款8000元，稅額1360元；
（7）當(dāng)月初次購(gòu)入一臺(tái)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款2000元，增值稅稅額340元。（本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算印刷廠當(dāng)月增值稅的計(jì)稅銷售額；
（2）計(jì)算印刷廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額；
（3）計(jì)算印刷廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額；
（4）計(jì)算印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（5）計(jì)算印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。
5.問(wèn)答題

計(jì)算問(wèn)答題：北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營(yíng)電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，2013年8月被認(rèn)定為營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人。2014年11月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）9日，傳媒公司為某電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)，取得含稅服務(wù)費(fèi)106萬(wàn)元。
（2）同日，公司購(gòu)入8臺(tái)計(jì)算機(jī)，用于公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，支付含稅價(jià)款4.68萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。
（3）10日，公司購(gòu)入一臺(tái)小汽車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)金額23.4萬(wàn)元。
（4）11日，代理某小成本新電影的發(fā)行服務(wù)，共向制片方收取含稅價(jià)款53萬(wàn)元。
（5）22日，該電影在某影院開(kāi)始上映，傳媒公司向影院支付含稅上映費(fèi)用15萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。（影院選擇采用一般計(jì)稅方法核算）
（6）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用合計(jì)付款700元，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款660.38元，稅額39.62元。（上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)取得收入應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅。
（2）購(gòu)入計(jì)算機(jī)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。
（3）購(gòu)入小汽車允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。
（4）收取的電影發(fā)行服務(wù)費(fèi)收入應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅。
（5）支付影院的上映費(fèi)用允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。
（6）該傳媒公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。

最新試題

根據(jù)外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購(gòu)買(mǎi)貨物和服務(wù)增值稅退稅管理辦法規(guī)定，下列情形不適用增值稅退稅政策的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某百貨商店為一般納稅人，于2016年2月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入小汽車一輛用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得專用發(fā)票，當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)，注明買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅3．4萬(wàn)元。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個(gè)體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬(wàn)元和250萬(wàn)元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購(gòu)入的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入310萬(wàn)元。下列陳述正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物中，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)營(yíng)改增匯總納稅管理辦法的規(guī)定，表述正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于增值稅混合銷售行為的表述，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品增值稅的規(guī)定表述不正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某化工生產(chǎn)企業(yè)，（一般納稅人）兼營(yíng)內(nèi)銷與外銷，2016年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）國(guó)內(nèi)采購(gòu)原料，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元；（2）當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格50萬(wàn)元；（3）內(nèi)銷貨物不含稅價(jià)80萬(wàn)元，外銷貨物銷售額120萬(wàn)元。該出口貨物退稅率為13％，另有上期未抵稅額2萬(wàn)元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列陳述正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)的增值稅的處理規(guī)定，表述不正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于營(yíng)改增應(yīng)稅行為銷售額的表述中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題