單項(xiàng)選擇題以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的規(guī)定正確的是（）。

A.申請(qǐng)人應(yīng)在得知稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起15日之內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)
B.對(duì)于與稅務(wù)有關(guān)的爭(zhēng)議，行政復(fù)議是行政訴訟的必經(jīng)前置程序
C.稅務(wù)行政復(fù)議可采用書面或口頭形式申請(qǐng)
D.申請(qǐng)人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟


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1.單項(xiàng)選擇題企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（）。

A.于收到申報(bào)的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件
B.于收到申報(bào)的3日內(nèi)辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件
C.于收到申報(bào)的7日內(nèi)辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件
D.于收到申報(bào)的10日內(nèi)辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件

2.問答題案例綠都商貿(mào)股份有限公司利息費(fèi)用稅前扣除【案例背景】綠都商貿(mào)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱綠都商貿(mào)）是一家集室內(nèi)空氣加濕、凈化、新風(fēng)換氣為一體的人工環(huán)境工程公司。隨著人們對(duì)室內(nèi)環(huán)境指數(shù)的要求提高，傳統(tǒng)環(huán)境工程的發(fā)展相對(duì)緩慢，為了提高環(huán)境工程技術(shù)，綠都商貿(mào)決定研發(fā)凈化、加濕、換氣為一體的高端設(shè)備，該研發(fā)項(xiàng)目需要投入大量的資金，為了籌措研發(fā)資金，2014年1月1日，向其股東綠雅公司借款900萬元，借款年利率為7%，期限2年；向其股東新能公司借款1200萬元，借款年利率為6%，期限2年；向無關(guān)聯(lián)自然人張某借款200萬元，10%年利率，期限2年。上述借款均簽訂借款合同，利息按年支付。綠都商貿(mào)注冊(cè)資本5000萬元。已知綠都商貿(mào)、綠雅公司、新能公司均為非金融企業(yè)，銀行同期貸款年利率為6%。綠雅公司可以提供稅法規(guī)定的相關(guān)資料以證明其符合獨(dú)立交易原則，綠都商貿(mào)實(shí)際稅負(fù)不高于新能公司。【案例要求】1.針對(duì)上述關(guān)聯(lián)方借款，逐項(xiàng)判斷2014年12月31日綠都商貿(mào)支付綠雅公司、新能公司的債務(wù)利息是否可以稅前扣除。并簡(jiǎn)要說明理由。2.針對(duì)上述向自然人的借款，2014年12月31日綠都商貿(mào)支付給張某的債務(wù)利息是否可以稅前扣除，并簡(jiǎn)要說明理由。
3.問答題案例華?；す煞萦邢薰举M(fèi)用項(xiàng)目扣除的納稅影響【案例背景】華海化工股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱華?；ぃ┦且患疑鲜泄?，主要從事橡膠原料，各種化工輔料，阻燃料的開發(fā)、生產(chǎn)和銷售。華?；な侵辛⑿艜?huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。中立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派楊立擔(dān)任華?；?013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師楊立發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)：（1）華?；?013年實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為80萬元，未超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰（當(dāng)年?duì)I業(yè)收入為21000萬元），華海化工將實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)全額在企業(yè)所得稅前扣除。（2）華海化工采用自營和代理的銷售方式在國內(nèi)市場(chǎng)銷售化工原料。在自營銷售方式下，華?；a(chǎn)品發(fā)往各地的銷售分公司，由銷售分公司在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行銷售。在代理銷售方式下，華?；げ扇≈Ц洞硎掷m(xù)費(fèi)的方式委托代理商（代理商均是具有合法經(jīng)營資格的中介機(jī)構(gòu)）銷售產(chǎn)品，代理手續(xù)費(fèi)按照銷售收入的一定比例計(jì)算確定。為擴(kuò)大銷售規(guī)模，2013年1月，華海化工將代理手續(xù)費(fèi)比例由5%提高到8%。期末，華海化工根據(jù)當(dāng)期的代理銷售情況計(jì)算代理手續(xù)費(fèi)，并以轉(zhuǎn)賬方式支付，發(fā)票已取得。華海化工期末根據(jù)發(fā)票金額在企業(yè)所得稅前全額扣除。（3）華?；?013年7月開發(fā)阻燃料生產(chǎn)新技術(shù)，當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出共計(jì)1000萬元，其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為300萬元，開發(fā)階段符合資本化條件后發(fā)生的支出為500萬元。截止到2013年年末，該新技術(shù)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。期末在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，華?；ぴ诳鄢?000萬元的基礎(chǔ)上，按照實(shí)際發(fā)生額50%加計(jì)扣除。（4）華?；?013年10月與集美加工廠簽訂一筆銷貨合同，合同約定自合同簽訂之日起20天內(nèi)發(fā)貨，延遲發(fā)貨華海化工需支付8萬元違約金。由于施工原因造成生產(chǎn)延誤，華海化工未及時(shí)供貨，華?；しQ合同規(guī)定支付對(duì)方違約金。期末，華?；⒃摴P違約金在企業(yè)所得稅前予以扣除。（5）華?；?013年度的發(fā)生廣告費(fèi)3000萬元，未超過當(dāng)年度營業(yè)收入總額的15%。華?；さ膹V告均通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作并通過一定的媒體傳播，3000萬元廣告費(fèi)中有應(yīng)付駿達(dá)廣告公司的制作費(fèi)用800萬元至今尚未實(shí)際支付，但全部廣告費(fèi)用均已在2013年內(nèi)取得相應(yīng)發(fā)票。2013年度華海化工財(cái)務(wù)人員將當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)3000萬元全部在當(dāng)年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)作了稅前扣除。（6）華?；?013年向某汽車生產(chǎn)商支付贊助費(fèi)200萬元。華?；ぴ谏陥?bào)2013年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)將其作為廣告費(fèi)作了全額稅前扣除。（7）由于阻燃料制品的價(jià)格持續(xù)波動(dòng)，2013年12月31日對(duì)庫存的阻燃料計(jì)提680萬元的減值準(zhǔn)備，同時(shí)當(dāng)年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)將其作為存貨損失作了全額稅前扣除。（8）華?；?013年向當(dāng)?shù)?所中學(xué)捐贈(zèng)橡膠跑道。華?；⑾鹉z跑道產(chǎn)品確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額，連同該產(chǎn)品的成本一并計(jì)入營業(yè)外支出，并在當(dāng)企業(yè)所得稅申報(bào)作了全額稅前扣除?！景咐蟆空?qǐng)站在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度判斷企業(yè)的做法是否正確，如不正確，請(qǐng)說明應(yīng)如何處理。
4.問答題案例綠盛新能股份有限公司的增值稅影響及稅額抵扣問題【案例背景】綠盛新能商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱綠盛新能）是增值稅一般納稅人，主要從事家用電器、電機(jī)、通信設(shè)備及其零配件的批發(fā)和零售。綠盛新能是天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派王鑫擔(dān)任綠盛新能2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理。在審計(jì)過程中，綠盛新能財(cái)務(wù)總監(jiān)給王鑫發(fā)來電子郵件，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）為進(jìn)一步促進(jìn)擴(kuò)大消費(fèi)需求，提高資源能源利用效率，綠盛新能擬采取以舊換新方式銷售家用電器，綠盛新能的財(cái)務(wù)人員對(duì)于銷售新商品取得價(jià)款，按照扣除回收舊商品價(jià)款后的金額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫就該項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅處理是否正確提出分析意見。（2）綠盛新能與通信設(shè)備供應(yīng)商簽訂了5年期購銷合同。合同約定，綠盛新能以平價(jià)對(duì)外銷售；每年年末，供應(yīng)商根據(jù)綠盛新能當(dāng)年實(shí)際銷售通信設(shè)備的金額向其返還5%的貨款。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫就該項(xiàng)貨款返還在增值稅處理方面提出分析意見。（3）為擴(kuò)大銷售量，綠盛新能2013年采用折扣銷售方式銷售電機(jī)200萬臺(tái)。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫就該折扣銷售方式下的增值稅處理提出分析意見。（4）綠盛新能2013年采用還本銷售方式銷售通信設(shè)備10萬臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)高于同類通信設(shè)備售價(jià)500元，滿5年后分3次等額退還給購貨方部分價(jià)款。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫就該還本銷售方式下的增值稅處理提出分析意見。（5）綠盛新能2013年11月以空調(diào)交換長江公司生產(chǎn)的電機(jī)配件，綠盛新能10萬臺(tái)空調(diào)的價(jià)格等于長江公司5萬箱電機(jī)配件的價(jià)格，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫就該采取以物易物方式銷售下的增值稅處理提出分析意見。（6）2013年12月1日，與嘉華公司簽訂協(xié)議，向嘉華公司銷售商品一批，銷售價(jià)格為1000萬元；該協(xié)議規(guī)定，綠盛新能應(yīng)在2014年4月30日將該批商品購回，回購價(jià)為1200萬元?？铐?xiàng)已收到，商品已發(fā)出。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫就售后回購的增值稅和所得稅的影響提出分析意見。（7）綠盛新能內(nèi)部有一個(gè)運(yùn)輸車隊(duì)，該車隊(duì)提供的運(yùn)輸服務(wù)與其他增值稅事項(xiàng)分開核算，在2013年11月，向自己的關(guān)聯(lián)公司提供了一批貨物的運(yùn)輸服務(wù)，該運(yùn)輸服務(wù)的價(jià)格為市場(chǎng)價(jià)格的一半。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫就該運(yùn)輸服務(wù)的增值稅影響提出分析意見。（8）綠盛新能2013年12月購進(jìn)一批洗衣機(jī)的配件，取得了設(shè)備的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不慎丟失，在丟失前未進(jìn)行認(rèn)證，財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫指出發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)未認(rèn)證前丟失的增值稅抵扣方面應(yīng)注意的事項(xiàng)。（9）綠盛新能2013年向當(dāng)?shù)仞B(yǎng)老院捐贈(zèng)了10臺(tái)洗衣機(jī)。綠盛新能將該批洗衣機(jī)產(chǎn)品所對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅予以轉(zhuǎn)出，連同該洗衣機(jī)產(chǎn)品的成本一并計(jì)入營業(yè)外支出，財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫就該項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅處理是否正確提出分析意見?！景咐蟆酷槍?duì)上述事項(xiàng)，假定不考慮職業(yè)道德的有關(guān)規(guī)定，代王鑫逐項(xiàng)簡(jiǎn)要回復(fù)財(cái)務(wù)總監(jiān)提出的問題。
5.問答題

綜合題：北京市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，假定2014年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；
（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元；（3）出租房屋取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金8.5萬元，取得國債利息收入30萬元；
（4）購進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬元；支付購料不含稅運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元，取得增值稅專用發(fā)票；
（5）銷售費(fèi)用1650萬元，其中不含稅廣告費(fèi)1400萬元，取得增值稅專用發(fā)票；
（6）管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元；
（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當(dāng)年同期同類金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）；
（8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元、職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元；
（9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。（其他相關(guān)資料：①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮地方教育附加）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）企業(yè)2014年應(yīng)繳納的增值稅；
（2）企業(yè)2014年應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
（3）企業(yè)2014年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加；
（4）企業(yè)2014年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤；
（5）廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（8）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（9）公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（10）企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額；
（11）企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

最新試題

計(jì)算問答題：某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租（出租前未自用），租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個(gè)月，2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元（其中廣告費(fèi)200萬元）、管理費(fèi)用620萬元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元，能按項(xiàng)目合理分?jǐn)偫⒅С龊吞峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%，契稅稅率為3%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額；（2）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額；（3）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項(xiàng)目合計(jì)；（4）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額；（5）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

下列中需要交納企業(yè)所得稅的是（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中，正確的表述有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的，有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，不需要辦理的手續(xù)是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)按"個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題