問答題

綜合題:某市虹嘉汽車制造公司系中美合資企業(yè),為增值稅一般納稅人,2014年銷售小汽車取得不含稅收入3500萬元,國(guó)債利息收入120萬元,金融債券利息收入12萬元,企業(yè)自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)1200萬元,已預(yù)繳所得稅150萬元。2015年2月,委托某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行2014年報(bào)表審計(jì),發(fā)現(xiàn)以下問題:
(1)企業(yè)當(dāng)年3月1日,將一塊閑置土地出租,月租金10萬元,當(dāng)年未收到租金,該企業(yè)會(huì)計(jì)認(rèn)為,租金未收到,暫未進(jìn)行收入確認(rèn)和核算;
(2)期間費(fèi)用中廣告費(fèi)410萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元、研究開發(fā)費(fèi)用20萬元,期間費(fèi)用中還包括支付企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用12.8萬元,為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)25萬元;
(3)營(yíng)業(yè)外支出150萬元(含通過政府部門向受災(zāi)地區(qū)捐款56萬元,直接捐贈(zèng)16萬元);
(4)8月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。取得購(gòu)置設(shè)備增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款70萬元,增值稅11.9萬元,殘值率5%,預(yù)計(jì)使用10年;
(5)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu),A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年A國(guó)稅前所得100萬元,境外實(shí)納稅款20萬元;從A國(guó)分得稅后所得80萬元,尚未入賬處理;
(6)已知企業(yè)2011年度虧損20萬元,2013年度虧損35萬元,2013年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)200萬元。
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(不考慮地方教育附加及其他稅費(fèi))。(1)計(jì)算隱瞞的收入應(yīng)補(bǔ)繳的流轉(zhuǎn)稅、城建稅及教育費(fèi)附加;
(2)計(jì)算廣告費(fèi)的調(diào)整額(包括結(jié)轉(zhuǎn));
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整額;
(4)計(jì)算專用設(shè)備對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的影響額;
(5)計(jì)算調(diào)賬后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額;
(6)計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額;
(7)計(jì)算研究開發(fā)費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用的納稅調(diào)整額;
(8)計(jì)算境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅;
(9)計(jì)算A國(guó)分支機(jī)構(gòu)在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額;
(10)計(jì)算年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅。


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

1.問答題

某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,兼營(yíng)商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù),2014年12月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)進(jìn)口化妝品一批,支付國(guó)外的買價(jià)220萬元、購(gòu)貨傭金6萬元、國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元;支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬元;支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元、裝卸費(fèi)用4萬元和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬元,已取得海關(guān)的完稅憑證及相關(guān)的增值稅專用發(fā)票和保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)票;
(2)受托加工化妝品一批,委托方提供的原材料不含稅金額86萬元,加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和輔助材料的含稅金額共計(jì)46.8萬元,該化妝品商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格;
(3)收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付收購(gòu)價(jià)款70萬元,委托運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)運(yùn)輸,運(yùn)輸費(fèi)用為10萬元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,當(dāng)月將收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部;
(4)購(gòu)進(jìn)其他商品,取得增值稅專用發(fā)票,支付價(jià)款200萬元、增值稅34萬元,支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用20萬元,取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,待貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元(占支付金額的5%),經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償;
(5)將進(jìn)口化妝品的80%重新加工制作成套裝化妝品,當(dāng)月銷售給其他商場(chǎng)并開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額650萬元;直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額70.2萬元;
(6)銷售除化妝品以外的其他非應(yīng)稅消費(fèi)品商品,開具增值稅專用發(fā)票,應(yīng)收不含稅銷售額300萬元,月末前收回全部貨款,給所有購(gòu)貨方的銷售折扣比例為5%,實(shí)際收到金額285萬元;
(7)取得化妝品的逾期包裝物押金收入14.04萬元。(注:關(guān)稅稅率20%,化妝品消費(fèi)稅稅率30%;當(dāng)月購(gòu)銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定,并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅;
(2)計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(3)計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅;
(4)計(jì)算該公司委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加總和;(5)計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和;
(6)計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額總和;
(7)計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和;
(8)計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅;
(9)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加總和(不包括代扣代繳的部分)。

2.問答題計(jì)算問答題:位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造寫字樓,2014年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:取得土地使用權(quán)支付金額4160萬元,并依法繳納契稅;寫字樓開發(fā)成本3000萬元;寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明);寫字樓竣工驗(yàn)收,將總建筑面積的1/2銷售,簽訂銷售合同,取得銷售收入6500萬元;將另外1/2的建筑面積出租,簽訂租賃合同,租期未定,當(dāng)年取得租金收入15萬元。(其他相關(guān)資料:該企業(yè)所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用,契稅稅率為5%,不考慮地方教育附加)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額;(2)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額;(3)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用的金額;(4)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的有關(guān)稅金;(5)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。
3.問答題計(jì)算問答題:(本題可用英文作答)約翰為在華工作的外籍人士,在中國(guó)境內(nèi)無住所,其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定,約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年,2014年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年,取得收入如下:(1)每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入39800元,另每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元,每月以現(xiàn)金方式取得伙食補(bǔ)貼200元;(2)2014年7月至12月將境內(nèi)一處門面房出租,租賃期限1年,月租金4000元,當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮其他稅費(fèi));(3)從外商投資企業(yè)取得紅利12000元;(4)10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費(fèi)收入30000元,通過國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐款10000元,約翰不在該公司任職。要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)約翰每月取得住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。(無需計(jì)算金額)(2)計(jì)算2014年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。(3)計(jì)算2014年約翰取得的紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(4)計(jì)算2014年約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。(5)計(jì)算2014年約翰在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
4.問答題計(jì)算問答題:2014年10月,小明和他父母在國(guó)慶節(jié)期間安排了如下行程:(1)當(dāng)?shù)仉娦艩I(yíng)業(yè)廳國(guó)慶大促銷,推出"預(yù)存話費(fèi)送手機(jī)"合約計(jì)劃,用戶在網(wǎng)24個(gè)月,選擇286套餐,預(yù)存話費(fèi)6096元,免費(fèi)贈(zèng)送一臺(tái)價(jià)值6000元的蘋果6手機(jī),同時(shí)話費(fèi)按24個(gè)月分月返還。(2)購(gòu)買手機(jī)之后,去當(dāng)?shù)匾患绎埖暧梦绮停嫌?jì)花費(fèi)800元;另支付200元購(gòu)買飯店自制的中秋節(jié)月餅1盒,準(zhǔn)備將其贈(zèng)送朋友(飯店不經(jīng)常提供此項(xiàng)業(yè)務(wù))。(3)第二天,小明全家通過旅行社報(bào)名參加華東五日游項(xiàng)目,支付旅游費(fèi)用三人合計(jì)6000元,旅行社替小明全家支付給其他單位的住宿、餐費(fèi)共計(jì)5200元。(4)到達(dá)目的地之后,小明全家參觀了當(dāng)?shù)氐牟┪镳^,支付門票合計(jì)30元。(5)小明全家游覽了當(dāng)?shù)啬尘皡^(qū),三人合計(jì)支付門票150元;乘坐景區(qū)的觀光車另支付三人車費(fèi)90元。(6)小明旅游期間,從景區(qū)購(gòu)買當(dāng)?shù)靥禺a(chǎn),通過郵局發(fā)包裹寄回家,支付郵局郵寄費(fèi)用60元。(其他相關(guān)資料:不考慮起征點(diǎn)因素。)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)分析電信企業(yè)該項(xiàng)"預(yù)存話費(fèi)送手機(jī)"業(yè)務(wù)如何繳納增值稅(無需計(jì)算具體金額)。(2)計(jì)算飯店應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(3)計(jì)算飯店應(yīng)繳納的增值稅。(4)旅行社取得的收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(5)博物館取得的收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(6)景區(qū)取得收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(7)郵局取得收入應(yīng)繳納的增值稅。
5.問答題計(jì)算問答題:某首飾加工企業(yè)(增值稅一般納稅人),主要生產(chǎn)加工金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾,2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬元,鍍金首飾不含稅收入28萬元;(2)采取"以舊換新"方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈1批,舊項(xiàng)鏈抵頂12萬元,該批項(xiàng)鏈取得差價(jià)款(含稅)合計(jì)58.5萬元;(3)為某企業(yè)定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾(共10條)作為禮品贈(zèng)送使用,取得含稅收入117萬元(由于定價(jià)時(shí),未明確分開計(jì)算,金銀首飾沒有單獨(dú)標(biāo)明價(jià)格);(4)用若干鉆石項(xiàng)鏈和某工業(yè)企業(yè)抵償債務(wù),該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元,零售價(jià)70.2萬元;(5)外購(gòu)黃金一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款58萬元;外購(gòu)玉石(原礦)一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元。(其他相關(guān)資料:金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅稅率5%,其他貴重首飾及珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)銷售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(2)"以舊換新"銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(3)定制特定款式首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(4)用鉆石項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(5)該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅。

最新試題

綜合題:某外資持股25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè),2014年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7500萬元,其他業(yè)務(wù)收入2300萬元,營(yíng)業(yè)外收入1200萬元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000萬元,其他業(yè)務(wù)成本1300萬元,營(yíng)業(yè)外支出800萬元,營(yíng)業(yè)稅金及附加420萬元,銷售費(fèi)用1800萬元,管理費(fèi)用1200萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元,投資收益1700萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下:(1)將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈(zèng)給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營(yíng)業(yè)外支出"中已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)247.6萬元。每臺(tái)設(shè)備市場(chǎng)售價(jià)為140萬元(不含增值稅),成本為100萬元。(2)向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值(計(jì)稅基礎(chǔ))為500萬元的專利技術(shù),取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元,該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。(3)實(shí)際發(fā)放職工工資1400萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬元,以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬元。(4)發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬元,其中有20萬元未取得合法票據(jù)。(5)從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng),對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200萬元(含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費(fèi)用80萬元、專門用于研發(fā)活動(dòng)儀器的維修費(fèi)5萬元)。(6)就2013年稅后利潤(rùn)向全體股東分配股息1000萬元,9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)50萬元。(7)10月單獨(dú)提供技術(shù)咨詢服務(wù)實(shí)現(xiàn)收入10.6萬元,開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元,增值稅稅額0.6萬元,款項(xiàng)尚未收到,企業(yè)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬元,增值稅銷項(xiàng)稅0.6萬元。(其他相關(guān)資料:企業(yè)為增值稅一般納稅人,除非特別說明,各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求:根據(jù)以上資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。(7)業(yè)務(wù)(7)提供技術(shù)咨詢服務(wù)是否可以免征增值稅,并說明理由。(8)計(jì)算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

題型:?jiǎn)柎痤}

企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出,()扣除

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

電子設(shè)備的最低折舊年限是()

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

計(jì)算問答題:某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月~9月中旬開發(fā)寫字樓一棟,在開發(fā)寫字樓的過程中,取得土地使用權(quán)支付金額400萬元,發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。9月~12月將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租(出租前未自用),租賃合同約定每月租金10萬元,租賃期限10個(gè)月,2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元(其中廣告費(fèi)200萬元)、管理費(fèi)用620萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元,能按項(xiàng)目合理分?jǐn)偫⒅С龊吞峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。(注:計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%,契稅稅率為3%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額;(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額;(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項(xiàng)目合計(jì);(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額;(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

企業(yè)所得稅的稅率是()

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某,雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的,有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅()。

題型:多項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

以下關(guān)于車船稅規(guī)定的說法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題