單項選擇題營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的（）專欄進(jìn)行核算。

A.進(jìn)項稅額
B.減免稅款
C.增值留抵稅額
D.營改增抵減的銷項稅額


你可能感興趣的試題

2.單項選擇題出租出借的包裝物收取的押金，逾期沒收時，應(yīng)該（）。

A.貸記“營業(yè)外收入”科目
B.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目
C.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目
D.貸記“資本公積”科目

3.問答題

基本資料：樂居地板廠，系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各種實(shí)木漆飾地板（以下簡稱漆板），也接受委托加工實(shí)木漆飾地板。2014年2月期末：增值稅留抵稅額8000元；各種增值稅抵扣憑證均合法有效并在規(guī)定的時間辦理了認(rèn)證手續(xù)。
2014年3月有關(guān)購銷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
①3月2日發(fā)出漆板一批，成本價格為100000元，委托代銷商代銷；
②3月7日向林場購進(jìn)其自產(chǎn)原木一批，取得林場開具的普通發(fā)票注明：價款250000元；款項通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖；
③3月8日發(fā)出原木一批，委托協(xié)作廠加工實(shí)木白坯地板，實(shí)際成本100000元；
④3月9日接受某裝潢公司委托定制一批特種漆板，裝潢公司發(fā)來加工用木材一批，成本為50000元，已全部交到生產(chǎn)車間進(jìn)行加工；以銀行存款收取裝潢公司加工定金3000元；
⑤3月11日向木材公司購進(jìn)木材一批，取得增值稅專用發(fā)票注明：價款200000元，稅額34000元，開具商業(yè)承兌匯票一份；取得運(yùn)輸部門開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)8000元，增值稅880元，款項用支票付清；
⑥3月12日協(xié)作廠實(shí)木白坯地板全部加工完畢，提貨時，協(xié)作廠收取加工費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票注明：價款14000元，稅額2380元，另代扣消費(fèi)稅6000元，款項均已經(jīng)支付。白坯實(shí)木地板收到后擬再生產(chǎn)漆板；
⑦3月13日因材料倉庫發(fā)生火災(zāi)，部分庫存材料發(fā)生損失，經(jīng)盤點(diǎn)損失情況為：外購原木30000元，外購木材20000元；
⑧3月15日新辦公樓在建工程領(lǐng)用漆板一批，成本價格為70000元（同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為90000元）；
⑨3月16日收到上月委托代銷商的代銷貨物匯款60000元，但未取得代銷清單；
⑩3月18日上月銷售的一批漆板因質(zhì)量有問題，經(jīng)與購貨方協(xié)調(diào)，購貨方以8折購進(jìn)，憑購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字專用發(fā)票通知單》，開具紅字增值稅專用發(fā)票注明：價款20000元，稅額-3400元：同時款項也退還給購貨方；3月22日零售給居民個人漆板一批，價稅合計13700元，款項收到并繳存銀行；3月25日裝潢公司定制的特種漆板加工完畢，全部發(fā)給裝潢公司，按協(xié)議約定收取加工費(fèi)，開具增值稅專用發(fā)票注明：價款7000元，稅額1190元，并代收消費(fèi)稅（受托方無同類消費(fèi)品售價）余款裝潢公司尚未支付；3月28日廠非獨(dú)立核算門市部報來零售漆板收入合計351000元（按出廠價計算為292500元），其中234000元開具普通發(fā)票，其余部分未開具發(fā)票，所有款項已存開戶銀行；3月31日代銷商發(fā)來本月代銷漆板清單，當(dāng)月代銷收入價稅合計409500元，應(yīng)付代銷手續(xù)費(fèi)15000元，扣除3月16日已匯款項，收到代銷商匯款334500元。
經(jīng)核實(shí)3月白坯實(shí)木板期初無余額，期末余額為12000元，發(fā)出部分系生產(chǎn)漆板領(lǐng)用，其他業(yè)務(wù)無涉稅事項，漆板消費(fèi)稅稅率5%。

問題：
（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，作出相應(yīng)的會計分錄。
（2）計算當(dāng)月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
4.問答題

遠(yuǎn)洋公司是增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售，并下設(shè)運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)所售貨物的運(yùn)輸服務(wù)及對外承接一些其他的運(yùn)輸勞務(wù)。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運(yùn)輸服務(wù)均作為主營業(yè)務(wù)收入來核算。由于公司的運(yùn)輸勞務(wù)金額較大，運(yùn)輸勞務(wù)也可以按一般納稅人的方法核算。
資料一：2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）提供一項運(yùn)輸勞務(wù)，取得含稅貨運(yùn)收入20萬元，價款已經(jīng)全部收到。
（2）與乙運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）共同承接一項聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入80萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給乙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬元，并取得乙運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
（3）與丙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入60萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給丙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬元，并取得丙運(yùn)輸企業(yè)找稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。
（4）與丁運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入50萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給丁運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)10萬元，并取得丁運(yùn)輸企業(yè)自己開具的增值稅普通發(fā)票。（5）當(dāng)月，公司購入汽油用于運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上貨款70.6萬元，增值稅稅額為12萬元，款項已經(jīng)支付。
資料二：同月企業(yè)初次購買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，用銀行存款支付，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅價款2000元，增值稅稅額340元。設(shè)備當(dāng)月開始使用，預(yù)計使用5年。
資料三：2014年10月，遠(yuǎn)洋公司將部分新購入的自有車輛對外出租，租賃期限1個月，取得不含稅租金收入15萬元，款項已經(jīng)收到。
要求：
（1）根據(jù)資料一，計算遠(yuǎn)洋公司2014年8月應(yīng)該繳納的增值稅稅額。
（2）根據(jù)資料一，編制上述業(yè)務(wù)所涉及的會計分錄。（不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費(fèi)附加等的處理）。
（3）針對資料二，作為稅務(wù)師，請分析企業(yè)應(yīng)該如何抵扣此項設(shè)備的增值稅，并進(jìn)行當(dāng)年的賬務(wù)處理。。
（4）針對資料三，作為稅務(wù)師，請分析企業(yè)應(yīng)該如何繳納增值稅。并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。（以上處理結(jié)果保留兩位小數(shù)）

最新試題

某珠寶生產(chǎn)企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月將自產(chǎn)的鉑金戒指10個獎勵優(yōu)秀員工，每個戒指4克，成本合計為15000元，當(dāng)月同樣鉑金戒指的零售價格為487.5元／克。則下列會計處理中正確的有（）。

題型：多項選擇題

問題：（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，作出相應(yīng)的會計分錄。（2）計算當(dāng)月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

題型：問答題

營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的（）專欄進(jìn)行核算。

題型：單項選擇題

某工業(yè)企業(yè)為上市公司，2014年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，已作出了相應(yīng)的會計處理，稅務(wù)師審核時認(rèn)為正確的有（）。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購貨物及材料的進(jìn)項稅額均已抵扣）

題型：多項選擇題

某商店（一般納稅人）2014年2月銷售盒裝金銀首飾含稅價100萬元；首飾成本60萬元，首飾盒成本2萬元，企業(yè)按照100萬元直接收款并開具普通發(fā)票，則企業(yè)的會計處理中，正確的會計分錄有（）。

題型：多項選擇題

某生產(chǎn)性企業(yè)2014年10月管理不善，使2014年9月外購的甲材料損失100噸，生產(chǎn)完工的A產(chǎn)品損失200箱。甲材料采購價格500元／噸，市場價格600元／噸，損失甲材料的賬面價值為55000元，除了材料的購買價款以外，其他為支付的運(yùn)費(fèi)并取得了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。A產(chǎn)品每箱成本1萬元，不含稅售價1.3萬元，耗用7月購入的甲材料生產(chǎn)，原材料占生產(chǎn)成本的60%，運(yùn)費(fèi)成本占整個原材料成本的10%，則以下說法正確的有（）。（甲材料、A產(chǎn)品適用的增值稅率均為17%．均不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，采購過程中均取得了合法合規(guī)的發(fā)票。該損失經(jīng)董事會批準(zhǔn)計入營業(yè)外支出處理）

題型：多項選擇題

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”（）明細(xì)專欄核算，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。

題型：單項選擇題

下列有關(guān)資源稅的會計核算，說法正確有的（）。

題型：多項選擇題

某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）向當(dāng)?shù)厣坛卿N售其他酒，隨同其他酒銷售另外收取出借包裝物押金10000元。之后包裝物押金逾期沒有歸還，針對該項包裝物涉及的會計處理包括（）。（其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%）

題型：多項選擇題

下列稅金應(yīng)在管理費(fèi)用中列支的有（）。

題型：多項選擇題