單項選擇題某鹽場外購液體鹽生產(chǎn)固體鹽銷售，2013年5月15日采購液體鹽1萬噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款20萬元，則企業(yè)的會計處理正確的是（）。（液體鹽資源稅稅額4元／噸）

A.借：原材料20應交稅費-應交增值稅（進項稅額）3.40貸：銀行存款23.40
B.借：原材料23.40貸：銀行存款23.40
C.借：原材料16應交稅費-應交資源稅4應交稅費-應交增值稅（進項稅額）3.40貸：銀行存款23.40
D.借：原材料16應交稅費-應交增值稅（進項稅額）3.40營業(yè)稅金及附加4貸：銀行存款23.40


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1.單項選擇題某啤酒廠銷售甲類啤酒時，采用購買者可以免費使用啤酒儲藏罐1年的政策，為了保證啤酒罐按時收回，啤酒廠在提供啤酒罐時，每個啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，當月銷售啤酒200噸，每噸不含稅價格2980元，發(fā)出免費使用啤酒罐20個。則當期進行會計處理如下，其中正確的有（）。

A.借：銀行存款737320貸：主營業(yè)務收入596000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）101320其他應付款40000
B.借：銀行存款737320貸：主營業(yè)務收入630188.03應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）10713.97
C.借：其他應付款5811.97貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）5811.97
D.借：營業(yè)稅金及附加44000貸：應交稅費-應交消費稅44000

2.單項選擇題資料同第12題，假設本月國內(nèi)銷售設備取得銷售收入600萬人民幣，收款702萬元，其他條件不變，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及到的出口退稅相關的分錄為（）。

A.借：其他應收款39應交稅費應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）2貸：應交稅費應交增值稅（出口退稅）41
B.借：其他應收款41貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）41
C.借：其他應收款29應交稅費-應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）12貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）41
D.借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）39貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）39

3.單項選擇題資料同第12題，假設國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為500萬元，進項稅額85萬元通過認證；其他條件不變，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關的分錄為（）。

A.借：其他應收款39應交稅費-應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）5貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）44
B.借：其他應收款39貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）39
C.借：其他應收款12應交稅費-應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）27貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）39
D.借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）39貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）39

4.單項選擇題某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為13%。2014年12月出口設備40臺，出口收入折合人民幣300萬元。本月國內(nèi)銷售設備取得銷售收入200萬人民幣，收款117萬元；國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元，進項稅額68萬元通過認證；上期期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關的分錄為（）。

A.借：其他應收款27應交稅費-應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）12貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）39
B.借：其他應收款39貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）39
C.借：其他應收款12應交稅費-應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）27貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）39
D.借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）39貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）39

5.單項選擇題某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年7月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元：銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額30000元，價款尚未收取。2014年7月該酒廠上述業(yè)務應納增值稅的賬務處理為（）。

A.借：固定資產(chǎn)清理2203.89貸：應交稅費-應交增值稅3203.89
B.借：固定資產(chǎn)清理2330.1應收賬款873.79貸：應交稅費-應交增值稅3203.89
C.借：固定資產(chǎn)清理3495.15營業(yè)稅金及附加873.79貸：應交稅費-應交增值稅4368.94
D.借：營業(yè)稅金及附加4368.94貸：應交稅費-應交增值稅4368.94

最新試題

2014年6月某市某企業(yè)將廠房對外出售取得收入1000萬元，已知該廠房是企業(yè)在2006年12月自建，廠房原值1200萬元，稅法與會計中均按照20年計提折舊，假設殘值率為0，廠房出售過程中銀行存款支付各種費用5萬元（不考慮城建稅、教育費附加以及土地增值稅），則下列會計處理中正確的有（）。

題型：多項選擇題

增值稅中所說的“非正常損失”是指（）。

題型：多項選擇題

下列關于企業(yè)其他稅費核算的會計處理正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列有關資源稅的會計核算，說法正確有的（）。

題型：多項選擇題

某百貨商店（一般納稅人）采用售價金額核算，2014年10月3日購進微波爐一批，增值稅專用發(fā)票上注明進價50000元，進項稅額85OO元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬；該批商品的含稅售價為67000元；10月20日，該批商品全部售出，并收到貨款。假設10月份無期初同類商品的存貨，則該零售店10月會計處理應為（）。

題型：多項選擇題

甲公司（一般納稅人）委托丙公司銷售商品200件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為60元。合同約定丙公司應按每件100元對外銷售，甲公司按不含稅售價的10%向丙公司支付手續(xù)費。丙公司對外實際銷售100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10000元，增值稅額為1700元，款項已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時，向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。下列關于甲公司的賬務處理正確的有（）。

題型：多項選擇題

營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下的（）專欄進行核算。

題型：單項選擇題

下列稅費應在“管理費用”科目中列支的有（）。

題型：多項選擇題

某工業(yè)企業(yè)為上市公司，2014年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務，已作出了相應的會計處理，稅務師審核時認為正確的有（）。（假設相關業(yè)務中涉及原外購貨物及材料的進項稅額均已抵扣）

題型：多項選擇題

下列稅金應在管理費用中列支的有（）。

題型：多項選擇題