A.審核“其他應(yīng)收款”明細(xì)賬借方發(fā)生額的對應(yīng)賬戶,看有無異常的對應(yīng)關(guān)系
B.審核出租、出借包裝物的有關(guān)合同、協(xié)議,掌握各種包裝物的回收期限,凡收取押金超過一年的包裝物押金仍掛在“其他應(yīng)付款”賬戶上的,應(yīng)作轉(zhuǎn)賬處理,并依法計稅補(bǔ)繳增值稅
C.審核“其他應(yīng)付款”明細(xì)賬借方發(fā)生額,如果存在與“應(yīng)付福利費”、“盈余公積”等賬戶相對應(yīng)的情況,一般就是將應(yīng)沒收的包裝物押金挪作了他用,要經(jīng)過核查后,確定是否需要計算補(bǔ)繳增值稅
D.對銷售酒類產(chǎn)品企業(yè)(除啤酒、黃酒外)收取的包裝物押金是否按稅法規(guī)定在收取當(dāng)期計提增值稅,有無滯后計提稅金的問題
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A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他應(yīng)稅消費品
B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外投資的
C.將外購的原料委托加工應(yīng)稅消費品
D.將委托加工收回的應(yīng)稅消費品加價銷售
A.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),接受方索取增值稅專用發(fā)票的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開
B.自本地區(qū)營改增試點實施之日起,增值稅納稅人不得開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
C.納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具營業(yè)稅發(fā)票后,發(fā)生服務(wù)中止,且不符合發(fā)票作廢條件的,可以開具紅字增值稅專用發(fā)票
D.自2013年8月1日起,一般納稅人從事機(jī)動車(舊機(jī)動車除外)零售業(yè)務(wù)開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)使用機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)
最新試題
下列說法正確的有()
《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》中“二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額”中填寫的項目有()。
華山卷煙廠是一家卷煙的生產(chǎn)企業(yè),2015年初,稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查企業(yè)消費稅的繳納情況,發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在下列問題:(1)2014年春節(jié)期間,公司將一批自產(chǎn)的卷煙發(fā)給職工作為年貨,企業(yè)將該批卷煙從庫存商品貸方轉(zhuǎn)出,計入了職工福利費的借方;同年,企業(yè)將一批自產(chǎn)的不對外銷售的白包卷煙用于企業(yè)業(yè)務(wù)招待,直接借方計入管理費用,貸方通過庫存商品轉(zhuǎn)出。(2)2014年年底卷煙廠將委托加工收回的卷煙500箱,加價300元/箱直接銷售給批發(fā)商,由于受托方已經(jīng)代收代繳了消費稅,華山卷煙廠就該項業(yè)務(wù)未申報繳納消費稅。要求:針對上述兩種情況,公司均未計算繳納消費稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后,要求企業(yè)補(bǔ)交消費稅。就此問題,企業(yè)很不理解,咨詢稅務(wù)師,企業(yè)是否應(yīng)該繳納消費稅,如果需要納稅的話,應(yīng)該如何計算稅款。
以下納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),進(jìn)項稅額可以抵扣的有()。
注冊稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報繳納增值稅時,發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷售額的有()。
在進(jìn)行營業(yè)稅納稅審核時,發(fā)現(xiàn)企業(yè)的下列問題,下列說法錯誤的有()。
丁公司是位于北京的大型企業(yè)(系增值稅一般納稅人),主要經(jīng)營醫(yī)療器械的生產(chǎn)和銷售,稅務(wù)師接受委托審核丁公司2014年納稅情況,注意到以下事項:(1)丁公司于2014年購入一批正版辦公軟件,并取得增值稅專用發(fā)票。丁公司在計算當(dāng)期應(yīng)交增值稅時,將該軟件相關(guān)的增值稅進(jìn)項稅額予以抵扣。(2)丁公司于2014年采用“以舊換新”方式銷售新型號血壓計,消費者在購買新型號血壓計時可以以健康公司老型號血壓計折抵部分價款。丁公司以收到的扣除老型號血壓計折抵價款后的凈額,作為計算增值稅銷項稅額的銷售額。(3)丁公司下設(shè)一個獨立核算的運輸隊,對外承接運輸勞務(wù)并負(fù)責(zé)本單位銷售貨物的運輸,2014年全年取得運輸貨款收入600萬,定公司會計人員按營業(yè)額600萬元乘以3%的營業(yè)稅稅率計算了營業(yè)稅18萬。問題:請分析丁公司的處理是否正確,并說明理由。
下列項目中并入銷售額中計算應(yīng)納增值稅的有()。
《部分產(chǎn)品銷售統(tǒng)計表》,由從事()等產(chǎn)品生產(chǎn)的增值稅一般納稅人在申報時填報
某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人,2014年1月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理:銷售邊角廢料,由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,取得不含稅收入8萬元;銷售使用過兩年的設(shè)備,取得含稅收入8萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為()萬元。