單項選擇題某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙50箱，支付不舍稅金額300萬元，2016年7月將購進的卷煙20箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入160萬元；其余的銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入270萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應繳納消費稅（）萬元。

A.32.5
B.45
C.30.45
D.O


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1.單項選擇題下列不屬于消費稅“高檔化妝品”稅目征收范圍的是（）。

A.高檔美容類化妝品
B.成套化妝品
C.高檔護膚類化妝品
D.普通修飾類化妝品

2.單項選擇題下列選項中，既征收消費稅又征收增值稅的是（）。

A.糧食白酒的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)
B.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)
C.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)
D.高檔化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

3.問答題

綜合題：某市宏勝木業(yè)制造有限公司為增值稅一般納稅人，從事木地板的生產(chǎn)、進口以及銷售，同時從事筷子生產(chǎn)經(jīng)營。2014年8月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）購進油漆、修理零備件原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元；發(fā)生含稅運費1.11萬元，已經(jīng)取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；材料已驗收入庫。
（2）本期購入原木取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價118萬元，稅金15.34萬元，專用發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證相符。
（3）本月銷售自產(chǎn)豪華木地板45000平方米，單價每平方米280元，均開具增值稅專用發(fā)票，另外收取包裝費11.17萬元（開具普通發(fā)票）；本月另發(fā)生逾期的木地板包裝箱押金為5.34萬元。
（4）將自產(chǎn)A型木地板1000平方米用于本企業(yè)辦公室裝修；3000平方米用于獎勵給優(yōu)秀員工。賬面成本合計170000元。該A型地板沒有同類銷售價格。
（5）受托加工特制木地板一批（無同類售價），委托方提供橡木，合同列明材料成本21萬元，收取加工費（不含稅）11萬元，本月完成生產(chǎn)，共交付委托方1400平方米橡木地板；委托方收回后全部銷售，取得價稅合計42萬元。
（6）將上月外購木地板12000平方米（取得專用發(fā)票，注明價款732000元）全部用于涂漆生產(chǎn)成B型漆飾木地板，銷售給某商業(yè)貿(mào)易公司，本月收到對方開具的商業(yè)匯票，注明價稅款合計1080000元。
（7）將自產(chǎn)C型號木地板2000平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司，用來裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，C型地板的賬面成本為180000元；出廠不含稅售價為每平方米160元。
（8）進口西班牙橡木原木一批，關(guān)稅完稅價格120萬元，關(guān)稅稅率20%，取得海關(guān)開具的完稅憑證；同期進口西班牙橡木地板一批，關(guān)稅完稅價格300萬元，關(guān)稅稅率為30%。
（9）將進口的橡木加工成D型木地板，本月銷售取得價稅合計824000元；部分橡木做成工藝品，銷售取得價稅合計521000元。
（10）用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱，單箱售價50元；用進口橡木加工成高檔筷子800箱，單箱售價180元，本月兩種型號的筷子全部銷售給某貿(mào)易公司，因為是長期客戶，購買量大，銷售時一次給予5%的折扣，并且在同一張發(fā)票金額欄上注明。
（11）期初增值稅留抵54000元。（木地板和木制一次性筷子消費稅稅率和成本利潤率均為5%；專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（計算單位：元）
（1）計算本期進口業(yè)務(wù)需要繳納的增值稅和消費稅；
（2）計算本期代收代繳消費稅額；
（3）計算委托方收回后銷售應繳納的消費稅額；
（4）計算本期應向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅額（不含代收代繳消費稅）；
（5）計算本期應向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅額。
4.問答題

綜合題：某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2014年10月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）當月進口特制煙絲一批，關(guān)稅完稅價格30萬元，進口關(guān)稅6萬元，當月銷售該批煙絲，取得不含稅銷售收入80萬元。
（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸，支付收購價款40萬元，另外按收購價款的10%支付了價外補貼，煙葉稅20%，取得收購憑證，另支付含稅運輸費用3.33萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票；煙葉驗收入庫后，委托某煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元。
（3）從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，煙絲已驗收入庫。
（4）購進小汽車一輛，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元，增值稅5.1萬元，款項已付。
（5）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的價款為10萬元，增值稅1.7萬元，材料已驗收入庫。
（6）上月購入的煙絲因管理不善損失3萬元（含運費0.465萬元，已取得貨運增值稅專用發(fā)票）。
（7）銷售甲類卷煙300箱（標準箱，下同）給某省煙草批發(fā)公司，增值稅專用發(fā)票注明的價款600萬元，煙草批發(fā)公司加價20%對外批發(fā)。
（8）卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸，生產(chǎn)乙類卷煙4000標準箱，當月銷售給卷煙專賣商3600箱，取得不含稅銷售額3600萬元。
（9）沒收逾期未收回的乙類卷煙包裝物押金18萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。（已知煙絲消費稅稅率為30%，卷煙消費稅定額稅率為每支0.003元，每標準箱50000支，甲類卷煙比例稅率為56%，乙類卷煙比例稅率為36%）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算卷煙廠進口環(huán)節(jié)應納消費稅；
（2）計算卷煙廠進口環(huán)節(jié)應納增值稅；
（3）計算煙絲廠應代收代繳的消費稅；
（4）計算卷煙廠應繳納的消費稅；
（5）計算卷煙廠可抵扣的進項稅額；
（6）計算卷煙廠的銷項稅額；
（7）計算卷煙廠應繳納的增值稅；
（8）計算煙草批發(fā)公司應繳納的消費稅。
5.問答題

綜合題：某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售化妝品和普通護膚品，產(chǎn)成品的成本中外購比例為70%.2015年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從某工業(yè)企業(yè)外購香水精一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅34萬元，當月因管理不善意外遺灑15%，為職工運動會制造氛圍領(lǐng)用了5%，因暴雨造成水災損失了20%，其余全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)化妝品。
（2）從某小規(guī)模納稅人購進5萬元生產(chǎn)用標簽，取得普通發(fā)票；從另一小規(guī)模納稅人購進包裝物一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元，增值稅0.3萬元。
（3）銷售A化妝品5箱給甲商場，取得不含稅銷售收入60萬元，另收取包裝物押金2萬元（單獨計賬）、包裝費3萬元；銷售B普通護膚品10箱給某批發(fā)站，收取含稅金額175.5萬元，由于與該批發(fā)站有長期合作關(guān)系，另贈送批發(fā)站同類B普通護膚品2箱。
（4）為回饋老客戶，采取以舊換新方式銷售口紅1萬支，每支規(guī)定零售價175元，凡顧客將以往使用過的舊口紅交回的，舊口紅可作價折合50元，顧客交回舊口紅的，僅支付125元即可取得新的口紅一支。
（5）為迎接三八節(jié)，給本企業(yè)女員工（100人）每人發(fā)放C禮品套盒一個，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的化妝品和普通護膚品，其中化妝品同類出廠不含稅價100元，普通護膚品同類出廠不含稅價80元。
（6）受托加工化妝品一批，原輔材料均由委托方提供，收取含稅加工費4萬元，并代收代繳消費稅2萬元。（7）將新研制的一批香水贈送給客戶，成本價15萬元，成本利潤率為5%，該新型香水無同類產(chǎn)品市場銷售價格。
（8）當月因管理不善毀損普通護膚品成品一批，賬面成本5萬元。
（9）轉(zhuǎn)讓2007年購入的一臺舊設(shè)備（購入時未抵扣進項稅），購入原價20萬元，轉(zhuǎn)讓含稅價9.79萬元。以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認證并在當月抵扣?；瘖y品消費稅稅率為30%。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。
（1）計算該企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額；
（2）計算該企業(yè)當月增值稅銷項稅額；
（3）計算該企業(yè)當月應納的增值稅；
（4）計算該企業(yè)當月可抵扣的消費稅；
（5）計算該企業(yè)當期應向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅（不包括代收代繳消費稅）。

最新試題

某一般納稅人的白酒生產(chǎn)企業(yè)，2016年2月將自產(chǎn)糧食白酒與某生產(chǎn)企業(yè)進行交換，用10噸糧食白酒換進生產(chǎn)材料一批，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價是每噸4萬元，平均售價是每噸3．8萬元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20％，定額稅率每斤0．5元）則下列說法正確的有（）。

題型：多項選擇題

企業(yè)出口的下列應稅消費品中，屬于消費稅出口免稅并退稅的有（）。

題型：多項選擇題

甲企業(yè)從境外進口一批化妝品，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)征繳消費稅的表述中正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列單位屬于消費稅納稅義務(wù)人的有（）。

題型：多項選擇題

下列各項中，在收回委托加工消費品后不征收消費稅的有（）。

題型：多項選擇題

企業(yè)出口的下列應稅消費品中，屬于消費稅出口免稅并退稅范圍的有（）。

題型：多項選擇題

下列各項中不符合消費稅有關(guān)規(guī)定的是（）。

題型：單項選擇題

下列關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒收取的包裝物押金處理正確的有（）。

題型：多項選擇題

某企業(yè)進口無鉛汽油100噸（1噸=1388升），每噸進價3000元人民幣，假定關(guān)稅稅率為10％，消費稅稅率為0．2元／升，則下列表述正確的有（）。

題型：多項選擇題

某地板公司生產(chǎn)各種實木地板，2016年3月，領(lǐng)用上月外購的地板繼續(xù)加工成豪華實木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)300箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為240萬元；裝修辦公樓使用自產(chǎn)的豪華實木地板200箱，已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80％。該地板公司應繳消費稅（）萬元。（消費稅稅率5％）

題型：單項選擇題