單項選擇題

某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人,2015年9月發(fā)生以下各項業(yè)務:
(1)從國外進口一批化妝品,成交價1380000元、貨物運抵境內輸入地點之前的運輸保險費及相關費用20000元,支付貨物進口后的保險費用20000元,繳納關稅280000元。因管理的不善的原因,在自海關運往單位的途中,意外損失了35%的化妝品,已經(jīng)申報了保險賠償。剩余的化妝品用于生產加工A化妝品。
(2)以價值80000元的原材料委托同市的其他工廠加工化妝品,取得專用發(fā)票上注明的加工費55000元,受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
(3)當月委托B公司代銷A化妝品,發(fā)出貨物,不含稅售價為1500000元。
(4)當月企業(yè)為修建浴室耗用材料,領用上月購進修理備件材料200000元。其中運費成本為28000萬元(取得了增值稅專用發(fā)票)。
(5)從農民手中購入藥材一批,收購憑證注明支付價款100000元;直接運往某個體加工企業(yè)加工藥物化妝品,加工后支付不含稅加工費40000元,取得專用發(fā)票。收回后全部銷售,取得含稅收入352152元。
(6)銷售B類化妝品21500件,不含稅單價58元,發(fā)生不含稅運費支出2000元,取得了國有一般納稅人運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;將1000件B產品用于公益性捐贈,營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額7000元:購進材料,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售100000元、增值稅稅額17000元,該批材料月末未入庫。
(7)從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購入一批廢舊物資,增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。
(8)從自來水公司購進自來水,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額720元,其中20%的自來水用于職工浴室。
(9)月底,因資金緊張,經(jīng)和B公司協(xié)商,就代銷化妝品事宜,提前支付50%的款項,B已經(jīng)將轉賬支票交付該公司。(本月取得的相關發(fā)票均在本月申請并通過認證,進口關稅為20%;進口化妝品全部被化妝品生產車間領用:不考慮地方教育附加。)

計算本月增值稅銷項稅額()元。

A.273017.38
B.400517.38
C.390657.38
D.263157.38


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你可能感興趣的試題

1.單項選擇題

某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人,2015年9月發(fā)生以下各項業(yè)務:
(1)從國外進口一批化妝品,成交價1380000元、貨物運抵境內輸入地點之前的運輸保險費及相關費用20000元,支付貨物進口后的保險費用20000元,繳納關稅280000元。因管理的不善的原因,在自海關運往單位的途中,意外損失了35%的化妝品,已經(jīng)申報了保險賠償。剩余的化妝品用于生產加工A化妝品。
(2)以價值80000元的原材料委托同市的其他工廠加工化妝品,取得專用發(fā)票上注明的加工費55000元,受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
(3)當月委托B公司代銷A化妝品,發(fā)出貨物,不含稅售價為1500000元。
(4)當月企業(yè)為修建浴室耗用材料,領用上月購進修理備件材料200000元。其中運費成本為28000萬元(取得了增值稅專用發(fā)票)。
(5)從農民手中購入藥材一批,收購憑證注明支付價款100000元;直接運往某個體加工企業(yè)加工藥物化妝品,加工后支付不含稅加工費40000元,取得專用發(fā)票。收回后全部銷售,取得含稅收入352152元。
(6)銷售B類化妝品21500件,不含稅單價58元,發(fā)生不含稅運費支出2000元,取得了國有一般納稅人運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;將1000件B產品用于公益性捐贈,營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額7000元:購進材料,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售100000元、增值稅稅額17000元,該批材料月末未入庫。
(7)從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購入一批廢舊物資,增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。
(8)從自來水公司購進自來水,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額720元,其中20%的自來水用于職工浴室。
(9)月底,因資金緊張,經(jīng)和B公司協(xié)商,就代銷化妝品事宜,提前支付50%的款項,B已經(jīng)將轉賬支票交付該公司。(本月取得的相關發(fā)票均在本月申請并通過認證,進口關稅為20%;進口化妝品全部被化妝品生產車間領用:不考慮地方教育附加。)

計算進口化妝品應繳納的增值稅和消費稅()元。

A.1128000
B.1408000
C.789600
D.0

2.多項選擇題企業(yè)的固定資產由于技術進步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法,這種固定資產是指()

A.由于技術進步,產品更新?lián)Q代較快的固定資產
B.常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產
C.電子產品
D.小汽車

3.多項選擇題減按20%稅率征稅的小型微利企業(yè)包括()

A.年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)
B.年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)
C.年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產總額不超過1000萬元的工業(yè)企業(yè)
D.年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產總額不超過1000萬元的工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)

4.多項選擇題在計算企業(yè)所得稅時,下列固定資產不得計算折舊扣除的是()

A.未投入使用的房屋、建筑物
B.以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產
C.以融資租賃方式租出的固定資產
D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產

5.多項選擇題計算企業(yè)所得稅時,計入管理費用扣除的稅金有()

A.房產稅
B.印花稅
C.車船稅
D.土地使用稅

最新試題

李某于2013年以每套100萬元的價格購入兩套高檔公寓作為投資。2014年將其中一套公寓以120萬元的價格轉讓給王某,獲利20萬元。根據(jù)我國稅法規(guī)定,李某出售公寓的行為應當繳納的稅種有()

題型:多項選擇題

深度分析是指在納稅評估過程中,針對風險納稅人以戶為主要對象進行風險點排查,開展系統(tǒng)的、全面的、深度的風險分析,其作用包括()

題型:多項選擇題

計算進口化妝品應繳納的增值稅和消費稅()元。

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稅務機關只有充分掌握稅務文書送達的方式、步驟、時限以及稅務文書送達回證的簽寫工作,執(zhí)法程序才不會違法,行政行為才能真正合法有效。

題型:判斷題

計算本月增值稅銷項稅額()元。

題型:單項選擇題

在財務報表邏輯關系審核時,資產負債表的貨幣資金項目的期初數(shù)減去期末數(shù),在不考慮現(xiàn)金等價物的情況下應該等于現(xiàn)金流量表最后的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。

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違法違章處理報告審議的結論及其處理包括同意處理意見、退回補正處理。

題型:判斷題

王某停業(yè)期從事生產經(jīng)營沒有申報納稅的理由是否成立?為什么?

題型:問答題