單項選擇題按《總分機構(gòu)試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法》（財稅〔2012〕84號）計算繳納增值稅的航空公司，其分支機構(gòu)增值稅預(yù)征率為（）。

A.1%
B.2%
C.3%
D.6%


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1.問答題某工業(yè)企業(yè)2004年度主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，主營業(yè)務(wù)成本2200萬元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加76萬元，其他業(yè)務(wù)收入580萬元，其他業(yè)務(wù)支出410萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出2萬元，投資收益138萬元。本年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 1、該企業(yè)年平均職工人數(shù)220人，計稅工資標準為800元，本年度實際發(fā)放工資276萬元，計提三項費用46.92萬元； 2、年度列支廣告費180萬元； 3、年度列支業(yè)務(wù)招待費54萬元； 4、年度上繳總機構(gòu)管理費100萬元； 5、本年度向企業(yè)借款500萬元，發(fā)生借款費用75萬元，銀行同期貸款利率10%； 6、2004年9月1日發(fā)生固定資產(chǎn)經(jīng)營性租賃費10萬元，租賃期10個月，當年列支租賃費10萬元； 7、年末計提存貨跌價準備210萬元； 8、當年取得國債利息收入8萬元； 9、2004年7月接受一項固定資產(chǎn)捐贈，于8月份開始計提折舊，當年累積計提折舊12.5萬元。企業(yè)當年對一臺價值500萬元，已提足折舊的機器設(shè)備進行日常修理，列支修理費105萬元； 10、2004年5月份外購無形資產(chǎn)價值180萬元，無法定期限，也無合同期限，企業(yè)按5年直線攤銷，當年攤銷21萬。分析該企業(yè)在進行企業(yè)所得稅匯算時，如何進行納稅調(diào)整。
2.問答題某糧油加工廠（一般納稅人）2005年發(fā)生以下購入業(yè)務(wù)：（1）從某國營糧食銷售企業(yè)購進小麥取得專用發(fā)票上注明稅金1.82萬元；（2）從農(nóng)民手中購入小麥，收購憑證上注明價款7萬元，支付運費0.09萬元，取得貨票；（3）從糧油公司購進芝麻，取得專用發(fā)票上注明稅金0.26萬元；（4）從山東某糧食部門購入花生，取得專用發(fā)票上注明稅金0.23萬元；（5）購入生產(chǎn)辦公用低值易耗品，取得專用發(fā)票上注明稅金0.068萬元；（6）購入生產(chǎn)用水電，取得專用發(fā)票上注明的稅金0.0782萬元；（7）購入貨物均已入庫。本月發(fā)生銷售業(yè)務(wù)如下：（1）銷售面粉給一般納稅人，開具專用發(fā)票上注明價款15.2萬元；（2）銷售面粉給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票上注明價款1.8萬元；（3）銷售掛面，開具專用發(fā)票上注明價款0.5萬元；（4）門市零售掛面給消費者，收入0.1萬元；（5）銷售方便面開出普通發(fā)票上注明價款0.3萬元；（6）銷售植物油開具專用發(fā)票上注明價款40萬元；（7）門市銷售速凍食品給消費者，取得收入0.12萬元；（8）將一部分購入的小麥轉(zhuǎn)售給另一小規(guī)模食品加工廠，開具普通發(fā)票上注明價款0.6萬元；（9）銷貨中，用本廠汽車運送，收取的運費0.12萬元（非獨立核算），其中包括高速公路費50元，裝卸費150元。糧食加工廠按以下辦法繳納了增值稅：銷項稅＝（15.2＋1.8＋0.5＋0.1＋0.3＋40＋0.12＋0.6）×17％＝58.62×17％＝9.97（萬元）應(yīng)納增值稅＝9.97－1.82－0.26－0.23－0.0782－（0.12－0.02）×7％＝7.58－0.07＝7.51（萬元）分析以上計算中存在的問題，并正確計算應(yīng)納增值稅。
3.問答題某股份有限公司被稅務(wù)機關(guān)認定為增值稅一般納稅人，執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，企業(yè)所得稅稅率33％，增值稅稅率17％，2001年稅前會計利潤總額200萬元，企業(yè)已按會計利潤總額提取并預(yù)繳所得稅66萬元。經(jīng)過審查企業(yè)的有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)下列問題：1．5月份購入一條新的生產(chǎn)線，在試運行階段共生產(chǎn)產(chǎn)品2噸，發(fā)生成本8萬元，銷售后共得款項11．7萬元，賬務(wù)處理為： 借：在建工程80000 貸：銀行存款80000 借：銀行存款117000 貸：在建工程100000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）170002．12月10日，因開發(fā)新產(chǎn)品，購入一臺價值8萬元的測試儀器，已獲得稅務(wù)機關(guān)批準允許在計算本年度所得稅時一次性扣除。由于是12月份購入，企業(yè)尚未提取折舊。購入時，會計處理如下： 借：固定資產(chǎn)80000 貸：銀行存款80000 3．該公司與另一家公司發(fā)生經(jīng)濟糾紛被起訴，并要求賠償40萬元，12月31日，根據(jù)法律訴訟的進展情況和律師的意見，認為對原告予以賠償?shù)目赡苄栽?0％以上，最有可能發(fā)生的賠償是35萬元。公司作分錄如下： 借：營業(yè)外支出——訴訟賠償350000 貸：預(yù)計負債350000針對企業(yè)錯誤的會計分錄，做出跨年度的賬務(wù)調(diào)整分錄。
4.問答題某股份有限公司被稅務(wù)機關(guān)認定為增值稅一般納稅人，執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，企業(yè)所得稅稅率33％，增值稅稅率17％，2001年稅前會計利潤總額200萬元，企業(yè)已按會計利潤總額提取并預(yù)繳所得稅66萬元。經(jīng)過審查企業(yè)的有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)下列問題：1．5月份購入一條新的生產(chǎn)線，在試運行階段共生產(chǎn)產(chǎn)品2噸，發(fā)生成本8萬元，銷售后共得款項11．7萬元，賬務(wù)處理為： 借：在建工程80000 貸：銀行存款80000 借：銀行存款117000 貸：在建工程100000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）170002．12月10日，因開發(fā)新產(chǎn)品，購入一臺價值8萬元的測試儀器，已獲得稅務(wù)機關(guān)批準允許在計算本年度所得稅時一次性扣除。由于是12月份購入，企業(yè)尚未提取折舊。購入時，會計處理如下： 借：固定資產(chǎn)80000 貸：銀行存款80000 3．該公司與另一家公司發(fā)生經(jīng)濟糾紛被起訴，并要求賠償40萬元，12月31日，根據(jù)法律訴訟的進展情況和律師的意見，認為對原告予以賠償?shù)目赡苄栽?0％以上，最有可能發(fā)生的賠償是35萬元。公司作分錄如下： 借：營業(yè)外支出——訴訟賠償350000 貸：預(yù)計負債350000扼要提出存在的影響納稅的問題

最新試題

生產(chǎn)和銷售醫(yī)療救治設(shè)備、檢測儀器、防護用品、消殺制劑、藥品等疫情防控重點物資以及對此類物資提供運輸服務(wù)的納稅人，申請增值稅發(fā)票“增版”“增量”，可暫按需調(diào)整其發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，不需事前實地查驗。 （）

題型：判斷題

受疫情影響到（）仍無法辦理納稅申報或者延期申報的納稅人，可在及時向稅務(wù)機關(guān)（）正當理由后，補辦延期申報手續(xù)并同時辦理納稅申報。

題型：填空題

對受疫情影響逾期申報或逾期報送相關(guān)資料的納稅人，會降到D級納稅人。（）

題型：判斷題

現(xiàn)在各級稅務(wù)機關(guān)大力推廣“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)。依托電子稅務(wù)局、自助辦稅終端，進一步拓展網(wǎng)上辦稅繳費事項范圍。（）

題型：判斷題

納稅人如需領(lǐng)用發(fā)票可以通過辦稅服務(wù)廳和自助機進行領(lǐng)購。目前，暫不支持通過電子稅務(wù)局領(lǐng)購。（）

題型：判斷題

因疫情期間納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化，稅務(wù)機關(guān)不可以因此降低其增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額。（）

題型：判斷題

稅務(wù)總局2020年以“戰(zhàn)疫情促發(fā)展服務(wù)全面小康”為主題，連續(xù)第7年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”（以下簡稱“春風(fēng)行動”），持續(xù)深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，此次行動關(guān)于支持外貿(mào)出口的措施中，允許已放棄退稅權(quán)的企業(yè)選擇恢復(fù)退稅權(quán)。（）

題型：判斷題

對于納稅人辦理網(wǎng)簽三方協(xié)議的說法，錯誤的是（）。

題型：單項選擇題

由于受疫情影響未按期申報的納稅人，會影響其納稅信用評價。（）

題型：判斷題

在疫情期間大力推進見面服務(wù)，宣傳引導(dǎo)納稅人多走馬路，少走網(wǎng)路。（）

題型：判斷題