單項選擇題自2013年8月1日起,()納入營業(yè)稅改征增值稅試點。

A.郵電通訊服務
B.文化體育服務
C.鐵路運輸服務
D.廣播影視服務


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1.單項選擇題試點納稅人中的一般納稅人在2011年12月31日(含)之前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同,如合同標的物為2012年1月1日后(含)購進或者自制的有形動產,在合同到期日之前應適用()。

A.現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅
B.一般計稅方法計算繳納增值稅
C.簡易計稅辦法計算繳納增值稅
D.實際稅負超過3%即征即退優(yōu)惠政策

4.問答題某糧油加工廠(一般納稅人)2005年發(fā)生以下購入業(yè)務:(1)從某國營糧食銷售企業(yè)購進小麥取得專用發(fā)票上注明稅金1.82萬元;(2)從農民手中購入小麥,收購憑證上注明價款7萬元,支付運費0.09萬元,取得貨票;(3)從糧油公司購進芝麻,取得專用發(fā)票上注明稅金0.26萬元;(4)從山東某糧食部門購入花生,取得專用發(fā)票上注明稅金0.23萬元;(5)購入生產辦公用低值易耗品,取得專用發(fā)票上注明稅金0.068萬元;(6)購入生產用水電,取得專用發(fā)票上注明的稅金0.0782萬元;(7)購入貨物均已入庫。本月發(fā)生銷售業(yè)務如下:(1)銷售面粉給一般納稅人,開具專用發(fā)票上注明價款15.2萬元;(2)銷售面粉給小規(guī)模納稅人,開具普通發(fā)票上注明價款1.8萬元;(3)銷售掛面,開具專用發(fā)票上注明價款0.5萬元;(4)門市零售掛面給消費者,收入0.1萬元;(5)銷售方便面開出普通發(fā)票上注明價款0.3萬元;(6)銷售植物油開具專用發(fā)票上注明價款40萬元;(7)門市銷售速凍食品給消費者,取得收入0.12萬元;(8)將一部分購入的小麥轉售給另一小規(guī)模食品加工廠,開具普通發(fā)票上注明價款0.6萬元;(9)銷貨中,用本廠汽車運送,收取的運費0.12萬元(非獨立核算),其中包括高速公路費50元,裝卸費150元。糧食加工廠按以下辦法繳納了增值稅:銷項稅=(15.2+1.8+0.5+0.1+0.3+40+0.12+0.6)×17%=58.62×17%=9.97(萬元)應納增值稅=9.97-1.82-0.26-0.23-0.0782-(0.12-0.02)×7%=7.58-0.07=7.51(萬元)分析以上計算中存在的問題,并正確計算應納增值稅。
5.問答題某股份有限公司被稅務機關認定為增值稅一般納稅人,執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策,企業(yè)所得稅稅率33%,增值稅稅率17%,2001年稅前會計利潤總額200萬元,企業(yè)已按會計利潤總額提取并預繳所得稅66萬元。經過審查企業(yè)的有關賬證資料,發(fā)現(xiàn)下列問題:1.5月份購入一條新的生產線,在試運行階段共生產產品2噸,發(fā)生成本8萬元,銷售后共得款項11.7萬元,賬務處理為: 借:在建工程80000 貸:銀行存款80000 借:銀行存款117000 貸:在建工程100000 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)170002.12月10日,因開發(fā)新產品,購入一臺價值8萬元的測試儀器,已獲得稅務機關批準允許在計算本年度所得稅時一次性扣除。由于是12月份購入,企業(yè)尚未提取折舊。購入時,會計處理如下: 借:固定資產80000 貸:銀行存款80000 3.該公司與另一家公司發(fā)生經濟糾紛被起訴,并要求賠償40萬元,12月31日,根據法律訴訟的進展情況和律師的意見,認為對原告予以賠償的可能性在50%以上,最有可能發(fā)生的賠償是35萬元。公司作分錄如下: 借:營業(yè)外支出——訴訟賠償350000 貸:預計負債350000針對企業(yè)錯誤的會計分錄,做出跨年度的賬務調整分錄。

最新試題

逾期申報只能通過辦稅服務廳辦理。()

題型:判斷題

納稅人只能通過電話方式與稅務機關進行預約,不能通過電子稅務局辦理。()

題型:判斷題

生產和銷售醫(yī)療救治設備、檢測儀器、防護用品、消殺制劑、藥品等疫情防控重點物資以及對此類物資提供運輸服務的納稅人,申請增值稅發(fā)票“增版”“增量”,可暫按需調整其發(fā)票領用數量和最高開票限額,不需事前實地查驗。 ()

題型:判斷題

稅務總局2020年以“戰(zhàn)疫情促發(fā)展服務全面小康”為主題,連續(xù)第7年開展“便民辦稅春風行動”(以下簡稱“春風行動”),持續(xù)深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革,此次行動關于支持外貿出口的措施中,允許已放棄退稅權的企業(yè)選擇恢復退稅權。()

題型:判斷題

疫情期間,適用(財稅[2020]8號)公告第三條規(guī)定的納稅人在辦理增值稅納稅申報時,將適用免稅政策的銷售額和免稅額等申報數據填寫在增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應欄次。()

題型:判斷題

受疫情影響到()仍無法辦理納稅申報或者延期申報的納稅人,可在及時向稅務機關()正當理由后,補辦延期申報手續(xù)并同時辦理納稅申報。

題型:填空題

納稅人確需到辦稅服務廳現(xiàn)場結清退(免)稅款或者補繳稅款的備案和證明事項,可通過預約辦稅等方式,分時分批前往稅務機關辦理。()

題型:判斷題

疫情期間只能通過撥打12366熱線獲取相關涉稅政策及最新通知。()

題型:判斷題

納稅人辦理出口退(免)稅備案需開具紙質證明的,可通過預約辦稅等方式,分時分批前往稅務機關辦理。()

題型:判斷題

對受疫情影響逾期申報或逾期報送相關資料的納稅人,會降到D級納稅人。()

題型:判斷題