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單項選擇題2017年12月31日，甲公司因以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動，分別確認了20萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和40萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為300萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2017年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（）萬元。

A.240
B.280
C.320
D.360

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1.單項選擇題甲公司2016年5月5日購入乙公司普通股股票，成本為9200萬元，甲公司將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。2016年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為11600萬元。2017年年末，該批股票的公允價值為10400萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，假定在未來期間不會發(fā)生變化。若不考慮其他因素，2017年甲公司遞延所得稅負債的發(fā)生額為（）萬元。

A.-300
B.-100
C.0
D.1200

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2.單項選擇題甲公司于2017年2月自公開市場以每股4元的價格取得A公司普通股100萬股，作為可供出售金融資產(chǎn)核算。2017年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當日市價為每股6元。按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間的公允價值變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。甲公司適用的所得稅稅率為25%，假定在未來期間不會發(fā)生變化，不考慮其他因素。甲公司2017年12月31日因該金融資產(chǎn)應確認的其他綜合收益為（）萬元。

A.150
B.200
C.50
D.0

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3.單項選擇題甲公司于2017年2月20日外購一棟寫字樓并于當日對外出租，取得時成本為12000萬元，該寫字樓采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2017年12月31日，該寫字樓公允價值跌至11200萬元。稅法規(guī)定，該類寫字樓采用年限平均法計提折舊，折舊年限為20年，預計凈殘值為0。甲公司適用的所得稅稅率為15%，并預計在未來期間內(nèi)保持不變，甲公司預計未來能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣暫時性差異，2017年12月31日甲公司因該項投資性房地產(chǎn)應確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。

A.-45
B.45
C.200
D.800

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4.單項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，2016年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產(chǎn)20萬元，2017年度，甲公司實際發(fā)生工資薪金支出為8000萬元，本期全部發(fā)放，發(fā)生職工教育經(jīng)費180萬元。稅法規(guī)定，工資薪金按實際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。甲公司2017年12月31日下列會計處理中正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
B.增加遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
C.增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
D.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)5萬元

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5.單項選擇題甲公司于2×16年12月購入一臺管理用設備，并于當月投入使用。該設備的入賬價值為120萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，且預計使用年限與凈殘值均與會計相同。至2×17年12月31日，該設備未計提減值準備。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素的影響，甲公司2×17年12月31日對該設備確認的遞延所得稅負債余額為（）萬元。

A.24
B.6
C.48
D.4

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