單項(xiàng)選擇題A公司適用的所得稅稅率為25％，A公司為B公司銀行借款提供擔(dān)保，期限屆滿，由于被擔(dān)保人B公司財(cái)務(wù)狀況惡化，無法支付到期銀行借款，2×12年12月31日，貸款銀行要求A公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任1500萬元，A公司因此事項(xiàng)確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1500萬元。稅法規(guī)定，與債務(wù)擔(dān)保相關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除，則A公司2×12年年末因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。

A.495
B.375
C.1500
D.0


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1.單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅不對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用科目的是（）。

A.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)（非減值）
B.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)
C.存貨計(jì)提減值準(zhǔn)備
D.應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

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計(jì)算該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)2×15年12月31日的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并確認(rèn)相應(yīng)的所得稅影響。

題型：?jiǎn)柎痤}

企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25％，假定不存在其他的納稅調(diào)整事項(xiàng)，下列關(guān)于遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

甲公司適用的所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2×13年12月31日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元，2×14年度，甲公司計(jì)提工資薪金4800萬元，實(shí)際發(fā)放4000萬元。發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)90萬元。稅法規(guī)定，工資按實(shí)際發(fā)放金額在稅前列支，超過部分應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)進(jìn)行稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過實(shí)際工資薪金總額2．5％的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司下列表述中正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

甲公司于2×15年度共發(fā)生研發(fā)支出700萬元，其中研究階段支出150萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件支出250萬元，符合資本化條件支出為300萬元，假定該無形資產(chǎn)于2×15年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法按6年攤銷，無殘值，該公司2×15年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬元，適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，假定無形資產(chǎn)攤銷計(jì)入管理費(fèi)用，則甲公司2×15年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為（）萬元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

A公司2×15年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款280萬元，A公司確認(rèn)其他應(yīng)付款280萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，不允許稅前扣除。至2×15年12月31日，該項(xiàng)罰款已經(jīng)支付了200萬元。則A公司2×15年12月31日該項(xiàng)其他應(yīng)付款的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

編制2×15年12月31日確認(rèn)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)和相關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）

題型：?jiǎn)柎痤}

編制2×15年6月30日自用房產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。

題型：?jiǎn)柎痤}

甲公司2×16年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為330萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬元。假設(shè)甲公司未來期間會(huì)產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2×16年當(dāng)期另發(fā)生下列暫時(shí)性差異：（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬元；（2）預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)80萬元；（3）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)120萬元，該以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)未計(jì)提相關(guān)減值。已知該公司截至當(dāng)期所得稅稅率始終為15％，從2×17年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅率將調(diào)整為25％，假定2×16年年初的遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)均與2×16年當(dāng)期發(fā)生的事項(xiàng)相關(guān)，不考慮其他因素，甲公司2×16年的遞延所得稅費(fèi)用發(fā)生額為（）萬元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲公司2×15年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬元，利潤(rùn)總額為400萬元，當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15％，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25％，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬元，當(dāng)年購入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升10萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2×15年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（）萬元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)關(guān)于遞延所得稅的相關(guān)處理中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題