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A.企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利
B.遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償負(fù)債
C.企業(yè)沒有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利
D.企業(yè)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，但沒有意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債
A.對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值
B.本期發(fā)生超額虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)
C.轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
D.新購入的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上采用年數(shù)綜合法計(jì)提折舊，稅法上采用年限平均法
A.企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)計(jì)入所得稅費(fèi)用
B.與以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所得稅費(fèi)用
C.與以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益
D.企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，符合遞延所得稅確認(rèn)條件的應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅，該遞延所得稅的確認(rèn)影響合并中產(chǎn)生的商譽(yù)或計(jì)入當(dāng)期損益的金額，不影響所得稅費(fèi)用
A.所得稅費(fèi)用
B.管理費(fèi)用
C.資本公積
D.商譽(yù)
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下列關(guān)于資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)基本理解的表述中正確的有（）。
下列各項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅不對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用科目的是（）。
下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)增的有（）。
企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25％，假定不存在其他的納稅調(diào)整事項(xiàng)，下列關(guān)于遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理正確的有（）。
甲公司適用的所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2×13年12月31日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元，2×14年度，甲公司計(jì)提工資薪金4800萬元，實(shí)際發(fā)放4000萬元。發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)90萬元。稅法規(guī)定，工資按實(shí)際發(fā)放金額在稅前列支，超過部分應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)進(jìn)行稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過實(shí)際工資薪金總額2．5％的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司下列表述中正確的有（）。
甲公司2×13年3月1日開始自行研發(fā)一項(xiàng)新工藝，2×13年3月至10月發(fā)生的各項(xiàng)研究、開發(fā)等費(fèi)用共計(jì)150萬元，2×13年11月研究成功，進(jìn)入開發(fā)階段，發(fā)生開發(fā)人員工資120萬元，福利費(fèi)30萬元，另發(fā)生其他費(fèi)用25萬元，假設(shè)開發(fā)階段的支出有60％滿足資本化條件。至2×13年12月31日，甲公司自行開發(fā)成功該項(xiàng)新工藝。并于2×14年2月1日依法申請(qǐng)了專利，支付注冊(cè)費(fèi)3萬元，律師費(fèi)5萬元，2×14年3月1日為運(yùn)行該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)7萬元，2×14年該無形資產(chǎn)共計(jì)攤銷金額為25萬元。則甲公司2×14年年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。
甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬元，其中，國債利息收人為1200萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為180萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％，則甲公司2×16年應(yīng)交所得稅金額為（）萬元。
編制2×15年12月31日確認(rèn)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)和相關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）
下列各項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（）。
下列選項(xiàng)中產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。