問答題

某新建建設(shè)項(xiàng)目的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下： 
（1）建設(shè)期2年，運(yùn)營(yíng)期10年，建設(shè)投資3600萬元，預(yù)計(jì)全部形成固定資產(chǎn)； 
（2）建設(shè)投資來源為自有資金和貸款，貸款2000萬元，年利率6%（按年計(jì)息），貸款合同約定運(yùn)營(yíng)期第一年按項(xiàng)目最大償還能力還款，運(yùn)營(yíng)期第2-5年將未償還貸款等額本息償還。自有資金和貸款在建設(shè)期內(nèi)均衡投入； 
（3）項(xiàng)目固定資產(chǎn)使用年限10年，殘值率5%，直線法折舊； 
（4）流動(dòng)資金250萬元由自有資金在運(yùn)營(yíng)期第1年投入（流動(dòng)資金不用于建設(shè)期貸款償還）。   
（5）運(yùn)營(yíng)期間正常年份的營(yíng)業(yè)收入為900萬元，經(jīng)營(yíng)成本為280萬元，產(chǎn)品營(yíng)業(yè)稅金及附加稅為6%，所得稅率為25%； 
（6）運(yùn)營(yíng)期第一年達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)能的80%，該年?duì)I業(yè)收入經(jīng)營(yíng)成本均為正常年份80%，以后均達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)能。
（7）建設(shè)期貸款償還完成之前，不計(jì)提盈余公積，不分配股利。

項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表運(yùn)營(yíng)期第一年凈現(xiàn)金流量是多少？

參考答案： 運(yùn)營(yíng)期第一年所得稅為0,資本金現(xiàn)金流量表凈現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入-流動(dòng)資金-還款與營(yíng)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加=900x80%-(...