單項選擇題

甲市H 賓館為增值稅一般納稅人,主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務(wù),符合增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)提供住宿服務(wù)取得不含稅銷售額3000萬元;提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額420萬元(含外賣食品收入20萬元);提供會議場地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬元(含配套服務(wù)收入40萬元)。
(2)當(dāng)月購進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生進(jìn)項稅額共計180萬元,均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證,按規(guī)定申報抵扣進(jìn)項稅額。當(dāng)月因非正常損失進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出2萬元。
(3)為調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售,取得不含稅收入9980萬元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購進(jìn),購進(jìn)時取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬元。沒有評估價格。H 賓館選擇按照簡易方法計算繳納增值稅。
(4)將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K 物業(yè)管理公司,該房產(chǎn)2017年購置時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元、稅款132萬元。評估機(jī)構(gòu)給出的評估價格為1500萬元(含稅),雙方約定以此價格投資入股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K 公司當(dāng)月以長租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬元(含配套服務(wù)收入60萬元)。
根據(jù)上述資料,回答下列問題。

業(yè)務(wù)(4)H 賓館應(yīng)在丙市預(yù)繳增值稅()萬元。

A.8.81
B.68.81
C.11.43
D.8.00


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1.單項選擇題

甲市H 賓館為增值稅一般納稅人,主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務(wù),符合增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)提供住宿服務(wù)取得不含稅銷售額3000萬元;提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額420萬元(含外賣食品收入20萬元);提供會議場地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬元(含配套服務(wù)收入40萬元)。
(2)當(dāng)月購進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生進(jìn)項稅額共計180萬元,均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證,按規(guī)定申報抵扣進(jìn)項稅額。當(dāng)月因非正常損失進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出2萬元。
(3)為調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售,取得不含稅收入9980萬元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購進(jìn),購進(jìn)時取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬元。沒有評估價格。H 賓館選擇按照簡易方法計算繳納增值稅。
(4)將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K 物業(yè)管理公司,該房產(chǎn)2017年購置時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元、稅款132萬元。評估機(jī)構(gòu)給出的評估價格為1500萬元(含稅),雙方約定以此價格投資入股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K 公司當(dāng)月以長租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬元(含配套服務(wù)收入60萬元)。
根據(jù)上述資料,回答下列問題。

業(yè)務(wù)(3)H 賓館應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅()萬元。

A.439.00
B.415.24
C.436.00
D.499.00

2.單項選擇題

甲市H 賓館為增值稅一般納稅人,主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務(wù),符合增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)提供住宿服務(wù)取得不含稅銷售額3000萬元;提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額420萬元(含外賣食品收入20萬元);提供會議場地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬元(含配套服務(wù)收入40萬元)。
(2)當(dāng)月購進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生進(jìn)項稅額共計180萬元,均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證,按規(guī)定申報抵扣進(jìn)項稅額。當(dāng)月因非正常損失進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出2萬元。
(3)為調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售,取得不含稅收入9980萬元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購進(jìn),購進(jìn)時取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬元。沒有評估價格。H 賓館選擇按照簡易方法計算繳納增值稅。
(4)將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K 物業(yè)管理公司,該房產(chǎn)2017年購置時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元、稅款132萬元。評估機(jī)構(gòu)給出的評估價格為1500萬元(含稅),雙方約定以此價格投資入股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K 公司當(dāng)月以長租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬元(含配套服務(wù)收入60萬元)。
根據(jù)上述資料,回答下列問題。

H 賓館當(dāng)月可抵減的加計抵減進(jìn)項稅額為()萬元。

A.27.00
B.17.80
C.18.00
D.26.70

3.單項選擇題

甲市H 賓館為增值稅一般納稅人,主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務(wù),符合增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)提供住宿服務(wù)取得不含稅銷售額3000萬元;提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額420萬元(含外賣食品收入20萬元);提供會議場地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬元(含配套服務(wù)收入40萬元)。
(2)當(dāng)月購進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生進(jìn)項稅額共計180萬元,均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證,按規(guī)定申報抵扣進(jìn)項稅額。當(dāng)月因非正常損失進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出2萬元。
(3)為調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售,取得不含稅收入9980萬元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購進(jìn),購進(jìn)時取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬元。沒有評估價格。H 賓館選擇按照簡易方法計算繳納增值稅。
(4)將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K 物業(yè)管理公司,該房產(chǎn)2017年購置時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元、稅款132萬元。評估機(jī)構(gòu)給出的評估價格為1500萬元(含稅),雙方約定以此價格投資入股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K 公司當(dāng)月以長租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬元(含配套服務(wù)收入60萬元)。
根據(jù)上述資料,回答下列問題。

業(yè)務(wù)(1)的銷項稅額為()萬元。

A.219.60
B.231.00
C.223.20
D.232.20

4.單項選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙,2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):
(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉,實際支付價款360萬元、另支付10%價外補(bǔ)貼,按規(guī)定繳納了煙葉稅,開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。另支付運費,取得運輸公司(小規(guī)模納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費5萬元。
(2)將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費40萬元、代墊輔料10萬元,本月收回全部委托加工的煙絲,乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費。
(3)以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱,取得不含稅收入1200萬元,由于貨款收回及時給予丙企業(yè)2%的折扣。
(4)將委托加工收回的煙絲剩余的20%對外出售,取得不含稅收入150萬元。
(5)購入客車1輛,用于接送職工上下班,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元;購進(jìn)經(jīng)營用的運輸卡車1輛,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知:A 牌卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱;煙絲消費稅比例稅率30%;相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計算扣除進(jìn)項稅額。
根據(jù)上述資料,請回答下列問題:

甲廠本月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.117.43
B.111.73
C.122.33
D.114.83

5.單項選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙,2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):
(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉,實際支付價款360萬元、另支付10%價外補(bǔ)貼,按規(guī)定繳納了煙葉稅,開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。另支付運費,取得運輸公司(小規(guī)模納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費5萬元。
(2)將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費40萬元、代墊輔料10萬元,本月收回全部委托加工的煙絲,乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費。
(3)以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱,取得不含稅收入1200萬元,由于貨款收回及時給予丙企業(yè)2%的折扣。
(4)將委托加工收回的煙絲剩余的20%對外出售,取得不含稅收入150萬元。
(5)購入客車1輛,用于接送職工上下班,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元;購進(jìn)經(jīng)營用的運輸卡車1輛,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知:A 牌卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱;煙絲消費稅比例稅率30%;相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計算扣除進(jìn)項稅額。
根據(jù)上述資料,請回答下列問題:

業(yè)務(wù)(2)和業(yè)務(wù)(5)可以抵扣進(jìn)項稅額合計()萬元。

A.10.40
B.11.50
C.8.90
D.13.00

6.單項選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙,2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):
(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉,實際支付價款360萬元、另支付10%價外補(bǔ)貼,按規(guī)定繳納了煙葉稅,開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。另支付運費,取得運輸公司(小規(guī)模納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費5萬元。
(2)將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費40萬元、代墊輔料10萬元,本月收回全部委托加工的煙絲,乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費。
(3)以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱,取得不含稅收入1200萬元,由于貨款收回及時給予丙企業(yè)2%的折扣。
(4)將委托加工收回的煙絲剩余的20%對外出售,取得不含稅收入150萬元。
(5)購入客車1輛,用于接送職工上下班,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元;購進(jìn)經(jīng)營用的運輸卡車1輛,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知:A 牌卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱;煙絲消費稅比例稅率30%;相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計算扣除進(jìn)項稅額。
根據(jù)上述資料,請回答下列問題:

業(yè)務(wù)(4)甲廠應(yīng)納消費稅()萬元。

A.3.63
B.9.43
C.0
D.45.00

7.單項選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙,2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):
(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉,實際支付價款360萬元、另支付10%價外補(bǔ)貼,按規(guī)定繳納了煙葉稅,開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。另支付運費,取得運輸公司(小規(guī)模納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費5萬元。
(2)將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費40萬元、代墊輔料10萬元,本月收回全部委托加工的煙絲,乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費。
(3)以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱,取得不含稅收入1200萬元,由于貨款收回及時給予丙企業(yè)2%的折扣。
(4)將委托加工收回的煙絲剩余的20%對外出售,取得不含稅收入150萬元。
(5)購入客車1輛,用于接送職工上下班,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元;購進(jìn)經(jīng)營用的運輸卡車1輛,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知:A 牌卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱;煙絲消費稅比例稅率30%;相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計算扣除進(jìn)項稅額。
根據(jù)上述資料,請回答下列問題:

業(yè)務(wù)(3)甲廠應(yīng)納消費稅()萬元。

A.666.06
B.679.50
C.500.57
D.514.01

8.單項選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙,2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):
(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉,實際支付價款360萬元、另支付10%價外補(bǔ)貼,按規(guī)定繳納了煙葉稅,開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。另支付運費,取得運輸公司(小規(guī)模納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費5萬元。
(2)將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費40萬元、代墊輔料10萬元,本月收回全部委托加工的煙絲,乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費。
(3)以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱,取得不含稅收入1200萬元,由于貨款收回及時給予丙企業(yè)2%的折扣。
(4)將委托加工收回的煙絲剩余的20%對外出售,取得不含稅收入150萬元。
(5)購入客車1輛,用于接送職工上下班,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元;購進(jìn)經(jīng)營用的運輸卡車1輛,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知:A 牌卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱;煙絲消費稅比例稅率30%;相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計算扣除進(jìn)項稅額。
根據(jù)上述資料,請回答下列問題:

業(yè)務(wù)(2)乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅()萬元。

A.227.23
B.177.86
C.206.86
D.162.43

9.單項選擇題

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙,2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):
(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉,實際支付價款360萬元、另支付10%價外補(bǔ)貼,按規(guī)定繳納了煙葉稅,開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。另支付運費,取得運輸公司(小規(guī)模納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費5萬元。
(2)將收購的煙葉全部運往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費40萬元、代墊輔料10萬元,本月收回全部委托加工的煙絲,乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費。
(3)以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱,取得不含稅收入1200萬元,由于貨款收回及時給予丙企業(yè)2%的折扣。
(4)將委托加工收回的煙絲剩余的20%對外出售,取得不含稅收入150萬元。
(5)購入客車1輛,用于接送職工上下班,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元;購進(jìn)經(jīng)營用的運輸卡車1輛,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。
已知:A 牌卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱;煙絲消費稅比例稅率30%;相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計算扣除進(jìn)項稅額。
根據(jù)上述資料,請回答下列問題:

業(yè)務(wù)(1)甲廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬元。

A.36.00
B.72.00
C.79.20
D.43.20

最新試題

2020年9月,某煙廠向農(nóng)戶收購一批晾曬煙葉,收購煙葉實際支付價款總額為95萬元,則該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬元。

題型:單項選擇題

某公司于2020年8月購入5000平方米寫字樓作為辦公用房,取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明稅款為400萬元,已做固定資產(chǎn)入賬。該公司當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額是()萬元。

題型:單項選擇題

某企業(yè)2020年5月購置1輛小汽車用于辦公使用,支付給汽車銷售公司含稅價款200000元,支付違約金5000元,另支付汽車銷售公司代辦保險費10000元,車輛牌照費3000元。該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅()元。

題型:單項選擇題

某砂石開采企業(yè),2020年4月開采砂石10噸,將其中的1噸砂石用于建造廠房,將其中的8噸銷售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()元。

題型:單項選擇題

下列各項中在計算土地增值稅時不能計入開發(fā)成本的是()。

題型:單項選擇題

某煤礦3月開采原煤150萬噸,對外銷售部分取得不含稅銷售額240萬元,另將一部分原煤移送加工生產(chǎn)洗選煤20萬噸,銷售洗選煤取得不含稅銷售收入30萬元,折算率75%。煤炭資源稅稅率為5%。該煤礦3月應(yīng)納資源稅()萬元。

題型:單項選擇題

甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸,粉煤灰200噸,其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸,其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸(符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)),在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸,同時處置粉煤灰20噸,適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。

題型:單項選擇題

下列有關(guān)營改增試點行業(yè)的銷售額說法正確的有()。

題型:多項選擇題

某市區(qū)企業(yè)2020年11月因享受增值稅先征后退政策,獲得上月的增值稅退稅20萬元,實際繳納消費稅10萬元,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬元。

題型:單項選擇題

自2019年1月1日至2021年12月31日,下列關(guān)于扣減增值稅規(guī)定的表述,不正確的是()。

題型:單項選擇題