單項(xiàng)選擇題中國(guó)居民企業(yè)A 企業(yè)2020的年度境內(nèi)外凈所得為160萬(wàn)元。其中，境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元；設(shè)在甲國(guó)的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元；設(shè)在乙國(guó)的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額為-300萬(wàn)元；A 企業(yè)當(dāng)年度從乙國(guó)取得利息所得的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元。A 企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得總額為（）萬(wàn)元。

A.100
B.160
C.200
D.300
E.400


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2.單項(xiàng)選擇題稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)匯總、審核中國(guó)居民企業(yè)股東申報(bào)的對(duì)外投資信息后，應(yīng)向受控外國(guó)企業(yè)的中國(guó)居民企業(yè)股東送達(dá)（）。

A.《受控外國(guó)企業(yè)中國(guó)居民股東確認(rèn)通知函》
B.《受控外國(guó)企業(yè)中國(guó)居民股東確認(rèn)通知書》
C.《受控外國(guó)企業(yè)中國(guó)居民股東通知書》
D.《受控外國(guó)企業(yè)居民股東確認(rèn)通知書》

3.單項(xiàng)選擇題A 企業(yè)境內(nèi)所得100萬(wàn)元；境外分支機(jī)構(gòu)B 虧損140萬(wàn)元。則下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.A 企業(yè)境內(nèi)外凈所得-40萬(wàn)元
B.當(dāng)年A 企業(yè)在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元
C.當(dāng)年境外B 機(jī)構(gòu)的100萬(wàn)元虧損可以用不超過(guò)5年的期限向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
D.超過(guò)100萬(wàn)元盈利的40萬(wàn)元用不超過(guò)5年的期限彌補(bǔ)虧損

5.單項(xiàng)選擇題企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例需要說(shuō)明符合獨(dú)立交易原則的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備：（）。

A.資本弱化特殊事項(xiàng)文檔
B.特殊事項(xiàng)文檔
C.關(guān)聯(lián)交易本地文檔
D.關(guān)聯(lián)交易主體文檔

最新試題

境外所得的稅務(wù)檢查中，針對(duì)企業(yè)境外投資稅收管理的主要內(nèi)容和特點(diǎn)，各地應(yīng)規(guī)范境外所得納稅評(píng)估和稅務(wù)檢査操作程序，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理企業(yè)境外投資的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

題型：判斷題

僅因國(guó)家持股或者由國(guó)有資產(chǎn)管理部門委派董事、高級(jí)管理人員而存在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)）第二條第一至五項(xiàng)關(guān)系的，不構(gòu)成公告所稱關(guān)聯(lián)關(guān)系。

題型：判斷題

關(guān)聯(lián)債權(quán)比例是指企業(yè)從其全部關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資占企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例，其中關(guān)聯(lián)債權(quán)投資不包括關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的債權(quán)性投資。

題型：判斷題

企業(yè)應(yīng)對(duì)境外分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際虧損額與非實(shí)際虧損額不同的結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)情況做好記錄。

題型：判斷題

稅務(wù)總局認(rèn)定終止非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)居民身份的，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)認(rèn)定結(jié)果同時(shí)書面告知境內(nèi)投資者、境內(nèi)被投資者的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

題型：判斷題

企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不需要在各關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行分配。

題型：判斷題

企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排的，可以不準(zhǔn)備預(yù)約定價(jià)安排涉及關(guān)聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔，且關(guān)聯(lián)交易金額不計(jì)本地文檔的關(guān)聯(lián)交易金額范圍。

題型：判斷題

關(guān)聯(lián)債權(quán)比例是指企業(yè)從其每一個(gè)關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資占企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例的加權(quán)平均數(shù)。

題型：判斷題

簽署的預(yù)約定價(jià)安排終止執(zhí)行的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以和企業(yè)按照規(guī)定的程序和要求重新談簽預(yù)約定價(jià)安排。

題型：判斷題

服務(wù)分?jǐn)倕f(xié)議的方式，指母公司與各子公司簽訂服務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偤贤騾f(xié)議，以母公司為其子公司提供服務(wù)所發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用作為向子公司收取的總服務(wù)費(fèi)，在各服務(wù)受益子公司之間按《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四十一條第二款規(guī)定合理分?jǐn)偂?/p>

題型：判斷題