單項選擇題某洗衣店為增值稅小規(guī)模納稅人,3月取得洗衣收入22000元;當月對外出租一個空房間,取得租金收入16000元;轉(zhuǎn)讓一臺使用過2年的洗衣機,取得收入2000元,未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠;上述收入均為含稅收入。該洗衣店以1個月為1個納稅期。該洗衣店當月應(yīng)繳納增值稅()元。

A.1165.05
B.1460.93
C.1441.52
D.0


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3.單項選擇題國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)代理試行辦法》的法律層次是()。

A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.稅務(wù)規(guī)章
D.稅收規(guī)范性文件

4.單項選擇題下列各項中不符合其他形式稅率規(guī)定的是()。

A.實際稅率是指實際負擔率,即納稅人在一定時期內(nèi)實際繳納稅額占其課稅對象實際數(shù)額的比例
B.由于減免稅手段的使用,實際稅率常常低于名義稅率
C.在累進稅率條件下,邊際稅率往往要小于平均稅率
D.負稅率主要用于負所得稅的計算

5.單項選擇題

甲市H 賓館為增值稅一般納稅人,主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務(wù),符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)提供住宿服務(wù)取得不含稅銷售額3000萬元;提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額420萬元(含外賣食品收入20萬元);提供會議場地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬元(含配套服務(wù)收入40萬元)。
(2)當月購進業(yè)務(wù)發(fā)生進項稅額共計180萬元,均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證,按規(guī)定申報抵扣進項稅額。當月因非正常損失進項稅轉(zhuǎn)出2萬元。
(3)為調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售,取得不含稅收入9980萬元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購進,購進時取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬元。沒有評估價格。H 賓館選擇按照簡易方法計算繳納增值稅。
(4)將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K 物業(yè)管理公司,該房產(chǎn)2017年購置時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元、稅款132萬元。評估機構(gòu)給出的評估價格為1500萬元(含稅),雙方約定以此價格投資入股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K 公司當月以長租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬元(含配套服務(wù)收入60萬元)。
根據(jù)上述資料,回答下列問題。

H 賓館當月應(yīng)在甲市申報繳納增值稅()萬元。

A.130.92
B.85.03
C.86.00
D.134.35

6.多項選擇題

甲市H 賓館為增值稅一般納稅人,主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務(wù),符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)提供住宿服務(wù)取得不含稅銷售額3000萬元;提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額420萬元(含外賣食品收入20萬元);提供會議場地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬元(含配套服務(wù)收入40萬元)。
(2)當月購進業(yè)務(wù)發(fā)生進項稅額共計180萬元,均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證,按規(guī)定申報抵扣進項稅額。當月因非正常損失進項稅轉(zhuǎn)出2萬元。
(3)為調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售,取得不含稅收入9980萬元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購進,購進時取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬元。沒有評估價格。H 賓館選擇按照簡易方法計算繳納增值稅。
(4)將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K 物業(yè)管理公司,該房產(chǎn)2017年購置時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元、稅款132萬元。評估機構(gòu)給出的評估價格為1500萬元(含稅),雙方約定以此價格投資入股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K 公司當月以長租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬元(含配套服務(wù)收入60萬元)。
根據(jù)上述資料,回答下列問題。

關(guān)于H 賓館、K 公司上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說法正確的有()。

A.H 賓館提供的會議場地出租及配套服務(wù),按“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅
B.H 賓館轉(zhuǎn)讓乙市酒店房產(chǎn)計算繳納土地增值稅時,可按發(fā)票所載金額,按4年計算加計扣除金額
C.H 賓館提供餐飲服務(wù)時銷售的外賣食品收入,按“餐飲服務(wù)”繳納增值稅
D.K 公司以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù),按“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”繳納增值稅
E.H 賓館將丙市酒店式公寓房產(chǎn)投資于K 公司,應(yīng)計算繳納土地增值稅

7.單項選擇題

甲市H 賓館為增值稅一般納稅人,主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務(wù),符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)提供住宿服務(wù)取得不含稅銷售額3000萬元;提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額420萬元(含外賣食品收入20萬元);提供會議場地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬元(含配套服務(wù)收入40萬元)。
(2)當月購進業(yè)務(wù)發(fā)生進項稅額共計180萬元,均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證,按規(guī)定申報抵扣進項稅額。當月因非正常損失進項稅轉(zhuǎn)出2萬元。
(3)為調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售,取得不含稅收入9980萬元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購進,購進時取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬元。沒有評估價格。H 賓館選擇按照簡易方法計算繳納增值稅。
(4)將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K 物業(yè)管理公司,該房產(chǎn)2017年購置時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元、稅款132萬元。評估機構(gòu)給出的評估價格為1500萬元(含稅),雙方約定以此價格投資入股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K 公司當月以長租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬元(含配套服務(wù)收入60萬元)。
根據(jù)上述資料,回答下列問題。

業(yè)務(wù)(4)H 賓館應(yīng)在丙市預繳增值稅()萬元。

A.8.81
B.68.81
C.11.43
D.8.00

8.單項選擇題

甲市H 賓館為增值稅一般納稅人,主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務(wù),符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)提供住宿服務(wù)取得不含稅銷售額3000萬元;提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額420萬元(含外賣食品收入20萬元);提供會議場地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬元(含配套服務(wù)收入40萬元)。
(2)當月購進業(yè)務(wù)發(fā)生進項稅額共計180萬元,均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證,按規(guī)定申報抵扣進項稅額。當月因非正常損失進項稅轉(zhuǎn)出2萬元。
(3)為調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售,取得不含稅收入9980萬元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購進,購進時取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬元。沒有評估價格。H 賓館選擇按照簡易方法計算繳納增值稅。
(4)將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K 物業(yè)管理公司,該房產(chǎn)2017年購置時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元、稅款132萬元。評估機構(gòu)給出的評估價格為1500萬元(含稅),雙方約定以此價格投資入股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K 公司當月以長租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬元(含配套服務(wù)收入60萬元)。
根據(jù)上述資料,回答下列問題。

業(yè)務(wù)(3)H 賓館應(yīng)在乙市預繳增值稅()萬元。

A.439.00
B.415.24
C.436.00
D.499.00

9.單項選擇題

甲市H 賓館為增值稅一般納稅人,主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務(wù),符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)提供住宿服務(wù)取得不含稅銷售額3000萬元;提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額420萬元(含外賣食品收入20萬元);提供會議場地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬元(含配套服務(wù)收入40萬元)。
(2)當月購進業(yè)務(wù)發(fā)生進項稅額共計180萬元,均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證,按規(guī)定申報抵扣進項稅額。當月因非正常損失進項稅轉(zhuǎn)出2萬元。
(3)為調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售,取得不含稅收入9980萬元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購進,購進時取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬元。沒有評估價格。H 賓館選擇按照簡易方法計算繳納增值稅。
(4)將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K 物業(yè)管理公司,該房產(chǎn)2017年購置時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元、稅款132萬元。評估機構(gòu)給出的評估價格為1500萬元(含稅),雙方約定以此價格投資入股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K 公司當月以長租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬元(含配套服務(wù)收入60萬元)。
根據(jù)上述資料,回答下列問題。

H 賓館當月可抵減的加計抵減進項稅額為()萬元。

A.27.00
B.17.80
C.18.00
D.26.70

10.單項選擇題

甲市H 賓館為增值稅一般納稅人,主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務(wù),符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)提供住宿服務(wù)取得不含稅銷售額3000萬元;提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額420萬元(含外賣食品收入20萬元);提供會議場地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬元(含配套服務(wù)收入40萬元)。
(2)當月購進業(yè)務(wù)發(fā)生進項稅額共計180萬元,均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證,按規(guī)定申報抵扣進項稅額。當月因非正常損失進項稅轉(zhuǎn)出2萬元。
(3)為調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售,取得不含稅收入9980萬元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購進,購進時取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬元。沒有評估價格。H 賓館選擇按照簡易方法計算繳納增值稅。
(4)將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K 物業(yè)管理公司,該房產(chǎn)2017年購置時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元、稅款132萬元。評估機構(gòu)給出的評估價格為1500萬元(含稅),雙方約定以此價格投資入股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K 公司當月以長租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬元(含配套服務(wù)收入60萬元)。
根據(jù)上述資料,回答下列問題。

業(yè)務(wù)(1)的銷項稅額為()萬元。

A.219.60
B.231.00
C.223.20
D.232.20

最新試題

以下關(guān)于帶料加工的業(yè)務(wù)描述不正確的是()

題型:單項選擇題

2020年1月,某小規(guī)模納稅人企業(yè)出租一棟閑置廠房,一次性收取全年租金20萬元,銷售貨物取得含稅價款12萬元,銷售一批舊貨取得含稅價款5萬元。該企業(yè)按月申報繳納增值稅。則該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

題型:單項選擇題

自2019年1月1日至2021年12月31日,下列關(guān)于扣減增值稅規(guī)定的表述,不正確的是()。

題型:單項選擇題

下列各項中在計算土地增值稅時不能計入開發(fā)成本的是()。

題型:單項選擇題

甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸,粉煤灰200噸,其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸,其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸(符合國家和地方環(huán)境保護標準),在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸,同時處置粉煤灰20噸,適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護稅()元。

題型:單項選擇題

某煤礦3月開采原煤150萬噸,對外銷售部分取得不含稅銷售額240萬元,另將一部分原煤移送加工生產(chǎn)洗選煤20萬噸,銷售洗選煤取得不含稅銷售收入30萬元,折算率75%。煤炭資源稅稅率為5%。該煤礦3月應(yīng)納資源稅()萬元。

題型:單項選擇題

下列情形中征收環(huán)境保護稅的是()。

題型:單項選擇題

2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù),貸款金額1000萬元,月利率為6‰,約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息,2月21日,該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難,僅支付銀行5萬元利息。2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。

題型:單項選擇題

某公司進口一套設(shè)備,實付金額合計人民幣150萬元,其中包括單獨列出的進口后設(shè)備安裝費10萬元,中介經(jīng)紀費8萬元;運輸保險費無法確定,海關(guān)按同類貨物同期同程運費率計算的運費20萬元。假定關(guān)稅稅率為30%,該公司進口設(shè)備的關(guān)稅完稅價格為()萬元。

題型:單項選擇題

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年2月購入未完工的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā),5月開發(fā)完工后以自己名義立項銷售不動產(chǎn),取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅,該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

題型:單項選擇題