不定項選擇某電器專賣店為一般納稅人，2013年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務：（1）銷售空調(diào)30臺，每臺零售價格3000元，商場派人負責安裝，每臺收取安裝費510元。（2）采取有獎銷售方式銷售電冰箱100臺，每臺零售價格2340元；將外購的50只石英手表對外投資，市場零售價格為每只234元。（3）以預收款方式銷售20臺空調(diào)，每臺含稅價3000元，按60000元金額開具了普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨。（4）將本專賣店自用1年的小汽車一輛，賬面原價300000元，已提折舊30000元，以180000元的價格售出。（5）購進空調(diào)20臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款42000元，已通過認證，貨款已支付；另支付運輸費2000元，運輸企業(yè)開具的貨票上注明運費1500元，建設基金100元，裝卸費200元，保險費200元。（6）購進A牌電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300000元，已通過認證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。計算業(yè)務（2）的銷項稅額為（）元。

A.35700
B.34000
C.31570
D.26000


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1.不定項選擇位于縣城某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從小規(guī)模納稅人購進一批原材料，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，原材料已入庫，另支付給運輸企業(yè)運輸費用1000元，取得貨物運輸發(fā)票。（2）外購農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，本月生產(chǎn)領用價值110000元的農(nóng)機零配件，另支付給運輸企業(yè)運輸費用8000元，取得貨物運輸發(fā)票。（3）生產(chǎn)領用3月份外購的鋼材一批，成本85000元，企業(yè)在建工程領用1月份外購的鋼材一批，成本70000元，已抵扣進項稅。（4）銷售農(nóng)用機械一批，取得不含稅銷售額650000元，另收取包裝費和運輸費36000元。（5）銷售一批農(nóng)機零部件，取得含稅銷售額98280元。（6）提供農(nóng)機維修業(yè)務，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計70200元。已知：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。下列關于該企業(yè)上述業(yè)務的稅法處理中，正確的是（）。

A.從小規(guī)模納稅人購進原材料，取得稅務機關代開的專用發(fā)票，可以計算抵扣進項稅
B.銷售農(nóng)機零部件，要按17%的稅率計算納稅
C.領用已抵扣進項稅的外購材料用于在建工程，不需要作進項稅轉出
D.銷售農(nóng)用機械收取的包裝費和運輸費，要作為價外費用計算增值稅

5.不定項選擇某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）從國內(nèi)購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.60萬元，運輸途中遭遇泥石流，該批原材料損失了10%；從農(nóng)民手中購進葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，開具收購發(fā)票，注明價款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）企業(yè)不動產(chǎn)在建工程領用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料，該批材料的成本5萬元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）因保管不善，以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料丟失，該批材料的成本15萬元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（4）采取分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于10月26日前收回，本月實際收回貨款50萬元；銷售白酒時支付銷貨運費3萬元、裝卸費0.20萬元，取得貨運普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬元。假定本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。該納稅人銷售果酒業(yè)務，其銷項稅額的下列計算式中，正確的是（）。

A.15×17%
B.（15+3.51）×17%
C.15×17%+3.51÷（1+17%）×17%
D.15÷（1+17%）×17%+3.51÷（1+17%）×17%

最新試題

旅游公司上述業(yè)務當月應繳納的城建稅和教育費附加為（）萬元。

題型：不定項選擇

乙公司受托加工化妝品應代收代繳的消費稅稅額為（）萬元。

題型：不定項選擇

下列關于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍不正確的是（）。

題型：單項選擇題

某高爾夫球場3月發(fā)生的業(yè)務如下：高爾夫球場票價收入860000元，銷售香煙取得收入8500元，銷售飲料取得收入12000元，銷售毛巾等日用品取得收入3200元，把其中的一間辦公室出租給個人賣飲料，本月取得租金為6000元；本月支付工作人員工資34000元，設備維修費4800元，其他費用5800元。該高爾夫球場本月應納營業(yè)稅為（）元。

題型：單項選擇題

下列關于營業(yè)稅的征收范圍說法不正確的是（）。

題型：單項選擇題

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該銀行向商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉性貸款業(yè)務取得的收入應當繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。

題型：不定項選擇

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，A公司承包乙公司廠房建設工程應納營業(yè)稅稅額為（）萬元。

題型：不定項選擇

與甲企業(yè)合作經(jīng)營酒店當月取得的收入應繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

題型：不定項選擇

甲企業(yè)進口化妝品應繳納的關稅稅額為（）萬元。

題型：不定項選擇

有關消費稅應納稅額的計算辦法，下列表述正確的有（）。

題型：不定項選擇