問答題甲市某白酒廠是增值稅一般納稅人，受甲企業(yè)委托加工一批糧食白酒，甲企業(yè)發(fā)來糧食成本100000元，白酒廠按合同收取不含稅加工費50000元，該批白酒于2014年3月15日生產(chǎn)完成并交付甲企業(yè)，共計3噸白酒，該白酒廠掛入往來賬結(jié)算，未做其他處理（假設(shè)白酒廠沒有同類白酒售價）。要求：（1）白酒廠的處理是否正確？并說明理由。（2）如不正確，請做出正確的稅務(wù)處理

您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

2.問答題

綜合題：龍新公司是擁有進出口經(jīng)營權(quán)的外資生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2015年5月經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）內(nèi)銷甲產(chǎn)品取得不含稅收入2000萬元，價外費用339萬元；外購A材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款是1200萬元。
（2）迸料加工出口乙產(chǎn)品一批，離岸價格300萬美元，相關(guān)單證已經(jīng)收齊，進料加工計劃分配率60%。
（3）進口B材料，到岸價格1000萬元人民幣，進口關(guān)稅200萬元，已經(jīng)繳納的進口關(guān)稅和增值稅，取得海關(guān)開具的關(guān)稅和增值稅完稅憑證。
（4）由于進料加工業(yè)務(wù)，免稅進口C材料一批，專門用于本企業(yè)生產(chǎn)的出口產(chǎn)品乙，到岸價格500萬元人民幣。
（5）國稅機關(guān)進行增值稅檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)2015年2月份將境內(nèi)銷售甲產(chǎn)品的含稅收入56.5萬元計入了其他應(yīng)付款賬戶中，將賬面價值為30萬元的庫存A材料用于本企業(yè)的在建工程項目中，僅將材料的賬面價值轉(zhuǎn)入了在建工程中，要求企業(yè)調(diào)整賬務(wù)處理，并在本月30日前補繳稅款。
（6）將使用了7年的進口機器設(shè)備2臺出售，每臺設(shè)備原值36萬元、售價41.60萬元，已經(jīng)計提折舊16.84萬元。
（7）由于質(zhì)量原因，將上月購進的賬面價值200萬元的A材料退回，取得了對方單位開具的紅字專用發(fā)票。（8）2015年5月15日外購國產(chǎn)設(shè)備一臺，支付設(shè)備含稅價款150萬元，隨設(shè)備的配套件、備件含稅金額25萬元，取得增值稅專用發(fā)票。已知上期留抵稅額10萬元，企業(yè)產(chǎn)品中甲產(chǎn)品增值稅率是13%，乙產(chǎn)品增值稅率為17%；采購材料適用的增值稅率均為17%；乙產(chǎn)品出口退稅率是13%。美元的外匯牌價為1：6.2。（企業(yè)當期取得的相關(guān)抵扣憑證，均按照規(guī)定辦理了認證手續(xù)。）
要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題（以萬元為單位，計算過程保留小數(shù)點后兩位）。
（1）計算2015年5月龍新公司的銷項稅額（不考慮查補稅額）；
（2）計算2015年5月龍新公司取得的準予抵扣的進項稅額（不考慮查補稅額，不含上期留抵部分）；
（3）計算2015年5月龍新公司被稅務(wù)機關(guān)查補的增值稅額；
（4）計算2015年5月龍新公司的應(yīng)退增值稅額與免抵稅額（查補稅額不在免抵退稅額的計算中）；
（5）計算2015年5月應(yīng)納增值稅額。（不含查補稅額）
4.問答題

計算問答題：某市商場為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）采取買一送一方式銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元（不含稅），同時送出150只電飯煲（市場不含稅價格400元／只），并用商場的貨車運輸，收取送貨運費10000元（不含稅），銷售貨物和運輸服務(wù)分別核算、各自開票；
（2）銷售空調(diào)機250臺，每臺不含稅售價2500元，另收取安裝費每臺100元；
（3）取得會員費收入30萬元；
（4）采用分期收款方式銷售某型號洗衣機200臺，每臺不含稅價格1440元，本月約定購貨方支付50%的款項；（5）購進空調(diào)機500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，沒有付款；
（6）本月公益性捐贈自產(chǎn)A型彩電10臺，每臺不含稅價2000元。
（7）購進電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元（不含稅），但商場因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付；因質(zhì)量原因，將上期購進電冰箱20臺退回廠家（價格同本期），并取得廠家開具的紅字專用發(fā)票和稅務(wù)機關(guān)的證明單。
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額。
（1）本月商場可以抵扣的增值稅進項稅；
（2）本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅；
（3）本月商場應(yīng)繳納的增值稅。
5.問答題

計算問答題：某市印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2014年12月有關(guān)資料如下：（1）接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明總共銷售金額3100000元；印刷廠另外收取優(yōu)質(zhì)費22600元，開具普通發(fā)票；
（2）接受學校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元；
（3）銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元；
（4）當月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元；購貨發(fā)生運費支出20000元（含稅價），取得增值稅專用發(fā)票；
（5）月末盤點時，發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善的原因?qū)е職p，成本為5700元；
（6）印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計算機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款8000元，稅額1360元；
（7）當月初次購入一臺稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，價款2000元，增值稅稅額340元。（本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證并申報抵扣。）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算印刷廠當月增值稅的計稅銷售額；
（2）計算印刷廠當月銷項稅額；
（3）計算印刷廠當月進項稅額轉(zhuǎn)出金額；
（4）計算印刷廠當月準予抵扣的進項稅額；
（5）計算印刷廠當月應(yīng)納增值稅。