單項選擇題下列選項應征收增值稅的是（）。

A.汽車修配廠修理汽車勞務
B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房
C.增值稅一般納稅人收取的會員費
D.將外購材料用于繼續(xù)生產(chǎn)


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1.單項選擇題以下關(guān)于稅務行政復議申請的規(guī)定正確的是（）。

A.申請人應在得知稅務機關(guān)作出具體行政行為之日起15日之內(nèi)提出行政復議申請
B.對于與稅務有關(guān)的爭議，行政復議是行政訴訟的必經(jīng)前置程序
C.稅務行政復議可采用書面或口頭形式申請
D.申請人向行政復議機關(guān)申請行政復議，行政復議機關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復議期限內(nèi)申請人可以向人民法院提起行政訴訟

2.單項選擇題企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。稅務機關(guān)應當（）。

A.于收到申報的當日辦理登記并發(fā)給稅務登記證件
B.于收到申報的3日內(nèi)辦理登記并發(fā)給稅務登記證件
C.于收到申報的7日內(nèi)辦理登記并發(fā)給稅務登記證件
D.于收到申報的10日內(nèi)辦理登記并發(fā)給稅務登記證件

3.問答題案例綠都商貿(mào)股份有限公司利息費用稅前扣除【案例背景】綠都商貿(mào)股份有限公司（以下簡稱綠都商貿(mào)）是一家集室內(nèi)空氣加濕、凈化、新風換氣為一體的人工環(huán)境工程公司。隨著人們對室內(nèi)環(huán)境指數(shù)的要求提高，傳統(tǒng)環(huán)境工程的發(fā)展相對緩慢，為了提高環(huán)境工程技術(shù)，綠都商貿(mào)決定研發(fā)凈化、加濕、換氣為一體的高端設備，該研發(fā)項目需要投入大量的資金，為了籌措研發(fā)資金，2014年1月1日，向其股東綠雅公司借款900萬元，借款年利率為7%，期限2年；向其股東新能公司借款1200萬元，借款年利率為6%，期限2年；向無關(guān)聯(lián)自然人張某借款200萬元，10%年利率，期限2年。上述借款均簽訂借款合同，利息按年支付。綠都商貿(mào)注冊資本5000萬元。已知綠都商貿(mào)、綠雅公司、新能公司均為非金融企業(yè)，銀行同期貸款年利率為6%。綠雅公司可以提供稅法規(guī)定的相關(guān)資料以證明其符合獨立交易原則，綠都商貿(mào)實際稅負不高于新能公司?！景咐蟆?.針對上述關(guān)聯(lián)方借款，逐項判斷2014年12月31日綠都商貿(mào)支付綠雅公司、新能公司的債務利息是否可以稅前扣除。并簡要說明理由。2.針對上述向自然人的借款，2014年12月31日綠都商貿(mào)支付給張某的債務利息是否可以稅前扣除，并簡要說明理由。
4.問答題案例華海化工股份有限公司費用項目扣除的納稅影響【案例背景】華?；す煞萦邢薰荆ㄒ韵潞喎Q華?；ぃ┦且患疑鲜泄荆饕獜氖孪鹉z原料，各種化工輔料，阻燃料的開發(fā)、生產(chǎn)和銷售。華?；な侵辛⑿艜嫀熓聞账某Ｄ陮徲嬁蛻?。中立信會計師事務所委派楊立擔任華海化工2013年度財務報表審計項目合伙人。在審計過程中，注冊會計師楊立發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務：（1）華海化工2013年實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費為80萬元，未超過當年營業(yè)收入的5‰（當年營業(yè)收入為21000萬元），華?；嶋H發(fā)生的業(yè)務招待費全額在企業(yè)所得稅前扣除。（2）華海化工采用自營和代理的銷售方式在國內(nèi)市場銷售化工原料。在自營銷售方式下，華?；a(chǎn)品發(fā)往各地的銷售分公司，由銷售分公司在當?shù)剡M行銷售。在代理銷售方式下，華?；げ扇≈Ц洞硎掷m(xù)費的方式委托代理商（代理商均是具有合法經(jīng)營資格的中介機構(gòu)）銷售產(chǎn)品，代理手續(xù)費按照銷售收入的一定比例計算確定。為擴大銷售規(guī)模，2013年1月，華?；⒋硎掷m(xù)費比例由5%提高到8%。期末，華?；じ鶕?jù)當期的代理銷售情況計算代理手續(xù)費，并以轉(zhuǎn)賬方式支付，發(fā)票已取得。華?；て谀└鶕?jù)發(fā)票金額在企業(yè)所得稅前全額扣除。（3）華?；?013年7月開發(fā)阻燃料生產(chǎn)新技術(shù)，當年發(fā)生研究開發(fā)支出共計1000萬元，其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為300萬元，開發(fā)階段符合資本化條件后發(fā)生的支出為500萬元。截止到2013年年末，該新技術(shù)尚未達到預定可使用狀態(tài)。期末在計算企業(yè)所得稅時，華?；ぴ诳鄢?000萬元的基礎上，按照實際發(fā)生額50%加計扣除。（4）華?；?013年10月與集美加工廠簽訂一筆銷貨合同，合同約定自合同簽訂之日起20天內(nèi)發(fā)貨，延遲發(fā)貨華海化工需支付8萬元違約金。由于施工原因造成生產(chǎn)延誤，華?；の醇皶r供貨，華?；しQ合同規(guī)定支付對方違約金。期末，華?；⒃摴P違約金在企業(yè)所得稅前予以扣除。（5）華海化工2013年度的發(fā)生廣告費3000萬元，未超過當年度營業(yè)收入總額的15%。華?；さ膹V告均通過工商部門批準的專門機構(gòu)制作并通過一定的媒體傳播，3000萬元廣告費中有應付駿達廣告公司的制作費用800萬元至今尚未實際支付，但全部廣告費用均已在2013年內(nèi)取得相應發(fā)票。2013年度華海化工財務人員將當年發(fā)生的廣告費3000萬元全部在當年企業(yè)所得稅納稅申報時作了稅前扣除。（6）華?；?013年向某汽車生產(chǎn)商支付贊助費200萬元。華海化工在申報2013年度企業(yè)所得稅的應納稅所得額時將其作為廣告費作了全額稅前扣除。（7）由于阻燃料制品的價格持續(xù)波動，2013年12月31日對庫存的阻燃料計提680萬元的減值準備，同時當年企業(yè)所得稅納稅申報時將其作為存貨損失作了全額稅前扣除。（8）華?；?013年向當?shù)?所中學捐贈橡膠跑道。華?；⑾鹉z跑道產(chǎn)品確認的增值稅銷項稅額，連同該產(chǎn)品的成本一并計入營業(yè)外支出，并在當企業(yè)所得稅申報作了全額稅前扣除?！景咐蟆空堈驹谧詴嫀煹慕嵌扰袛嗥髽I(yè)的做法是否正確，如不正確，請說明應如何處理。
5.問答題案例綠盛新能股份有限公司的增值稅影響及稅額抵扣問題【案例背景】綠盛新能商貿(mào)有限公司（以下簡稱綠盛新能）是增值稅一般納稅人，主要從事家用電器、電機、通信設備及其零配件的批發(fā)和零售。綠盛新能是天華會計師事務所的常年審計客戶。天華會計師事務所委派王鑫擔任綠盛新能2013年度財務報表審計項目經(jīng)理。在審計過程中，綠盛新能財務總監(jiān)給王鑫發(fā)來電子郵件，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）為進一步促進擴大消費需求，提高資源能源利用效率，綠盛新能擬采取以舊換新方式銷售家用電器，綠盛新能的財務人員對于銷售新商品取得價款，按照扣除回收舊商品價款后的金額計算增值稅銷項稅額，財務總監(jiān)希望王鑫就該項業(yè)務的增值稅處理是否正確提出分析意見。（2）綠盛新能與通信設備供應商簽訂了5年期購銷合同。合同約定，綠盛新能以平價對外銷售；每年年末，供應商根據(jù)綠盛新能當年實際銷售通信設備的金額向其返還5%的貨款。財務總監(jiān)希望王鑫就該項貨款返還在增值稅處理方面提出分析意見。（3）為擴大銷售量，綠盛新能2013年采用折扣銷售方式銷售電機200萬臺。財務總監(jiān)希望王鑫就該折扣銷售方式下的增值稅處理提出分析意見。（4）綠盛新能2013年采用還本銷售方式銷售通信設備10萬臺，每臺售價高于同類通信設備售價500元，滿5年后分3次等額退還給購貨方部分價款。財務總監(jiān)希望王鑫就該還本銷售方式下的增值稅處理提出分析意見。（5）綠盛新能2013年11月以空調(diào)交換長江公司生產(chǎn)的電機配件，綠盛新能10萬臺空調(diào)的價格等于長江公司5萬箱電機配件的價格，該交換具有商業(yè)實質(zhì)。財務總監(jiān)希望王鑫就該采取以物易物方式銷售下的增值稅處理提出分析意見。（6）2013年12月1日，與嘉華公司簽訂協(xié)議，向嘉華公司銷售商品一批，銷售價格為1000萬元；該協(xié)議規(guī)定，綠盛新能應在2014年4月30日將該批商品購回，回購價為1200萬元。款項已收到，商品已發(fā)出。財務總監(jiān)希望王鑫就售后回購的增值稅和所得稅的影響提出分析意見。（7）綠盛新能內(nèi)部有一個運輸車隊，該車隊提供的運輸服務與其他增值稅事項分開核算，在2013年11月，向自己的關(guān)聯(lián)公司提供了一批貨物的運輸服務，該運輸服務的價格為市場價格的一半。財務總監(jiān)希望王鑫就該運輸服務的增值稅影響提出分析意見。（8）綠盛新能2013年12月購進一批洗衣機的配件，取得了設備的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不慎丟失，在丟失前未進行認證，財務總監(jiān)希望王鑫指出發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)未認證前丟失的增值稅抵扣方面應注意的事項。（9）綠盛新能2013年向當?shù)仞B(yǎng)老院捐贈了10臺洗衣機。綠盛新能將該批洗衣機產(chǎn)品所對應的增值稅進項稅予以轉(zhuǎn)出，連同該洗衣機產(chǎn)品的成本一并計入營業(yè)外支出，財務總監(jiān)希望王鑫就該項業(yè)務的增值稅處理是否正確提出分析意見?！景咐蟆酷槍ι鲜鍪马?，假定不考慮職業(yè)道德的有關(guān)規(guī)定，代王鑫逐項簡要回復財務總監(jiān)提出的問題。

最新試題

下列房產(chǎn)處置應繳納個人所得稅的有（）。

題型：多項選擇題

電子設備的最低折舊年限是（）

題型：單項選擇題

企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的（）起計算折舊

題型：單項選擇題

下列支出中，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。

題型：多項選擇題

綜合題：某外資持股25%的重型機械生產(chǎn)企業(yè)，2014年全年主營業(yè)務收入7500萬元，其他業(yè)務收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務成本6000萬元，其他業(yè)務成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務費用180萬元，投資收益1700萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下：（1）將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設施建設。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設備市場售價為140萬元（不含增值稅），成本為100萬元。（2）向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值（計稅基礎）為500萬元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認定登記。（3）實際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。（4）發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務招待費支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。（5）從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元（含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元、專門用于研發(fā)活動儀器的維修費5萬元）。（6）就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，9月另向境外股東支付軟件服務費價稅合計50萬元。（7）10月單獨提供技術(shù)咨詢服務實現(xiàn)收入10.6萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅稅額0.6萬元，款項尚未收到，企業(yè)確認其他業(yè)務收入10萬元，增值稅銷項稅0.6萬元。（其他相關(guān)資料：企業(yè)為增值稅一般納稅人，除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算業(yè)務（1）應調(diào)整的應納稅所得額。（2）計算業(yè)務（2）應調(diào)整的應納稅所得額。（3）計算業(yè)務（3）應調(diào)整的應納稅所得額。（4）計算業(yè)務（4）應調(diào)整的應納稅所得額。（5）計算業(yè)務（5）應調(diào)整的應納稅所得額。（6）計算業(yè)務（6）應扣繳的增值稅稅額、預提所得稅稅額。（7）業(yè)務（7）提供技術(shù)咨詢服務是否可以免征增值稅，并說明理由。（8）計算該企業(yè)2014年應納企業(yè)所得稅稅額。

題型：問答題

下列項目中，應征收土地增值稅的有（）。

題型：多項選擇題

下列各項中，應按"個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得"項目征收個人所得稅的是（）。

題型：單項選擇題

2014年度，某企業(yè)財務資料顯示，2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元，另外從事運輸服務取得不含稅收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元，期間費用、稅金及附加合計為200萬元，營業(yè)外支出90萬元（其中80萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元，經(jīng)稅務機關(guān)核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）。

題型：單項選擇題

關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是（）。

題型：單項選擇題

企業(yè)所得稅的稅率是（）

題型：單項選擇題