單項選擇題下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務處理規(guī)定的是（）。

A.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼
B.被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)
C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金
D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎以市場公允價值確定


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2.問答題

綜合題：某市虹嘉汽車制造公司系中美合資企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2014年銷售小汽車取得不含稅收入3500萬元，國債利息收入120萬元，金融債券利息收入12萬元，企業(yè)自行計算的會計利潤1200萬元，已預繳所得稅150萬元。2015年2月，委托某會計師事務所進行2014年報表審計，發(fā)現(xiàn)以下問題：
（1）企業(yè)當年3月1日，將一塊閑置土地出租，月租金10萬元，當年未收到租金，該企業(yè)會計認為，租金未收到，暫未進行收入確認和核算；
（2）期間費用中廣告費410萬元、業(yè)務招待費25萬元、研究開發(fā)費用20萬元，期間費用中還包括支付企業(yè)的財產(chǎn)保險費用12.8萬元，為股東支付的商業(yè)保險費25萬元；
（3）營業(yè)外支出150萬元（含通過政府部門向受災地區(qū)捐款56萬元，直接捐贈16萬元）；
（4）8月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)未進行賬務處理。取得購置設備增值稅專用發(fā)票上注明價款70萬元，增值稅11.9萬元，殘值率5%，預計使用10年；
（5）在A國設有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當年A國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元；從A國分得稅后所得80萬元，尚未入賬處理；
（6）已知企業(yè)2011年度虧損20萬元，2013年度虧損35萬元，2013年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費200萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)（不考慮地方教育附加及其他稅費）。（1）計算隱瞞的收入應補繳的流轉(zhuǎn)稅、城建稅及教育費附加；
（2）計算廣告費的調(diào)整額（包括結(jié)轉(zhuǎn)）；
（3）計算業(yè)務招待費的調(diào)整額；
（4）計算專用設備對會計利潤的影響額；
（5）計算調(diào)賬后的會計利潤總額；
（6）計算營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；
（7）計算研究開發(fā)費用和保險費用的納稅調(diào)整額；
（8）計算境內(nèi)所得應納企業(yè)所得稅；
（9）計算A國分支機構(gòu)在我國應補繳企業(yè)所得稅額；
（10）計算年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅。
3.問答題

某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進出口業(yè)務，2014年12月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）進口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經(jīng)紀費4萬元；支付運抵我國海關(guān)地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關(guān)地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用4萬元和保險費用3萬元，已取得海關(guān)的完稅憑證及相關(guān)的增值稅專用發(fā)票和保險費發(fā)票；
（2）受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬元，加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費和輔助材料的含稅金額共計46.8萬元，該化妝品商貿(mào)公司當?shù)責o同類產(chǎn)品市場價格；
（3）收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價款70萬元，委托運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）運輸，運輸費用為10萬元，取得稅務機關(guān)代開的貨運增值稅專用發(fā)票，當月將收購免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部；
（4）購進其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款200萬元、增值稅34萬元，支付不含稅運輸費用20萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票，待貨物驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元（占支付金額的5%），經(jīng)查實應由運輸單位賠償；
（5）將進口化妝品的80%重新加工制作成套裝化妝品，當月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額650萬元；直接銷售給消費者個人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬元；
（6）銷售除化妝品以外的其他非應稅消費品商品，開具增值稅專用發(fā)票，應收不含稅銷售額300萬元，月末前收回全部貨款，給所有購貨方的銷售折扣比例為5%，實際收到金額285萬元；
（7）取得化妝品的逾期包裝物押金收入14.04萬元。（注：關(guān)稅稅率20%，化妝品消費稅稅率30%；當月購銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務機關(guān)認證）。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的關(guān)稅；
（2）計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅；
（3）計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅；
（4）計算該公司委托加工環(huán)節(jié)應代收代繳的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加總和；（5）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納的消費稅總和；
（6）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實現(xiàn)的銷項稅額總和；
（7）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準予抵扣的進項稅額總和；
（8）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅；
（9）計算該公司當月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加總和（不包括代扣代繳的部分）。

最新試題

計算問答題：（本題可用英文作答）某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙（不含稅調(diào)撥價100元／標準條）及雪茄煙，2014年8月發(fā)生如下業(yè)務：（1）從煙農(nóng)手中購進煙葉，買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生不含稅運費8萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票；向甲企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。（2）從乙企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、增值稅68萬元；從小規(guī)模納稅人購進煙絲，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元；（3）進口一批煙絲，支付貨價300萬元、經(jīng)紀費12萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元。（4）以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。（5）本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元，并收取品牌專賣費9.36萬元；領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙，銷售A牌卷煙400標準箱，每條售價100元。（6）本月外購煙絲部分發(fā)生霉爛，成本20萬元。（7）月初庫存外購煙絲買價30萬元，月末庫存外購煙絲買價50萬元。其他條件：本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認證抵扣，煙絲消費稅稅率為30%，煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅為56%、150元／箱，雪茄煙消費稅稅率36%。要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。（1）當月甲企業(yè)應代收代繳消費稅。（2）當月該卷煙廠進口煙絲應繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計。（3）當月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應納消費稅。（4）當月準予扣除外購煙絲已納消費稅。（5）當月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納消費稅。（不含代收代繳的消費稅）

題型：問答題

企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，（）扣除

題型：單項選擇題

綜合題：某外資持股25%的重型機械生產(chǎn)企業(yè)，2014年全年主營業(yè)務收入7500萬元，其他業(yè)務收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務成本6000萬元，其他業(yè)務成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務費用180萬元，投資收益1700萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下：（1）將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設施建設。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設備市場售價為140萬元（不含增值稅），成本為100萬元。（2）向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值（計稅基礎）為500萬元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認定登記。（3）實際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。（4）發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務招待費支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。（5）從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元（含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元、專門用于研發(fā)活動儀器的維修費5萬元）。（6）就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，9月另向境外股東支付軟件服務費價稅合計50萬元。（7）10月單獨提供技術(shù)咨詢服務實現(xiàn)收入10.6萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅稅額0.6萬元，款項尚未收到，企業(yè)確認其他業(yè)務收入10萬元，增值稅銷項稅0.6萬元。（其他相關(guān)資料：企業(yè)為增值稅一般納稅人，除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算業(yè)務（1）應調(diào)整的應納稅所得額。（2）計算業(yè)務（2）應調(diào)整的應納稅所得額。（3）計算業(yè)務（3）應調(diào)整的應納稅所得額。（4）計算業(yè)務（4）應調(diào)整的應納稅所得額。（5）計算業(yè)務（5）應調(diào)整的應納稅所得額。（6）計算業(yè)務（6）應扣繳的增值稅稅額、預提所得稅稅額。（7）業(yè)務（7）提供技術(shù)咨詢服務是否可以免征增值稅，并說明理由。（8）計算該企業(yè)2014年應納企業(yè)所得稅稅額。

題型：問答題

下列支出中，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。

題型：多項選擇題

稅務機關(guān)對按規(guī)定需核定納稅人應納所得稅額的，有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅（）。

題型：多項選擇題

下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。

題型：單項選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費用的稅務處理不正確的是（）。

題型：單項選擇題

以下關(guān)于稅務登記的規(guī)定中，正確的表述有（）。

題型：多項選擇題

某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進行房屋交換，取得額外補償500萬元。題目中涉及的當事人各方合計應繳納契稅為（）。（契稅適用稅率3%）

題型：單項選擇題

下列有關(guān)消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。

題型：多項選擇題