單項選擇題下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中,錯誤的是()。

A.納稅人進(jìn)口貨物,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,無書面合同,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款的當(dāng)天
D.委托其他納稅人代銷貨物,未收到代銷清單及貨款的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天


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1.單項選擇題以下關(guān)于稅收立法權(quán)的表述,正確的是()。

A.我國現(xiàn)行稅收立法權(quán)的劃分問題,已經(jīng)由稅收基本法進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定
B.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級立法機(jī)關(guān)授權(quán)下級政府,不能層層下放
C.經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán),國務(wù)院有稅法的解釋權(quán)
D.經(jīng)國務(wù)院授權(quán),國家稅務(wù)主管部門有制定稅法實施細(xì)則、增減稅目和調(diào)整稅率的權(quán)力

2.單項選擇題下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中,符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是()。

A.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼
B.被合并企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)
C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金
D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)以市場公允價值確定

4.問答題

綜合題:某市虹嘉汽車制造公司系中美合資企業(yè),為增值稅一般納稅人,2014年銷售小汽車取得不含稅收入3500萬元,國債利息收入120萬元,金融債券利息收入12萬元,企業(yè)自行計算的會計利潤1200萬元,已預(yù)繳所得稅150萬元。2015年2月,委托某會計師事務(wù)所進(jìn)行2014年報表審計,發(fā)現(xiàn)以下問題:
(1)企業(yè)當(dāng)年3月1日,將一塊閑置土地出租,月租金10萬元,當(dāng)年未收到租金,該企業(yè)會計認(rèn)為,租金未收到,暫未進(jìn)行收入確認(rèn)和核算;
(2)期間費(fèi)用中廣告費(fèi)410萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元、研究開發(fā)費(fèi)用20萬元,期間費(fèi)用中還包括支付企業(yè)的財產(chǎn)保險費(fèi)用12.8萬元,為股東支付的商業(yè)保險費(fèi)25萬元;
(3)營業(yè)外支出150萬元(含通過政府部門向受災(zāi)地區(qū)捐款56萬元,直接捐贈16萬元);
(4)8月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。取得購置設(shè)備增值稅專用發(fā)票上注明價款70萬元,增值稅11.9萬元,殘值率5%,預(yù)計使用10年;
(5)在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu),A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年A國稅前所得100萬元,境外實納稅款20萬元;從A國分得稅后所得80萬元,尚未入賬處理;
(6)已知企業(yè)2011年度虧損20萬元,2013年度虧損35萬元,2013年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)200萬元。
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題,每問需計算出合計數(shù)(不考慮地方教育附加及其他稅費(fèi))。(1)計算隱瞞的收入應(yīng)補(bǔ)繳的流轉(zhuǎn)稅、城建稅及教育費(fèi)附加;
(2)計算廣告費(fèi)的調(diào)整額(包括結(jié)轉(zhuǎn));
(3)計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整額;
(4)計算專用設(shè)備對會計利潤的影響額;
(5)計算調(diào)賬后的會計利潤總額;
(6)計算營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額;
(7)計算研究開發(fā)費(fèi)用和保險費(fèi)用的納稅調(diào)整額;
(8)計算境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅;
(9)計算A國分支機(jī)構(gòu)在我國應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額;
(10)計算年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅。

5.問答題

某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,兼營商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù),2014年12月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)進(jìn)口化妝品一批,支付國外的買價220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元;支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險費(fèi)用11萬元;支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元、裝卸費(fèi)用4萬元和保險費(fèi)用3萬元,已取得海關(guān)的完稅憑證及相關(guān)的增值稅專用發(fā)票和保險費(fèi)發(fā)票;
(2)受托加工化妝品一批,委托方提供的原材料不含稅金額86萬元,加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和輔助材料的含稅金額共計46.8萬元,該化妝品商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格;
(3)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付收購價款70萬元,委托運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)運(yùn)輸,運(yùn)輸費(fèi)用為10萬元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,當(dāng)月將收購免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部;
(4)購進(jìn)其他商品,取得增值稅專用發(fā)票,支付價款200萬元、增值稅34萬元,支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用20萬元,取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,待貨物驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元(占支付金額的5%),經(jīng)查實應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償;
(5)將進(jìn)口化妝品的80%重新加工制作成套裝化妝品,當(dāng)月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額650萬元;直接銷售給消費(fèi)者個人,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額70.2萬元;
(6)銷售除化妝品以外的其他非應(yīng)稅消費(fèi)品商品,開具增值稅專用發(fā)票,應(yīng)收不含稅銷售額300萬元,月末前收回全部貨款,給所有購貨方的銷售折扣比例為5%,實際收到金額285萬元;
(7)取得化妝品的逾期包裝物押金收入14.04萬元。(注:關(guān)稅稅率20%,化妝品消費(fèi)稅稅率30%;當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定,并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅;
(2)計算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(3)計算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅;
(4)計算該公司委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加總和;(5)計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和;
(6)計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實現(xiàn)的銷項稅額總和;
(7)計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額總和;
(8)計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅;
(9)計算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加總和(不包括代扣代繳的部分)。

最新試題

計算問答題:某賓館經(jīng)營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務(wù),并能分賬核算兼營業(yè)務(wù),是增值稅小規(guī)模納稅人,3月收入情況如下:(1)餐廳現(xiàn)場消費(fèi)的餐飲收入為20萬元,另有加收的15%的服務(wù)費(fèi)收入3萬元;(2)歌廳取得門票收入2萬元,酒水飲料收入5萬元;(3)客房住宿收入10萬元,因旅客不慎毀壞浴缸,收取房費(fèi)之外賠償金0.3萬元;(4)小賣部銷售商品收入3.09萬元。(已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%)要求:(1)該賓館當(dāng)月餐廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅;(2)該賓館當(dāng)月歌廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅;(3)該賓館當(dāng)月客房收入應(yīng)納的營業(yè)稅;(4)該賓館當(dāng)月小賣部收入應(yīng)納的增值稅。

題型:問答題

電子設(shè)備的最低折舊年限是()

題型:單項選擇題

納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,不需要辦理的手續(xù)是()。

題型:單項選擇題

企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出,()扣除

題型:單項選擇題

下列中需要交納企業(yè)所得稅的是()

題型:單項選擇題

稅務(wù)機(jī)關(guān)對按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的,有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅()。

題型:多項選擇題

下列項目中,應(yīng)征收土地增值稅的有()。

題型:多項選擇題

汽車的最低折舊年限是()

題型:單項選擇題

某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元,已在全年預(yù)繳稅款40萬元,來源于境外某國所得100萬元,境外所得稅稅率30%,由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()。(假定我國不實行稅收饒讓)

題型:單項選擇題

某國有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓,支付價款8000萬元。2014年5月,該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓,取得收入10000萬元,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價為12000萬元,成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為()(不考慮地方教育附加)。

題型:單項選擇題