問答題某酒廠是集體企業(yè)，系增值稅一般納稅人，以外購糧食為原料生產(chǎn)銷售各種白酒。2004年5月，審查2003年度納稅情況。2003年度“損益表”有關(guān)數(shù)據(jù)如下：1月～12月產(chǎn)品銷售收入1500萬元，折扣銷售50萬元，全年利潤總額100萬元，已按賬面利潤提取并繳納企業(yè)所得稅33萬元。經(jīng)進(jìn)一步核查有關(guān)賬證，發(fā)現(xiàn)如下問題：⑴按稅法規(guī)定，壞賬準(zhǔn)備應(yīng)按年末應(yīng)收賬款余額的5‰提取，企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備12500元。該企業(yè)應(yīng)收賬款年末余額為2000000元，應(yīng)收票據(jù)年末余額500000元，年初“壞賬準(zhǔn)備”科目無余額。⑵2003年7月2日，將2.5噸成本價100000元的特制低度大曲一批發(fā)放給職工（無同類產(chǎn)品市場銷售價格），計提增值稅17000元，會計賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付福利費(fèi)132000貸：庫存商品──特制大曲100000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅銷項稅額17000應(yīng)交稅金──應(yīng)交消費(fèi)稅15000經(jīng)核定，企業(yè)2003年已繳增值稅再無其他問題，期末“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目無余額。⑶企業(yè)12月份將一幢房屋作價1000000元轉(zhuǎn)讓給某銀行沖抵長期借款1000000元。該房屋賬面原值1200000元，已提折舊400000元，發(fā)生清理費(fèi)用（含印花稅）10000元。企業(yè)賬務(wù)處理如下：借：長期借款1000000累計折舊400000貸：固定資產(chǎn)1200000銀行存款10000營業(yè)外收入190000⑷“管理費(fèi)用”賬戶全年借方發(fā)生額500000元，其中“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”專欄累計發(fā)生額82500元，“其他”欄中反映違反防火安全罰款支出5000元；“財務(wù)費(fèi)用”賬戶全年借方發(fā)生額490000元，其中：未完工程借款利息支出200000元、銀行逾期還款罰息支出20000元；“營業(yè)外支出”賬戶全年借方發(fā)生額為110000元，其中對街道綠化贊助支出10000元，支付非公益性捐贈5000元。⑸“投資收益”45000元，其中，國庫券利息收入10000元，企業(yè)債券利息收入5000元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤30000元，分回利潤已在當(dāng)?shù)匕?3％稅率繳納所得稅。⑹2002年有尚未彌補(bǔ)的虧損80000元。計算企業(yè)2003年度應(yīng)補(bǔ)繳的各項稅費(fèi)（糧食白酒的消費(fèi)稅稅率為25％，城建稅稅率7％教育費(fèi)附加征收率3％，銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%）

參考答案： 除企業(yè)所得稅外，其他應(yīng)補(bǔ)各項稅費(fèi)參見上述內(nèi)容。
應(yīng)納稅所得額＝1000000＋2500＋19290－55000...