單項(xiàng)選擇題自2014年起,企業(yè)應(yīng)在()前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù),申請辦理上年度海關(guān)已核銷的進(jìn)料加工手(賬)冊項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。

A.本年度4月20日
B.次年4月30日
C.每年11月15日至30日
D.次年4月30日后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束前


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1.單項(xiàng)選擇題自2013年8月1日起,()納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。

A.郵電通訊服務(wù)
B.文化體育服務(wù)
C.鐵路運(yùn)輸服務(wù)
D.廣播影視服務(wù)

2.單項(xiàng)選擇題試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人在2011年12月31日(含)之前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同,如合同標(biāo)的物為2012年1月1日后(含)購進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn),在合同到期日之前應(yīng)適用()。

A.現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅
B.一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅
C.簡易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅
D.實(shí)際稅負(fù)超過3%即征即退優(yōu)惠政策

4.問答題某工業(yè)企業(yè)2004年度主營業(yè)務(wù)收入3000萬元,主營業(yè)務(wù)成本2200萬元,主營業(yè)務(wù)稅金及附加76萬元,其他業(yè)務(wù)收入580萬元,其他業(yè)務(wù)支出410萬元,營業(yè)外收入30萬元,營業(yè)外支出2萬元,投資收益138萬元。本年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 1、該企業(yè)年平均職工人數(shù)220人,計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元,本年度實(shí)際發(fā)放工資276萬元,計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用46.92萬元; 2、年度列支廣告費(fèi)180萬元; 3、年度列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)54萬元; 4、年度上繳總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)100萬元; 5、本年度向企業(yè)借款500萬元,發(fā)生借款費(fèi)用75萬元,銀行同期貸款利率10%; 6、2004年9月1日發(fā)生固定資產(chǎn)經(jīng)營性租賃費(fèi)10萬元,租賃期10個(gè)月,當(dāng)年列支租賃費(fèi)10萬元; 7、年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬元; 8、當(dāng)年取得國債利息收入8萬元; 9、2004年7月接受一項(xiàng)固定資產(chǎn)捐贈,于8月份開始計(jì)提折舊,當(dāng)年累積計(jì)提折舊12.5萬元。企業(yè)當(dāng)年對一臺價(jià)值500萬元,已提足折舊的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行日常修理,列支修理費(fèi)105萬元; 10、2004年5月份外購無形資產(chǎn)價(jià)值180萬元,無法定期限,也無合同期限,企業(yè)按5年直線攤銷,當(dāng)年攤銷21萬。分析該企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算時(shí),如何進(jìn)行納稅調(diào)整。
5.問答題某糧油加工廠(一般納稅人)2005年發(fā)生以下購入業(yè)務(wù):(1)從某國營糧食銷售企業(yè)購進(jìn)小麥取得專用發(fā)票上注明稅金1.82萬元;(2)從農(nóng)民手中購入小麥,收購憑證上注明價(jià)款7萬元,支付運(yùn)費(fèi)0.09萬元,取得貨票;(3)從糧油公司購進(jìn)芝麻,取得專用發(fā)票上注明稅金0.26萬元;(4)從山東某糧食部門購入花生,取得專用發(fā)票上注明稅金0.23萬元;(5)購入生產(chǎn)辦公用低值易耗品,取得專用發(fā)票上注明稅金0.068萬元;(6)購入生產(chǎn)用水電,取得專用發(fā)票上注明的稅金0.0782萬元;(7)購入貨物均已入庫。本月發(fā)生銷售業(yè)務(wù)如下:(1)銷售面粉給一般納稅人,開具專用發(fā)票上注明價(jià)款15.2萬元;(2)銷售面粉給小規(guī)模納稅人,開具普通發(fā)票上注明價(jià)款1.8萬元;(3)銷售掛面,開具專用發(fā)票上注明價(jià)款0.5萬元;(4)門市零售掛面給消費(fèi)者,收入0.1萬元;(5)銷售方便面開出普通發(fā)票上注明價(jià)款0.3萬元;(6)銷售植物油開具專用發(fā)票上注明價(jià)款40萬元;(7)門市銷售速凍食品給消費(fèi)者,取得收入0.12萬元;(8)將一部分購入的小麥轉(zhuǎn)售給另一小規(guī)模食品加工廠,開具普通發(fā)票上注明價(jià)款0.6萬元;(9)銷貨中,用本廠汽車運(yùn)送,收取的運(yùn)費(fèi)0.12萬元(非獨(dú)立核算),其中包括高速公路費(fèi)50元,裝卸費(fèi)150元。糧食加工廠按以下辦法繳納了增值稅:銷項(xiàng)稅=(15.2+1.8+0.5+0.1+0.3+40+0.12+0.6)×17%=58.62×17%=9.97(萬元)應(yīng)納增值稅=9.97-1.82-0.26-0.23-0.0782-(0.12-0.02)×7%=7.58-0.07=7.51(萬元)分析以上計(jì)算中存在的問題,并正確計(jì)算應(yīng)納增值稅。

最新試題

疫情期間,如企業(yè)要證明受到疫情較大影響,納稅人應(yīng)自行判斷是否屬于困難行業(yè)企業(yè),且主營業(yè)務(wù)收入占比符合要求。納稅人應(yīng)在《適用延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》填入納稅人名稱、納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)、所屬的具體行業(yè)三項(xiàng)信息,并對其符合政策規(guī)定、主營業(yè)務(wù)收入占比符合要求、勾選的所屬困難行業(yè)等信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。()

題型:判斷題

對納稅人、繳費(fèi)人在辦稅繳費(fèi)過程中遇到的個(gè)性化問題和需求,稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過12366納稅服務(wù)熱線、微信、視頻等多種渠道,第一時(shí)間給予準(zhǔn)確耐心細(xì)致解答。()

題型:判斷題

《國家稅務(wù)總局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)若干措施的通知》(稅總發(fā)〔2020〕14號)規(guī)定:(九)確保安全辦理。嚴(yán)格做好辦稅繳費(fèi)服務(wù)場所(包括自助辦稅終端區(qū)域)的體溫檢測、室內(nèi)通風(fēng)、衛(wèi)生防疫、清潔消毒等工作,在做好一線工作人員安全防護(hù)的同時(shí),主動(dòng)為納稅人、繳費(fèi)人提供紙巾、洗手液等基本防護(hù)用品。積極爭取當(dāng)?shù)匦l(wèi)生防疫部門的支持,出現(xiàn)緊急情況及時(shí)妥善處理。對辦稅繳費(fèi)服務(wù)場所的安全防護(hù)措施,以適當(dāng)方式明確告知納稅人、繳費(fèi)人,確保安心放心辦稅繳費(fèi)。()

題型:判斷題

2020年“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”在“大力支持外貿(mào)出口”措施中提出將全國正常出口退稅的平均辦理時(shí)間在2019年基礎(chǔ)上再提速50%。()

題型:判斷題

疫情期間,一家餐館為社區(qū)醫(yī)務(wù)人員和方艙醫(yī)院免費(fèi)提供餐食,此外,還以優(yōu)惠價(jià)格為百姓提供“愛心餐”服務(wù),不得免征增值稅。()

題型:判斷題

疫情防控期間,稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人出口退(免)稅網(wǎng)上申報(bào)后,僅審核電子數(shù)據(jù),經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)存在涉嫌騙稅等疑點(diǎn)的,納稅人無法通過“非接觸式”途徑提供影像資料,可以先行辦理相關(guān)退(免)稅事項(xiàng),待疫情結(jié)束后按照現(xiàn)行規(guī)定補(bǔ)充資質(zhì)材料。()

題型:判斷題

疫情防控期間,稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人出口退(免)稅網(wǎng)上申報(bào)后,僅審核電子數(shù)據(jù),經(jīng)審核電子數(shù)據(jù)無誤且不存在涉嫌騙稅等疑點(diǎn)的,即可辦理相關(guān)退(免)稅事項(xiàng)。()

題型:判斷題

目前,新開業(yè)納稅人只能到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場辦理登記信息確認(rèn)。()

題型:判斷題

國家稅務(wù)總局決定,2020年以()為主題,連續(xù)第()開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”,持續(xù)深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革,優(yōu)化稅收營商環(huán)境,權(quán)利支持抗擊疫情和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn),大力推廣“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)。

題型:填空題

疫情期間只能通過撥打12366熱線獲取相關(guān)涉稅政策及最新通知。()

題型:判斷題