問答題

甲公司2017年度實現(xiàn)利潤總額10000萬元，適用的所得稅稅率為25%，從2018年開始適用的所得稅稅率為15%，假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2017年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅法規(guī)定存在差異的有：
（1）某批外購存貨年初、年末借方余額分別為9900萬元和9000萬元，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為235萬元，該批存貨跌價準備年初、年末貸方余額分別為940萬元和880萬元，當年轉(zhuǎn)回存貨跌價準備60萬元，稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生時準予扣除。
（2）某項外購固定資產(chǎn)當年計提的折舊為1200萬元，未計提固定資產(chǎn)減值準備。該項固定資產(chǎn)系2016年12月18日安裝調(diào)試完畢并投入使用，原價為6000萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定，類似固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計提折舊并準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，甲公司在納稅申報時按照年數(shù)總和法將該折舊調(diào)整為2000萬元。
（3）12月31日，甲公司根據(jù)收到的稅務(wù)部門罰款通知，將應(yīng)繳罰款300萬元確認為營業(yè)外支出，款項尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)該類罰款不允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
（4）當年實際發(fā)生的廣告費用為25740萬元，款項尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。甲公司當年銷售收入為170000萬元。
（5）通過紅十字會向地震災(zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元，已計入營業(yè)外支出。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

編制甲公司2017年度與確認所得稅費用（或收益）相關(guān)的會計分錄。（答案中金額單位用萬元表示）

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1.問答題

甲公司2017年度實現(xiàn)利潤總額10000萬元，適用的所得稅稅率為25%，從2018年開始適用的所得稅稅率為15%，假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2017年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅法規(guī)定存在差異的有：
（1）某批外購存貨年初、年末借方余額分別為9900萬元和9000萬元，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為235萬元，該批存貨跌價準備年初、年末貸方余額分別為940萬元和880萬元，當年轉(zhuǎn)回存貨跌價準備60萬元，稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生時準予扣除。
（2）某項外購固定資產(chǎn)當年計提的折舊為1200萬元，未計提固定資產(chǎn)減值準備。該項固定資產(chǎn)系2016年12月18日安裝調(diào)試完畢并投入使用，原價為6000萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定，類似固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計提折舊并準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，甲公司在納稅申報時按照年數(shù)總和法將該折舊調(diào)整為2000萬元。
（3）12月31日，甲公司根據(jù)收到的稅務(wù)部門罰款通知，將應(yīng)繳罰款300萬元確認為營業(yè)外支出，款項尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)該類罰款不允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
（4）當年實際發(fā)生的廣告費用為25740萬元，款項尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。甲公司當年銷售收入為170000萬元。
（5）通過紅十字會向地震災(zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元，已計入營業(yè)外支出。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

分別計算甲公司2017年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅以及所得稅費用（或收益）的金額。
2.問答題

甲公司2017年度實現(xiàn)利潤總額10000萬元，適用的所得稅稅率為25%，從2018年開始適用的所得稅稅率為15%，假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2017年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅法規(guī)定存在差異的有：
（1）某批外購存貨年初、年末借方余額分別為9900萬元和9000萬元，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為235萬元，該批存貨跌價準備年初、年末貸方余額分別為940萬元和880萬元，當年轉(zhuǎn)回存貨跌價準備60萬元，稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生時準予扣除。
（2）某項外購固定資產(chǎn)當年計提的折舊為1200萬元，未計提固定資產(chǎn)減值準備。該項固定資產(chǎn)系2016年12月18日安裝調(diào)試完畢并投入使用，原價為6000萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定，類似固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計提折舊并準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，甲公司在納稅申報時按照年數(shù)總和法將該折舊調(diào)整為2000萬元。
（3）12月31日，甲公司根據(jù)收到的稅務(wù)部門罰款通知，將應(yīng)繳罰款300萬元確認為營業(yè)外支出，款項尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)該類罰款不允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
（4）當年實際發(fā)生的廣告費用為25740萬元，款項尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。甲公司當年銷售收入為170000萬元。
（5）通過紅十字會向地震災(zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元，已計入營業(yè)外支出。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

逐項計算甲公司2017年年末應(yīng)確認或轉(zhuǎn)銷遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債的金額。
3.問答題

甲公司2017年度實現(xiàn)利潤總額10000萬元，適用的所得稅稅率為25%，從2018年開始適用的所得稅稅率為15%，假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2017年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅法規(guī)定存在差異的有：
（1）某批外購存貨年初、年末借方余額分別為9900萬元和9000萬元，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為235萬元，該批存貨跌價準備年初、年末貸方余額分別為940萬元和880萬元，當年轉(zhuǎn)回存貨跌價準備60萬元，稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生時準予扣除。
（2）某項外購固定資產(chǎn)當年計提的折舊為1200萬元，未計提固定資產(chǎn)減值準備。該項固定資產(chǎn)系2016年12月18日安裝調(diào)試完畢并投入使用，原價為6000萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定，類似固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計提折舊并準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，甲公司在納稅申報時按照年數(shù)總和法將該折舊調(diào)整為2000萬元。
（3）12月31日，甲公司根據(jù)收到的稅務(wù)部門罰款通知，將應(yīng)繳罰款300萬元確認為營業(yè)外支出，款項尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)該類罰款不允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
（4）當年實際發(fā)生的廣告費用為25740萬元，款項尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。甲公司當年銷售收入為170000萬元。
（5）通過紅十字會向地震災(zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元，已計入營業(yè)外支出。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

分別計算甲公司有關(guān)資產(chǎn)、負債在2017年年末的賬面價值、計稅基礎(chǔ)，及其相關(guān)的暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的余額，計算結(jié)果填列在對應(yīng)的表格中（不必列示計算過程）。
4.問答題

甲公司為上市公司，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。甲公司2017年度實現(xiàn)利潤總額8000萬元，在申報2017年度企業(yè)所得稅時涉及以下事項：
（1）1月30日，甲公司購買一處公允價值為2400萬元的新辦公用房后即對外出租，款項已以銀行存款支付，不考慮相關(guān)稅費；將其作為投資性房地產(chǎn)核算并采用公允價值模式進行后續(xù)計量。12月31日，該辦公用房公允價值為2200萬元，稅法規(guī)定該類辦公用房采用年限平均法計提折舊，折舊年限為20年，預(yù)計凈殘值率為5%。
（2）3月5日，購入乙公司股票100萬股，支付價款850萬元，其中交易費用10萬元，將其作為可供出售金融資產(chǎn)資產(chǎn)核算。11月21日，購入丙公司股票30萬股，支付價款245萬元，其中交易費用5萬元，將其作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算。12月31日，乙公司和丙公司股票的價格均為9元/股，稅法規(guī)定，上述兩類資產(chǎn)在持有期間公允價值變動均不計入當期應(yīng)納稅所得額，在處置時計入處置當期應(yīng)納稅所得額。
（3）4月10日，收到稅務(wù)部門按稅收優(yōu)惠政策規(guī)定退回的2016年度企業(yè)所得稅200萬元（符合稅法規(guī)定的免稅條件），甲公司2016年度財務(wù)報告于2017年3月10日批準報出。
（4）12月，甲公司按規(guī)定對某虧損合同確認了預(yù)計負債160萬元，按稅法規(guī)定，此項計提的預(yù)計負債在相關(guān)損失實際發(fā)生時允許稅前扣除。
（5）2017年度取得國債利息收入60萬元，因環(huán)境污染被環(huán)保部門罰款100萬元，因未如期支付某商業(yè)銀行借款利息支付罰息10萬元。
（6）2017年年初的暫時性差異及本期暫時性差異轉(zhuǎn)回情況如下：

對上述事項，甲公司均已按企業(yè)會計準則的規(guī)定進行了處理，預(yù)計在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，假設(shè)除上述交易或事項外，沒有其他影響企業(yè)所得稅核算的因素。

計算甲公司2017年度應(yīng)確認的所得稅費用。
5.問答題

甲公司為上市公司，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。甲公司2017年度實現(xiàn)利潤總額8000萬元，在申報2017年度企業(yè)所得稅時涉及以下事項：
（1）1月30日，甲公司購買一處公允價值為2400萬元的新辦公用房后即對外出租，款項已以銀行存款支付，不考慮相關(guān)稅費；將其作為投資性房地產(chǎn)核算并采用公允價值模式進行后續(xù)計量。12月31日，該辦公用房公允價值為2200萬元，稅法規(guī)定該類辦公用房采用年限平均法計提折舊，折舊年限為20年，預(yù)計凈殘值率為5%。
（2）3月5日，購入乙公司股票100萬股，支付價款850萬元，其中交易費用10萬元，將其作為可供出售金融資產(chǎn)資產(chǎn)核算。11月21日，購入丙公司股票30萬股，支付價款245萬元，其中交易費用5萬元，將其作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算。12月31日，乙公司和丙公司股票的價格均為9元/股，稅法規(guī)定，上述兩類資產(chǎn)在持有期間公允價值變動均不計入當期應(yīng)納稅所得額，在處置時計入處置當期應(yīng)納稅所得額。
（3）4月10日，收到稅務(wù)部門按稅收優(yōu)惠政策規(guī)定退回的2016年度企業(yè)所得稅200萬元（符合稅法規(guī)定的免稅條件），甲公司2016年度財務(wù)報告于2017年3月10日批準報出。
（4）12月，甲公司按規(guī)定對某虧損合同確認了預(yù)計負債160萬元，按稅法規(guī)定，此項計提的預(yù)計負債在相關(guān)損失實際發(fā)生時允許稅前扣除。
（5）2017年度取得國債利息收入60萬元，因環(huán)境污染被環(huán)保部門罰款100萬元，因未如期支付某商業(yè)銀行借款利息支付罰息10萬元。
（6）2017年年初的暫時性差異及本期暫時性差異轉(zhuǎn)回情況如下：

對上述事項，甲公司均已按企業(yè)會計準則的規(guī)定進行了處理，預(yù)計在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，假設(shè)除上述交易或事項外，沒有其他影響企業(yè)所得稅核算的因素。

計算甲公司2017年12月31日遞延所得稅負債余額。

最新試題

計算甲公司2015年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。

題型：問答題

根據(jù)資料（1）、資料（2），分別確認各交易或事項截至2017年12月31日所形成資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)，并說明是否應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債及其理由。

題型：問答題

編制甲公司與確認應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債和所得稅費用相關(guān)的會計分錄。

題型：問答題

計算該企業(yè)2017年應(yīng)交所得稅。

題型：問答題

計算甲公司2017年應(yīng)交所得稅和所得稅費用，編制甲公司2017年與應(yīng)交所得稅和遞延所得稅相關(guān)的會計分錄。

題型：問答題

計算確定甲公司2014年度利潤表“所得稅費用”項目“本年金額”欄應(yīng)列示的金額。

題型：問答題

根據(jù)資料一至資料三，逐筆編制甲公司與遞延所得稅有關(guān)的會計分錄。（不涉及遞延所得稅的，不需要編制會計分錄）

題型：問答題

根據(jù)資料四，分別計算甲公司在編制購買日合并財務(wù)報表時應(yīng)確認的遞延所得稅和商譽的金額，并編制與購買日合并資產(chǎn)負債表有關(guān)的調(diào)整抵銷分錄。

題型：問答題

甲公司2010年12月31日購入并立即出租該寫字樓的相關(guān)會計分錄。

題型：問答題

計算甲公司利潤表中應(yīng)列示的2015年度所得稅費用。

題型：問答題